162735 (624010), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
| № п/п | Статьи затрат | Норматив на начало года, тыс. руб. | Затраты IV кв., тыс. руб., всего | Затраты IV кв., тыс. руб., в день | Норма запасов в днях | Норматив на конец года, тыс. руб. | Прирост (+), снижение (-) | |
| 1 | Производственные запасы | 3935 | 9 135 | 102 | 45 | 4 590 | 655 | |
| 2 | Незавершенное производство | 236 | 15 420 | 171 | 4 | 684 | 448 | |
| 3 | Расходы будущих периодов | 15 | - | - | – | 25 | 10 | |
| 4 | Готовые изделия | 501 | 15 405 | 171 | 7 | 1 197 | 696 | |
| Итого: | 4687 | 39 960 | 444 | 56 | 6 496 | 1 809 | ||
| Источники прироста | ||||||||
| 1 | Устойчивые пассивы | 230 | ||||||
| 2 | Прибыль | 1 579 | ||||||
В таблице 10 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» в столбик «норматив на начало года» вносим значения из таблицы 8. Значения столбика «Затраты IV кв., всего» равны показателям на IV квартал: величине материальных затрат по производственным запасам, затратам на валовую продукцию по незавершенному производству и производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции из таблицы 1, соответственно. Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение затрат IV кв. всего к числу дней в квартале. Получим: 9135/90 = 102; 15420/90 = 171; 15405/90 = 171. В столбце «Норма запасов в днях» используются значения из таблицы 8.
Норматив на конец года для производственных запасов составит:
9 135/90*45 = 4590 тыс. руб.
Норматив на конец года для незавершенного производства составит:
15420/90*4 = 684 тыс. руб.
Норматив на конец года для готовой продукции составит:
15405/90*7 = 1198 тыс. руб.
Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен: 15+10=25 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало: 4590-3935= 655 тыс. руб.; 684 – 236 = 448 тыс. руб.; 1197-501 = 696 тыс. руб.
Таким образом, планируется прирост оборотных средств в общей сумме 1809 тыс. руб. Сумма в 230 тыс. руб., полученная в результате прироста устойчивых пассивов, и часть в сумме 1579 тыс. руб. (1809 – 230 = 1579 тыс. руб.), за счет чистой прибыли предприятия, послужат дополнительным источником финансирования потребности в оборотных средствах.
Таблица 11
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
| № п/п | Показатель | Вариант сметы (1.1) |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления, всего | 3020 |
| в том числе: | ||
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 | |
| б) удешевления питания в столовой | 1000 | |
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 | |
| 5 | Содержание объектов социальной сферы, всего | 1220 |
| в том числе: | ||
| а) учреждения здравоохранения | 200 | |
| б) детские дошкольные учреждения | 730 | |
| в) содержание пансионата | 290 | |
| 6 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | 200 |
| 7 | Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
Таблица 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
| № п/п | показатель | Смета I |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 2 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 3 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Валовая прибыль, всего | 22 723 |
| в том числе: | ||
| а) доходы, облагаемые по другим ставкам (9%) | 920 | |
| 2 | Налогооблагаемая прибыль | 21 803 |
| 3 | Ставка налога, % | 24 |
| в том числе в федеральный бюджет | 6,5 | |
| в местный бюджет | – | |
| в бюджет субъектов РФ | 17,5 | |
| 4 | Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего | 5 233 |
| в том числе в республиканский бюджет | 1 417 | |
| в федеральный бюджет | 3 816 | |
| в местный бюджет | – | |
| 5 | Налог на прочие доходы | 83 |
| 6 | Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы | 17 407 |
Для расчета таблицы 13 «Расчет налога на прибыль» значение показателя валовой прибыли определяется из таблицы 6 (строка 13). В ее составе находятся «Проценты к получению» в сумме 920 тыс. руб., полученные по ценным бумагам (облигациям), которые облагаются по ставке 9%, в связи с изменениями в НК РФ, вступившими с 1 января 2005 г. Следовательно, налогооблагаемая прибыль по ставке 24% составит: 22 723–920=21 803 тыс. руб.
Получим сумму налога на прибыль: 21 803 × 24%/100% = 5 233 тыс. руб.
Налог на прочие доходы определим как 920 × 9%/100% = 83тыс. руб.
22 723 – 5 233 – 83 = 17 407 – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы по плану.
Таблица 14
Распределение прибыли
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Налог на прибыль | 5 233 |
| 1а | Налог на прочие доходы | 83 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд | 3 000 |
| 3 | Выплата дивидендов | - |
| 4 | Капитальные вложения производственного назначения | 2 750 |
| 5 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 2 250 |
| 6 | Прирост оборотных средств | 1 579 |
| 7 | Выплата процентов за долгосрочный кредит | 1 620 |
| 8 | Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе | 3 020 |
| а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1 120 | |
| б) удешевление питания в столовой | 1 000 | |
| в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 | |
| 9 | Содержание объектов социальной сферы, всего | 1 070 |
| в том числе: | ||
| а) учреждения здравоохранения | 100 | |
| б) детские дошкольные учреждения | 680 | |
| в) содержание пансионата | 290 | |
| 10 | Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ | - |
| 11 | Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
| 12 | Остаток нераспределенной прибыли | 1 138 |
Для заполнения таблицы 14 «Распределение прибыли» вносим значения из таблицы 11 «Данные к распределению прибыли» и таблицы 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений», а в случае постановки данных в строчки 9, 9а, 9б и 10 следует учесть «Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР» таблицы 12. Т.о., в строке «учреждения здравоохранения»: 200-100 (средства целевого финансирования)=100 тыс. руб.; по строке «детские дошкольные учреждения»: 730-50 (средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях)=680 тыс. руб.; следовательно, на все содержание объектов социальной сферы: 100+680+290=1070тыс. руб.; расходы на проведение НИОКР составят 0, так как 200-200=0.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
