162874 (624076), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Сср.дн. = Спр/п,

Сср.дн. = 1820,3 / 290 = 6,3 тыс. руб.

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 × Упер)

Кгот = (44,7 + 0,5 × 55,3) / 100 = 0,7

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, 87%; Упер - удельный вес переменных затрат, 10%;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитаем общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Спф = 618,2 + 46,6 = 664,8 тыс. руб.

Где: Спф – стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов;618,2 тыс. руб.

Соб – стоимость оборотных фондов.46,6

По полученным результатам можно сделать вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции: из полученного результата, кредит, взятый ООО "Медведь" в банке, достаточно для выпуска партии первой продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1. Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр

Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;1231,4

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб.; 0

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб. 0

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.; 3051,8 тыс. руб.

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.1820,3 тыс. руб.

1. Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр × 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%

1. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

1. Чистая прибыль

Пчист =Пвал – Налоги

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль рассчитаем в соответствии с Гл. 25НК РФ. Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1, облагается налогом на прибыль. Налог на имущество см. Гл.30НК РФ. Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 581,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Налог на имущество в соответствии с Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 581,8 х 2,2% / 100% = 12,8 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС × Ст,

НДС = 2302,2 × 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога (см. гл.21НК РФ), равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда, тыс.руб.;

Возврат кредита – 230 тыс.руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2007 года:

Пвал = (1231,4 × 25% / 100%) + 1231,4 = 1539,3 тыс. руб.

Спр = (1820,3 × 3,5% / 100%) + 1820,3 = 1884,0 тыс. руб.

Доходы от реализации = 1884,0 + 1539,3 = 3423,3 тыс. руб.

Пчист = Пвал – Налоги – Процент за кредит

Пчист = 1539,3 – 850,4 – 89,1 = 599,8

Налоги = 369,4 + 11,2 + 469,8 = 850,4 тыс. руб.

Налог на прибыль = 1539,3 × 24% / 100% = 369,4 тыс. руб.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (545,3 + 472,4) / 2 = 508,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 545,3 – 72,9 = 472,4 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год.

Налог на имущество в Гл.30НК РФ, равен 2,2%.

Налог на имущество = 508,8 × 2,2% / 100% = 11,2 тыс. руб.

НДС = ДС × Ст / 100%,

НДС = 2610,1 × 18% / 100% = 469,8 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1539,3 = 2610,1 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2007г. составит 230 тыс. руб.

Налоги и возврат кредита = 850,4 + 230 + 89,1 = 1169,5 тыс. руб.

Пчист = 1539,3 – 1169,5 = 369,8 тыс. руб.

Основные показатели предприятия по итогам 2008 года:

Пвал = Пр. + Дпр – Рпр

Пвал = 1231,4 +0 – 0 = 1231,4 тыс. руб.

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. – доходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. – расходы от прочих операций, руб., равны 0;

Р пр.оп. = сумме погашения кредита ( по 230 тыс.руб. в первый и второй годы, 240 тыс.руб. в третий год)

Пр = Рп – Спр,

Пр = 3051,7 – 1820,3 = 1231,4 тыс. руб.

Где: Рп – стоимость реализованной продукции.

Спр – полная себестоимость реализованной продукции в соответствии с данными таблицы 8, руб., равна 1820,3.

1. Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр × 100%

Рпр = 1231,4 / 1820,3 × 100% = 55,0%

6. Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спр

Ро = 1231,4 / 1820,3 = 0,5

Пчист = 1231,4 – 722,7 – 89,1 = 419,6 тыс. руб.

Налог на прибыль в с Гл. 25НК РФ, равен 24%.

Налог на прибыль = 1231,4 × 24% / 100% = 295,5(тыс. руб.)

Учесть, что сумма процентов за кредит в части, превышающей ставку рефинансирования, умноженную на 1,1, облагается налогом на прибыль.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитаем ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Сим = (618,2 + 545,3) / 2 = 12,8 тыс. руб.

Где Сн.г. – стоимость имущества на начало года.

Ск.г. – стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. – А,

Ск.г. = 618,2 – 72,9 = 545,3 тыс. руб.

Где: А – сумма амортизации за год.

НДС = ДС × Ст,

НДС = 2302,2 x 18% / 100% = 414,4 тыс. руб.

Где: Ст – ставка налога в гл.21НК РФ, равна 18%;

ДС – добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

ДС = 997,9 + 72,9 + 1231,4 = 2302,2 тыс. руб.

