Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Фирма, начиная с 01.01. т.г. арендует производственное помещение и офис, за что, в соответствии с заключенным договором, обязана выплачивать ежеквартально (до конца первого месяца соответствующего квартала) арендные платежи.

Арендные платежи за аренду производственного помещения и офиса в расчете за год

Расчет	Результаты
	N = 8	N = 0
АПг = 128 000 + 3 000*8	152000	128 000

Затраты на закупаемые материальные ресурсы и комплектующие изделия для выполнения годовой производственной программы

Расчет	Результаты
	N = 8	N = 0
М г = 1 000 000 + 100 000*8	1 800 000	1 000 000

Оплата труда основных (производственных) рабочих (сдельно-премиальная) при выполнении годовой производственной программы

Расчет	Результаты
	N = 8	N = 0
Ото г = 1 600 000 + 20 000*8		1 760 000	1 600 000

Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих (повременно-премиальная) за год

Расчет	Результаты
	N = 8	N = 0
Отвс г = 1 500 000 + 500*8	1 504 000	1 500 000

Прочие общехозяйственные расходы за год

Расчет	Результаты
	N = 8	N = 0
Рпр г = 80 000 + 500*8	84 000	80 000

3.2 Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 1 квартал т.г.

Фирма «Вымпел» зарегистрировалась как ООО – 15 декабря предыдущего года.

Для производственных целей фирма 10.01. т.г. закупило технологическое оборудование и 20.01. т.г. ввело его в эксплуатацию.

В январе т.г. фирма закупила материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности и 01.02. т.г. передала их в производство.

В 1 квартале т.г. фирма произвела реализовала продукцию в объеме, равном 10% годовой производственной программы.

Оплата труда основных (производственных) рабочих в 1 квартале – 10% годовой.

Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих начисляется за два полных месяца т.г. (февраль – март).

Прочие общехозяйственные расходы в 1 квартале – 10% годовых.

1. Дополнительные исходные данные для расчета налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.

В апреле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 20% от их годовой потребности и полностью передала их в производство.

Во 2 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 20% годовой производственной программы.

В апреле т.г. для производственных целей был куплен автомобиль, мощностью двигателя которого – (70 + N) л.с. по цене (100000 + 1000*N) руб. Автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и поставлен на баланс фирмы 15.04. т.г. Норма амортизации автомобиля – 10%.

С 01.04. т.г. на фирму был зачислен шофер, которому установлен должностной оклад в размере (8000 + 100*N) руб. в месяц.

За апрель – июнь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (16000 + 200*N) руб.

Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода на оплату труда работающих соответствуют запланированным.

Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производств продукции (списанных на себестоимость) во втором квартале – 20% годовых.

Оплата труда основных (производственных) рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость) во втором квартале – 20% соответствующих годовых затрат.

Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, а также прочие общехозяйственные расходы во втором квартале – 25% соответствующих годовых затрат.

1. Дополнительные исходные данные для расчета налогов за 9 месяцев т.г.

В июле т.г. фирма закупила дополнительные материалы и комплектующие изделия в размере 30% от их годовой потребности и полностью их в производство.

В 3 квартале фирма произвела и реализовала готовой продукции в объеме, равном 25% годовой производственной программы.

За июль – сентябрь шофер представил в бухгалтерию чеки на приобретение бензина на АЗС по наличному расчету на сумму (1600 + 200*N) руб.

Нормы использования материалов и комплектующих изделий, расхода заработной платы основных (производственных) рабочих соответствуют запланированным.

Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в третьем квартале – 25% годовых.

Оплата труда основных рабочих за производственную продукцию (списанную на себестоимость), оплата труда вспомогательных рабочих и служащих, шофера, прочие общехозяйственные расходы в третьем квартале – 25% соответствующих годовых затрат.

1. Расчет налогов за 1 квартал т.г.

