Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Определим влияние различных факторов на изменение затрат на 1 рубль оказанных услуг. Данные для определения влияния факторов на изменение затрат на 1 рубль обобщены в Таблице 27.

Таблица 27

Данные для расчета влияния факторов на затраты на 1 р.

Вид услуг	Количество оказанных услуг, печ. л.		Средняя себестоимость, тыс. р./печ. л.		Расценка, тыс. р./печ. л.
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
газеты	24125	22422	0,673	0,819	1,142	1,172
журналы	14845	22453	0,209	0,225	0,291	0,186
этикетки и упаковка	15422	11424	0,493	1,054	0,664	1,703
книги	31442	30463	5,928	4,923	6,511	5,584
Итого	85834	86762	7,302	7,021	2,152	2,161

;

где у – затраты на 1 рубль;

сi – себестоимость i-того вида услуги;

N – количество оказанных услуг;

Р – расценка на оказание услуги;

i – вид услуги.

;

∆уN=(0,673*22422+0,209*22453+0,493*11424+5,928*30463)/(1,142*22422+0,291*22453+0,664*11424+6,511*30463)-(0,673*24125+0,209*14845+0,493*15422+5,928*31442)/(1,142*24125+0,291*14845+0,664*15422+6,511*31442)= +0,001.

;

∆ус=(0,819*22422+0,225*22453+1,054*11424+4,923*30463)/(1,142*22422+0,291*22453+0,664*11424+6,511*30463)-(0,673*22422+0,209*22453+0,493*11424+5,928*30463)/(1,142*22422+0,291*22453+0,664*11424+6,511*30463)=-0,086.

;

∆уР=(0,819*22422+0,225*22453+1,054*11424+4,923*30463)/(1,172*22422+0,186*22453+1,703*11424+4,875*30463)-(0,819*22422+0,225*22453+1,054*11424+4,923*30463)/(1,142*22422+0,291*22453+0,664*11424+6,511*30463)=+0,064

∆у=0,001-0,086+0,064=-0,0278

В результате изменения структуры услуг затраты на 1 рубль увеличилась на 0,1 коп. Затраты на 1 рубль снизились на 8,6 коп. в результате снижения объемов печати книг 1 печ. л. За счет увеличения расценок затраты на 1 рубль увеличились на 6,4 коп.

Себестоимость услуг на предприятии уменьшилась в основном за счет сокращения затрат, связанных с прочими расходами. Но это не позволило предприятию выйти на самый высокий уровень эффективности: количество оказанных услуг при данных затратах должно быть большим. Структура затрат немного изменилась, так как изменилась и структура услуг. Снижение уровня затрат произошло только за счет сокращения прочих расходов. Снижение уровня затрат не произошло, если бы не снизились амортизатоемкость и доля прочих затрат, несмотря на то, что общая себестоимость снижается, себестоимость одного печатного листа всех видов печатной продукции увеличивается.

6. Анализ финансовых результатов

Прибыль от продаж на предприятии увеличилась в отчетном году на 52,8% (см. Табл. 28).

Таблица 28

Динамика различных показателей прибыли, тыс. р.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное изменение	Темп роста, проц.
Прибыль от продаж	25448	27926	2478	109,7
Убыток от прочих операций	-39681	-10020	29661	-
Прибыль (убыток)от внереализационных операций	270	-19000	-19270	-
Прибыль до налогообложения	22273	28473	+6200	127,8
Чистая прибыль	11779	18689	+6910	158,7

Убыток, как в отчетном, так и в предыдущем году был от прочих операций. Его величина уменьшилась в отчетном году на 29661 тыс. р. Также убыток в отчетном году в отличии, от прибыли прошлого года по внереализационным операциям составил 19000 тыс.руб., увеличился на 19270 тыс. руб. Комбинат стал проводить меньше операций, связанных с внереализационной деятельностью. Поэтому и прибыль от этой деятельности в отчетном году не было. Прибыль до налогообложения увеличилась на 27,8% из-за убытка от прочих операций и сокращения размера прибыли от внереализационной деятельности. Чистая прибыль имела самый большой прирост среди всех видов прибыли: он составил 58,7%.

Темп роста прибыли от продаж больше темпа роста выручки на 9,7%. Предприятие сумело повысить эффективность за счет снижения себестоимости.

Проанализировать структуру прибыли до налогообложения не возможно, так как деятельность по прочим операциям и внереализационным операциям принесла убыток.

Проанализируем влияние различных факторов на изменение прибыли от продаж. Для этого составим трехфакторную модель.

∆П=Ч1×В1×(1-у1)-Ч0×В0×(1-у0),

где Ч0, 1 – число работающих соответственно в предыдущем и отчетном году;

В0, 1 – выработка 1 работающего в тыс. р. соответственно в предыдущем и отчетном году;

у0, 1 – затраты на 1 рубль услуг соответственно в отчетном и предыдущем году.

Для удобства расчета необходимые данные сведем в таблицу (см. Табл. 29).

Таблица 29

Данные для составления трехфакторной модели

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное изменение	Темп роста
1. Число работающих, чел.	225	228	3	101,3
2. Выработка на 1 работающего, тыс.р.	1,03	0,86	-0,17	83,77
3. Затраты на 1 рубль оказанных услуг, р.	0,8969	0,8731	-0,0238	97,4

∆ПЧ=∆Ч×В0×(1-у0);

∆ПЧ=3×1,03×(1-0,8969)= 0,318579.

∆ПВ=Ч1×∆В×(1-у0);

∆ПВ=228×(-0,17) ×(1-0,8969)= -3,996156.

∆Пу=Ч1×В1×(у0-у1);

∆Пу=228×0,86×(0,8969-0,8731)= 4,666704

Увеличения числа работников положительно повлияло на изменение выручки от продаж. Но влияние этого фактора было погашено снижением выработки работающих. Прибыль от продаж удалось повысить за счет снижения уровня затрат. Из этого следует, что на предприятии существует смешанный тип развития.

Рассмотрим влияние факторов на прибыль от продаж (см. Табл. 30).

Таблица 30

Расчет структуры выручки и прибыли от продаж предприятия

Определим влияние структуры выручки от реализации и рентабельности отдельных видов услуг на рентабельность продаж.

Таблица 31

Характеристики

Список файлов курсовой работы