Где: Зот – затраты на оплату труда.

Возврат кредита в 2008г. составит 240 тыс. руб.

В связи с тем, что в 10 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2006 году на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3051,7 / 1,1 = 2774,3 тыс. руб.

Пвал = 2774,3 – 1820,3 = 954,0 тыс. руб.

Налоги = 12,8 + 229,0 + 364,5 = 606,3 тыс. руб.

Пчист = 954,0 – 606,3 – 89,1 = 258,6 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2007 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3423,3 / 1,1 = 3112,1 тыс. руб.

Пвал =3112,1– 1820,3 = 1291,8 тыс. руб.

Налоги = 11,2+ 310,0+ 425,3= 746,5 тыс. руб.

Пчист =1291,8–746,5– 89,1 = 456,2 тыс. руб.

В связи с тем, что в 11 таблице для проекта был снижен объём продаж в 2008 на 10%, для расчёта берем следующие данные:

Доход от реализации = 3874,1/ 1,1 = 3521,9 тыс. руб.

Пвал =3521,9– 1820,3 = 1701,6 тыс. руб.

Налоги = 408,4+ 9,6+ 499,0= 917,0 тыс. руб.

Пчист =1701,6–917,0– 89,1 = 695,5 тыс. руб.

Сделаем выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия "Медведь", т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определим срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Ток = 1 + 303/ 473,3 = 1,64, либо 1 год 7 месяцев 20 дней

Где: Ток – срок окупаемости проекта, лет;

х – последний год, когда ЧТС меньше 0, в соответствии с данными таблицы 9, равен 1;

ЧТСх – значение ЧТС в этом году (без минуса), в соответствии с данными таблицы 9, равно 303;

ЧДДх+1 – значение ЧДД в следующем "х+1" году, в соответствии с данными таблицы 9, равно 473,3.

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1. Цена за единицу продукции в 2006 году, руб.

Наименование	Номер варианта
	1	2	3	4	5
1.Плитка каминная	254,5	257,0	259,6	262,2	264,8
2. Монеты сувенирные	26,2	26,5	26,7	27,0	27,3
3. Кувшин фарфоровый	1720,0	1737,2	1754,6	1772,1	1790,0
4. Амфора керамическая	106,2	107,3	108,3	109,4	110,5
5. Полотно керамическое	5925,5	5984,8	6044,6	6105,0	6166,0
6. Часы солнечные	6717,5	6784,7	6852,5	6921,1	6990,3
7. Фонтан офисный	15500,0	15655,0	15812,0	15970,0	16130,0
Наименование	Номер варианта
	6	7	8	9	10
1.Плитка каминная	267,5	270,2	272,9	275,6	278,4
2. Монеты сувенирные	27,5	27,8	28,1	28,4	28,7
3. Кувшин фарфоровый	1807,7	1825,8	1844,0	1862,5	1881,1
4. Амфора керамическая	111,6	112,7	113,9	115,0	116,1
5. Полотно керамическое	6227,7	6290,0	6353,0	6416,4	6480,6
6. Часы солнечные	7060,2	7130,8	7202,1	7274,1	7346,8
7. Фонтан офисный	16290,0	16454,0	16618,0	16784,0	16952,0

Таблица 2. Стоимость основных производственных фондов ООО "Медведь"

Наименование	Количество, штук	Цена за ед., тыс. руб.	Всего, тыс. руб
1. Печь муфельная	4	43,5	174,0
2. Шаровая мельница	2	10,0	20,0
3. Сушильный барабан	2	8,2	16,4
4. Весовой питатель	2	12,1	24,2
5. Смеситель СМК-125	2	6,3	12,6
6. Сушилка НЦ-12	1	13,2	13,2
7. Центробежный распылитель глазури	1	32,1	32,1
8. Штампы, прессформы	8	21,3	170,4
9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.)	1	30,0	30,0
10. Строительно-монтажные работы	-	-	125,3
Итого	-	-	618,2

Таблица 3. Производство продукции за 2006 год

Наименование	Кол-во, штук	Цена за ед, руб. (см. табл.1)	Всего, тыс. руб	Вес ед. издел., кг	Чистый вес, кг	Необходимость сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная	2880	275,6	793,7	5,0	14400	20160
2. Монеты сувенирные	14000	28,4	397,6	0,2	2800	3920
3. Кувшин фарфоровый	120	1862,5	223,5	1,2	144	201,6
4. Амфора керамическая	1000	115,0	115,0	0,9	900	1260
5. Полотно керамическое	75	6416,4	481,2	38	2850	3990
6. Часы солнечные	120	7274,1	872,9	33,75	4050	5670
7. Фонтан офисный	10	16784,0	167,8	160	1600	2240
Итого	-	-	3051,8	-	26744	37441,6

