162878 (624077)

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Министерство науки и образования Российской Федерации

Федеральное агентство образования

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра

РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ

Финансовый план

Выполнила:

Маслова Татьяна Андреевна

Руководитель: Гусев Михаил Юрьевич

Новосибирск 2009

Первый раздел финансового плана: Прогноз финансовых результатов.

На плановый период в соответствии с утвержденной стратегией развития организации установлены несколько стратегических целей в области маркетинга:

Увеличение объема продаж - не менее 7% (а именно, 11,73%);

Улучшение ассортимента за счет увеличения доли продукции с высоким маржинальным доходом;

Уменьшение постоянных расходов на 2%

Таблица 1.1

Структура себестоимости и финансовые результаты организации.

Показатели	Данные за прошлый год	Данные по прогнозу
Выручка от ПРОДАЖ	4 081	4 560
Себестоимость (полная), в т. ч.	3 942	4 183,33
Переменные расходы	2 226	2 470,1
Валовой маржинальный доход	1 855	2 089,9
Постоянные расходы	1 716	1 713,2
в том числе:
Аренда	730	730
Заработная плата	270	270
Коммунальные расходы	238	238
Расходы на рекламу	200	200
Прочие расходы	140	137,2
Амортизация	138	138
Прибыль от продаж	139	376,67
Внереализационные расходы	60	88
Прибыль (убыток) отчётного периода	79	288,67
Налог на прибыль (24%)	18,96	69,2808
Чистая прибыль	60,04	219,3892

Рассчитаем недостающие показатели.

Себестоимость = Выручка - Прибыль от продаж (4 560 - 376,67).

Переменные расходы найдем как разницу между себестоимостью и постоянными расходами (4 183,3 - 1 713,2), валовой маржинальный доход - это разница между выручкой и переменными расходами.

Прибыль/убыток отчетного периода = Прибыль от продаж - Внереализационные расходы, налог на прибыль = 24% от прибыли, а чистая прибыль = прибыль - налог.

Рассчитаем финансовые результаты по прогнозным показателям, необходимые данные возьмем из табл.1.1 Расчеты представлены в таблице:

Таблица 1.2

Проект финансовых результатов в рамках текущего прогноза нарастающим итогом (форма № 2).

Показатели	за 1 квартал	полугодие	за три квартала	за год
Выручка от реализации	1 140	2 280	3 420	4 560
Себестоимость	1 045,83	2 091,67	3 137,49	4 183,33
Прибыль от реализации	94,1675	188,335	282,5025	376,67
Внереализационные расходы	22	44	66	88
Прибыль (убыток) отчётного периода	72,1675	144,335	216,5025	288,67
Налог на прибыль (24%)	17,3202	34,6404	51,9606	69,2808
Нераспределённая прибыль отчётного периода (чистая прибыль)	54,8473	109,6946	164,5419	219,3892

Второй раздел финансового плана: Прогноз денежных потоков.

Во втором разделе финансового плана представим прогноз движения денежных средств по текущей деятельности.

Рассчитываем объемы отгрузки продукции покупателям. Для этого сначала рассчитываем общий объем путем прибавления НДС к выручке от продаж (4 560*1,18), а затем распределим общий объем отгрузки произвольно по кварталам (табл.2.1).

Таблица 2.1

Планируемый объём отгрузки продукции.

Отгружено продукции покупателям:	за 1 квартал	За 2-й квартал	за 3-й квартал	за 4-й квартал	Итого
покупателю А	600	800	730	630	2760
покупателю Б	800	760	640	420,8	2 620,8
итого	1 400	1 560	1 370	1 050,8	5 380,8

Затем рассмотрим поступления денежных средств от покупателей. При этом учитывается схема оплаты товара покупателями:

Покупатель А: платит 50% сразу и 50% во второй квартал;

Покупатель Б: платит 60% сразу, 40% во второй квартал.

Таблица 2.2

Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию.

Источники поступления денежных средств	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал		Итого за год
Дебиторская задолженность покупателей
А
Сальдо на 01.01. = 500
Оплата	500	0	0	0		500
Б
Сальдо на 01.01. =460
Оплата	252	168	40	0		460
Поступления денежных средств от покупателей за отгруженную продукцию
А (50: 50)
Отгрузка	600	800	730	630		2 760
Оплата	300	700	765	680		2 445
Б (60: 40)
Отгрузка	800	760	640	420,8		2 620,8
Оплата	480	776	688	508,48		2 452,48
Всего поступлений денежных средств	1 532	1 644	1 493	1 188,48		5 857,48

В итоге получаем суммы денежных средств, поступающих за каждый квартал. Далее прогнозируем величины закупок организации у поставщиков. Для этого рассчитываем общий объем закупок: начисляем НДС на переменные расходы (2 470,1 * 1,18), а затем распределяем по кварталам в той пропорции, в которой распределяли отгрузку продукции (табл.2.1).

Таблица 2.3

Прогноз величины закупок организации у поставщиков.

Поставщик	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал	Итого за год
В	320	430	390	414,7	1 554,7
Г	430	410	340	180	1 360
Итого	750	840	730	594,7	2 914,7

Затем прогнозируем выплаты поставщикам (аналогично покупателям).

Таблица 2.4

Выплаты денежных средств поставщикам товаров.

Показатели	за 1 квартал	За 2 квартал	за 3 квартал	за 4 квартал		Итого за год
Кредиторская задолженность поставщикам на 01.01
В
Сальдо на 01.01. = 80
Оплата	80	0	0	0		80
Г
Сальдо на 01.01. = 160
Оплата	120	40	0	0		160
Выплаты денежных средств поставщикам
В (50: 50)
Оприходовано	320	430	390	414,7		1 554,7
Оплата	160	375	410	402,35		1 347,4
Г (80: 20)
Оприходовано	430	410	340	180		1 360
Оплата	344	414	354	212		1 324
Всего выплаты денежных средств	704	829	764	614,35		2879,38

Для следующего шага необходимо произвести расчет НДС к уплате в бюджет: вычитаем из НДС, начисленного на товары, отгруженные покупателям, приобретенный НДС (закупки у поставщиков).

Таблица 2.5

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов курсовой работы