Доход (выручка от реализации продукции) за год

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Д г = 5 360*1 768	9 476 480	6 500 000

Доход (выручка от реализации продукции) за 1 квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Д 1 = 9 476 480*10%	947 648	650 000

Амортизационные отчисления по оборудованию:

За 1 месяц

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ам мес = (3 240 000*1/10)/12 = 324 000/12	27 000	12 000

За 1 квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ам 1 = 27 000*2	54 000	000

Остаточная стоимость оборудования на начало:

Января

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСо ост01 = 0	0	0

Февраля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСо ост02 = 3 240 000	3 240 000	1 440 000

5.4.3. Марта

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСо ост03 = 3 240 000 – 27 000	3 213 000	1 428 000

5.4.4. Апреля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСо ост04 = 3 213 000 – 27 000	3 186 000	1 416 000

5.5. Арендная плата производственного помещения и офиса за 1 квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
АП1 = (182 000/12)*3	45 500	32 000

5.6. Расчет стоимости материалов и комплектующих изделий

1. Стоимость закупленных материалов и комплектующих изделий в 1 квартале

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
М зак 1 = 2 800 000*20%	560 000	200 000

5.6.2. Расходы материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) в 1 квартале

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Мспис 1 = 560 000*50%	280 000	100 000

5.7. Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 1 квартал

5.7.1. Оплата труда основных (производственных) рабочих

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ о1 = 1 960 000*10%	196 000	160 000

5.7.2. Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ вс1 = (1 509 000/12)*2	251 500	250 000

5.7.3. Оплата труда работающих (основных рабочих, вспомогательных рабочих и служащих) всего

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ 1 = 196 000 + 251 500	447 500	410 000

5.7.4. Единый социальный налог на оплату труда работающих за 1 квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ЕСН 1 = 447 500*26%	116 350	106 600

5.8. Прочие общехозяйственные расходы за 1 кваратл

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Рпр 1 = 89 000*10%	8 900	8 000

5.9. Расчет налога на имущество

1. Средняя стоимость имущества за 1 квартал

		По состоянию на первое число месяца
		01		02		03		04
Остаточная стоимость	N = 18	0		3 240 000		3 213 000		3 186 000
	N = 0	0		1 440 000		1 428 000		1 416 000

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Сим 1 = (0 + 3 240 000 + 3 213 000 + 3 186 000)/4 = 9 639 000/4	2 409 750	1 071 000

5.9.2. Налог на имущество за 1 квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ним 1 = 2 409 750*2,2%*1/4	13 254	5 891

5.10. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 1 квартал

Смета расходов		Результат
		N = 18		N = 0
Ам1	54 000		24 000
АП1	45 500		32 000
М спис1	280 000		100 000
ОТр спис1	447 500		410 000
ЕСН1	116 350		106 600
Рпр1	8 900		8 000
Ним1	13 254		5 891
Р1	965 504		6 861

5.11. Расчет налога на прибыль за 1 квартал

1. Налогооблагаемая прибыль

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НОП 1 = 947 648 – 965 504 = -17 856	0	-36 491

1. Налог на прибыль

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НП 1 = 0*20%	0	-8 758

1. Расчет налога на добавленную стоимость за 1 квартал

   1. НДС, полученный от реализации продукции

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвых 1 = 947 648 *18%	170 577	117 000

1. НДС, уплаченный при приобретении оборудования

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх о 1 = 3 240 000 *18%	583 200	259 200

1. НДС, уплаченный при выплате арендной платы

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх ап 1 = 45 500*18%	8 190	5 760

1. НДС, при закупке материалов

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх м зак1 = 560 000*18%	100 800	36 000

1. НДС, начисляемый в бюджет

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСб1 = 170 577 – (583 200 + 8 190+ 100 800) = 170 577 – 692 190	-521 613	-183 960

1. Результаты расчета налогов за 1 квартал т.г.

Наименование налога		Начислено за 1 квартал
		N = 18		N = 0
ЕСН	116 350		106 600
Налог на имущество	13 254		5 891
Налог на прибыль	0		-8 758
НДС	-521 613		-183 960

1. Расчет налогов за полугодие (6 месяцев) т.г.

1. Доход (выручка от реализации продукции) за:

1. Второй квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Д2 = 9 476 480*20%	1 895 296	1 300 000

1. Полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Д6 = 1 895 296 + 947 648	2 842 944	1 950 000

1. Амортизационные отчисления по оборудованию за полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Амо 6 м = 54 000 + (27 000*3) = 54 000 + 81 000	135 000	60 000

1. Расчет остаточной стоимости оборудования на начало

   1. Мая

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС о 05 = 3 186000 – 27 000	3 159 000	1 404 000

2. Июня

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС о 06 =3 159 000 – 27 000	3 132 000	1 392 000

1. Июля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС о 07 =3 132 000 – 27 000	3 105 000	1 380 000