Таблица 4. Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2006 году

Наименование	Кол-во, кг	Цена, руб	Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82	11276	3,1	35,0
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81	7393	0,7	5,2
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75	6800	1,5	10,2
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78	6300	1,2	7,6
5. Бой обожженный (брак собственного производства)	2250	-	-
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	378	20,1	7,6
7. Сода, ГОСТ 5100-85	372	3,5	1,3
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9	750	80,3	60,2
9. Пигменты-красители	126	90,7	11,4
Всего основных материалов	35645		138,5
1. Масло трансформаторное	1200	27,3	32,8
2. Гипс	902	1,8	1,6
Всего вспомогательных материалов	2102	-	34,4
Итого	37747	-	172,9

Таблица 5. Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2006 год

Профессия	Численность раб, чел.	ФОТ за месяц, руб	ФОТ за год, тыс. руб.
1. Дизайнер-стилист	1	8000	96,0
2. Художник-оформитель	1	9000	108,0
3. Слесарь-наладчик	1	7000	84,0
4. Технолог	1	8000	96,0
5. Разнорабочий	1	5000	60,0
Итого	5	37000	444,0

Таблица 6. Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, тыс. руб.
1.Директор	1	10000	120,0
2. Главный бухгалтер	1	7000	84,0
3. Водитель	1	6000	72,0
4. Уборщица	1	3000	36,0
5. Сторож	1	3000	36,0
Итого	5	29000	348,0

Таблица 7. Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс. руб.	Норма аморт, %	Сумма аморт., тыс. руб.
1. Печь муфельная	174	12,5	21,8
2. Шаровая мельница	20	20,0	4,0
3. Сушильный барабан	16,4	10,0	1,6
4. Весовой питатель	24,2	10,0	2,4
5. Смеситель СМК-125	12,6	10,0	1,3
6. Сушилка НЦ-12	13,2	12,5	1,7
7. Центробежный распылитель глазури	32,1	20,0	6,4
8. Штампы, прессформы	170,4	14,3	24,4
9. Автомобиль УАЗ-3303	30,0	10,0	3,0
10. Строительно-монтажные работы	125,3	5,0	6,3
Итого	618,2	-	72,9

Таблица 8. Полная себестоимость продукции на 2006 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	138,5
2. Вода на технологические цели	17,9
3. Вспомогательные материалы	34,4
4. Топливо на технологические цели	53,6
5. Энергия на технологические цели	7,0
6. Коммунальные услуги:	55,1
6.1 Отопление помещений	40,9
6.2 Освещение помещений	14,2
7. Горючее для автомобиля	196,6
Всего материальных затрат	503,1
1. Заработная плата производственного персонала	444,0
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников	348,0
3. Отчисления на социальные нужды	205,9
Всего затрат на оплату труда	997,9
1. Затраты на амортизацию ОФ	72,8
2. Арендная плата	130,4
3. Страховые взносы	3,1
4. Реклама	22,0
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит	78,9
7. Транспортный налог	2,0
Итого полная себестоимость продукции	1820,3

Таблица 9. Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0		-700,0	-1400,0
1		1324,6	0,806	564,2	1067,63	503,4	-60,84
2		1637,52	0,650	455,0	1064,39	609,4	154,4
3		2028,71	0,524	366,8	1063,04	696,2	329,4
4		2517,72	0,423	296,1	1065,00	768,9	472,8
		7508,6		2382,1	4260,06	1878,0

Таблица 10 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконтирования	Дисконтированные кап. затраты	Дисконтированная прибыль	ЧДД	ЧТС
0	700,0		1,000	700,0			-700,0
1		1194,4	0,806	564,2	962,7	398,5	-165,7
2		1637,52	0,650	455,0	1064,4	609,4	154,4
3		2028,71	0,524	366,8	1063,0	696,2	329,4
				2086,0	3090,1	1704,1

Вывод: Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год со второго является положительной величиной, это означает возможность получения дополнительного дохода сверх нормативной прибыли.

Характеристики

Список файлов курсовой работы