Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Таблица 20

Фактический выпуск продукции ниже прошлого года на 26834 тыс. руб. Определим, как он изменился за счет среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи, используя приём абсолютных разниц (см. Табл. 20).

Изменение объёма выпуска продукции за счет:

• Среднегодовой стоимости ОПФ:

V_ОС = ОС х ФО₀ = (-76255) х 0,68 = -51853,4 тыс. руб.

• Фондоотдачи ОПФ:

V_ФО = ОС_t х ФО = 288538 х (+0,083) = +23948,7 тыс. руб.

Фактический уровень рентабельности основных производственных фондов выше показателей прошлого года на 3,77 %.

Общая среднегодовая стоимость основных средств по остаточной оценке на предприятии сократилась за счет уменьшения стоимости зданий. Удельный вес машин и оборудования в структуре стоимости основных средств значительно увеличился. Фондовооруженность сократилась, а коэффициент технической вооруженности увеличился. При этом выработка как на одного работающего, так и на одного основного рабочего снизилась. Фондоотдача всех основных средств на предприятии возросла только за счет изменения их структуры, так как фондоотдача активной части сократилась. При этом состояние как машин и оборудования, так всех основных средств в целом улучшилось. Но при этом время простоев и время на планово-предупредительный ремонт увеличилось. Фонд времени работы машин и оборудования вырос только за счет увеличения количества единиц. А время работы одной единицы техники сократилось. То есть рассматриваемый вид ресурса на предприятии используется не достаточно эффективно. Возможно, это связано с увеличением числа основных рабочих с более низкой квалификацией, которые не справились с новыми машинами и оборудованием, что и привело к сокращению выработки, которое пришлось компенсировать повышением расценок.

4. Анализ использования материальных ресурсов

Затраты на материалы в отчетном году на предприятии увеличились на 11,5% (см. Табл. 21).

Таблица 22

Динамика затрат на материалы и их использование

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, проц.
Выручка от реализации, тыс. р.	246840	220006	-327	89,13
Количество оказанных услуг, печ. л.	85834	86762	+928	101,08
Затраты на материалы, тыс. р.	55348	55703,2	355,2	100,64
Материалоемкость, р.	0,22	0,25	0,03	112,92
Материалоемкость, р./печ. л.	0,645	0,642	-0,003	99,57

Темп роста затрат на материалы больше темпа роста выручки от реализации на 11,95%. Затраты на материалы выросли без соответствующего роста количества оказанных услуг. Материалоемкость одного рубля оказанных услуг в отчетном году увеличилась на 12,92%. При этом темп роста выручки меньше, чем темп роста материалоемкости на 10,87%. Материалоемкость 1 печатного листа уменьшилась на 0,43% в отличие от количества оказанных услуг, которое имеет положительный прирост.

Однозначно сказать о степени эффективности использования рассматриваемого вида ресурса на предприятии нельзя, так как рост затрат на материалы мог быть вызван изменением норм затрат при оказании отдельных видов услуг, о которых данных нет.

5. Анализ себестоимости оказанных услуг

Себестоимость оказанных услуг сократилась в отчетном году на 5,6% (см. Табл. 23).

Таблица 23

Динамика себестоимости, тыс. р.

Элементы затрат	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное изменение	Темп роста, проц.
Материалы	55348	55703,2	355,2	100,6
Затраты на оплату труда	39850,6	38416	-1434,6	96,4
Отчисления на социальные нужды	10361,15	9988,16	-372,99	96,4
Амортизация	26567,05	30732,8	4165,75	115,7
Прочие затраты	89265,2	57239,84	-32025,36	64,1
Итого	221392	192080	-17688	86,8

Снижение произошло за счет сокращения таких элементов затрат, как затраты на трудовые ресурсы и прочие затраты на 3,6% и 35,9% соответственно. По другим элементам затрат произошло увеличение. Затраты на материалы увеличились на 0,6%. Увеличение амортизационных отчислений произошло на 15,7%.

Сопоставим J с J :

J = 192080/221392 = 0,868

J = 86762/85834 = 1,011

J =220006/246840 = 0,891

J < J < J

Индекс количества оказанных услуг больше индекса себестоимости на 2,3%. А индекс себестоимости меньше индекса объема выработки на 14,3%. То есть на предприятии самыми большими темпами снижается количество оказанных услуг. Скорость снижения себестоимости отстает от скорости снижения количества оказанных услуг, что говорит о недостаточно эффективном развитии предприятия и использования им своих ресурсов.

Проанализируем влияние структурных сдвигов на изменение себестоимости, рассчитав условную себестоимость (см. Табл. 24).

Таблица 24

Расчет условной себестоимости, тыс. р.

Вид услуг	Количество услуг в предыдущем году, печ. л.	Себестоимость в отчетном году, тыс. р./печ. л.	Условная себестоимость, тыс. р.
газеты	24125	1,024	24704
журналы	14845	0,162	2404,89
этикетки и упаковка	15422	1,487	22932,51
книги	31442	4,875	153279,8
Итого	85834	7,547	203321,2

Если бы структура оказываемых услуг не изменилась в отчетном году, то общая себестоимость услуг выросла бы.

В структуре себестоимости на предприятии увеличились доли материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда соответственно на 4% , 4%, 2% и 0,3% (см. Табл. 25).

Таблица 25

Структура себестоимости, проц.

Элементы затрат	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение
Материалы	25,0	29,0	4,0
Затраты на оплату труда	18,0	20,0	2,0
Отчисления на социальные нужды	4,7	5,0	0,3
Амортизация	12,0	16,0	4,0
Прочие затраты	40,3	29,8	-10,52
Итого	100	100	х

Доли прочих затрат уменьшились. И она сократилась в наибольшей степени на 10,52%. В отчетном, как и в предыдущем году, наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимали прочие затраты. Следующим по величине элементом себестоимости являются затраты на материалы.

Затраты на 1 рубль оказанных услуг в отчетном году сократились на 2,6% (см. Табл. 26).

Таблица 26

Расчет затрат на 1 рубль оказанных услуг

То есть прибыль с 1 рубля выручки равна в отчетном году 12,69 коп.

Характеристики

Список файлов курсовой работы