1. Балансовая стоимость автомобиля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
БСа = 100 000 + 1000*18	118 000	100 000

1. Амортизационные отчисления по автомобилю:

   1. За месяц

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ама мес = (118 000*1/10)/12 = 11 800/12		983	833,33

1. За полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ама 6 = 983*2	1 967	1 667

1. Остаточная стоимость автомобиля на начало:

   1. Апреля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС а 04 = 0	0	0

1. Мая

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС а 05 = 118 000	118 000	100 000

1. Июня

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС а 06 = 118 000 – 983	117 017	99 167,67

1. Июля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС а 07 = 117 017 – 983	116 033	98 333,24

1. Арендная плата производственного помещения и офиса за:

   1. Второй квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
АП2 = (182 000/12)*3 = 15 167*3	45 500	32 000

1. Полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
АП6 = 45 500 + 45 500	91 000	64 000

2. Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Мспис6 = (2 800 000*20%) + 280 000 = 560 000 + 280 000	840 000	300 000

1. Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за полугодие

   1. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость)

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ о спим6 = (1 960 000*20%) + 196 000= 392 000 + 196 000	588 000	480 000

1. Оплата труда работающих вспомогательных рабочих и служащих

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ вс 6 = (1 509 000*25%) + 251 500 = 377 250 + 251 500	628 750	625 000

1. Оплата труда шофера

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ ш 6 = (8 000 + 100*18)*3 = 9 800*3	29 400	24 000

1. Всего оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера)

   Расчет	Результаты
   	N = 18	N = 0
   ОТ 6 = 588 000 + 628 750 + 29 400	1 246 150	1 129 000

4. Единый социальный налог на заработную плату работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера)

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ЕСН 6 = 1 246 150*26%	323 999	293 540

1. Прочие общехозяйственные расходы за полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Рпр 6 = (89 000*25%) + 8 900= 22 250+ 8 900	31 150	28 000

1. Расходы на покупку бензина за полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Рбн 6 = 16 000 + 200*18	19 600	16 000

1. Авансовые платежи транспортного налога за полугодие

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ТН 6 = (70+18)*5/12*3 = 88*5/12*3 = 400/12*3 = 37*3	110	88

1. Расчет налога на имущество за полугодие

   1. Средняя стоимость имущества

		По состоянию на первое число месяца
		01			02		03		04		05		06		07
Оборудование
Остаточная стоимость	N=18		0	3240000		3213000		3186000		3159000		3132000		3105000
	N = 0		0	1440000		1428000		1416000		1404000		1392000		1380000
Автомобиль
Остаточная стоимость	N=18		0	0		0		0		118000		117077		116033
	N = 0		0	0		0		0		100000		99167		98333
Всего
Остаточная стоимость	N=18		0	3240000		3213000		3186000		3277000		3249077		3221033
	N = 0		0	1440000		1428000		1416000		1504000		1491167		1478333
Расчет												Результат
												N = 18		N = 0
Сим 6 = (0 + 3240000 + 3213000 + 3186000 + 3277000 + 3249077 + 3221033)/7												2769436		1251071

1. Налог на имущество

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ним 6 = (2 769 436 *2,2%*1/4) + 13 254 = 15 232 + 13 254	28 486	13 762

1. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за полугодие

Смета расходов		Результат
		N = 18		N = 0
Амо 6	135 000		60 000
Ама 6	1 967		1 667
АП6	91 000		64 000
М спис6	840 000		300 000
ОТ 6	1 246 150		1 129 000
ЕСН6	323 999		293 540
ТН6	100		88
Рбн 6	19 600		16 000
Рпр 6	31 150		28 000
Ним 6	28 455		13 762
Р6	2 717 461		1 906 057

1. Расчет налога на прибыль за полугодие

   1. Налогооблагаемая прибыль

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НОП 6 = 2 842 944 – 2 717 461	125 483	43 944

2. Налог на прибыль

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НП 6 = 125 483*20%	25 096	10 546

1. Расчет НДС за 2 квартал

   1. НДС, полученный от реализации продукции

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвых 2 = 1 895 296 *18%	341 153	234 000

1. НДС, уплаченный при выплате арендной платы

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх ар2 = 45 500*18%	8 190	5 760

1. НДС, уплаченный при закупке материалов

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх м зак2 = (2 800 000*20%)*18% = 560 000*18%	100 800	36 000

1. НДС, уплаченный при покупке автомобиля

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх авт2 = 118 000*18%	21 240	18 000

1. НДС, начисляемый в бюджет

   Расчет	Результаты
   	N = 18	N = 0
   НДС б 2 = 341 153 – (8 190 + 100 800 + 21 240) = 341 153 – 122 930	210 923	174 240

2. НДС, начисляемый в бюджет за 6 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДС б 6 = 210 923 + (-521 613)	-310 690	-9 720

1. Результаты расчета налогов

Наименование налога		Начислено за
		I квартал	II квартал	полугодие
ЕСН	N = 18	116 350		323 999
	N = 0	106 600		293 540
Налог на имущество	N = 18	13 254		28 485
	N = 0	5 891		13 762
Налог на прибыль	N = 18	0		25 096
	N = 0	-8 756		10 546
НДС	N = 18	-521 613	210 923	-310 690
	N = 0	-183 960	174 240	-9 720
Транспортный налог	N = 18		110	110
	N = 0		88	88

1. Расчет налогов за 9 месяцев т.г.

   1. Доход (выручка от реализации продукции) за:

1. Третий квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Д 3 = 9 476 480*30%	2 842 944	1 625 000

1. Девять месяцев

   Расчет	Результаты
   	N = 18	N = 0
   Д 9 = 2 842 944 + 2 842 944	5 685 888	3 575 000

1. Амортизационные отчисления по оборудованию за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Амо 9 м = 135 000 + (27 000*3) = 135 000 + 81 000	216 000	96 000

1. Остаточная стоимость оборудования на начало:

   1. Августа

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС о 08 = 3 105 000 – 27 000	3 078 000	1 368 000

1. Сентября

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС о 09 = 3 078 000 – 27 000	3 051 000	1 356 000

1. Октября

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОС о 10 = 3 051 000 – 27 000	3 024 000	1 344 000

1. Амортизационные отчисления по автомобилю за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ама 9 = 1 967+ (983*3) = 1 967 + 2 949	4 917	4 176

1. Остаточная стоимость автомобиля на начало:

   1. Августа

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСТ а 08 = 116 033 – 983	115 050	97 500

2. Сентября

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСТ а 09 = 115 050 – 983	114 067	667

1. Октября

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОСТ а 10 = 114 067 – 983	113 083	833

1. Арендная плата:

   1. За третий квартал

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
АП 3 кв = (182 000/12)*3	45 500	000

1. За 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
АП 9 = 45 500 + 45 500 + 45 500	136 500	000

1. Расход материалов и комплектующих изделий, используемых для производства продукции (списанных на себестоимость) за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
М спис9 = (2 800 000*25%) + 840 000 = 700 000 + 840 000	1 540 000	000

1. Расчет расходов на оплату труда и единого социального налога за 9 месяцев

   1. Оплата труда основных (производственных) рабочих за произведенную продукцию (списанную на себестоимость) за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ о 9 = (1 960 000*25%) + 588 000 = 490 000 + 588 000	1 078 000	880 000

1. Оплата труда вспомогательных рабочих и служащих за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ вс 9 = (1 509 000*25%) + 628 750 = 377 250 + 628 750	1 006 000	1 000 000

1. Оплата труда шофера за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ ш 9 = 29 400 + 29 400	58 800	48 000

1. Оплата труда работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ОТ 9 = 1 078000 + 1 006 000 + 58 800	2 142 800	1 928 000

1. Единый социальный налог на заработную плату работников фирмы (основных, вспомогательных рабочих, служащих и шофера) за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ЕСН 9 = 2 142 800*26%	557 128	501 280

2. Прочие общехозяйственные расходы за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Рпр 9 = (89000*25%) + 31 150=22 250 + 31 150	53 400	48 000

1. Расходы на покупку бензина за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Рбн 9 = (16 000 + 200*18)+19 600 = 19 600 + 19 600	39 200	32 000

1. Авансовые платежи транспортного налога за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
ТН 9 =((70+18)*5/12*3) + 110 = 110 + 110	220	175

1. Расчет налога на имущество за 9 месяцев

   1. Средняя стоимость имущества за 9 месяцев (Продолжение, начало – см. п. 2.13.1.)

		По состоянию на первое число месяца
		08	09	10
Оборудование
Остаточная стоимость	N = 18	3078000	3051000	3024000
	N = 0	1 368 000	1365000	1344000
Автомобиль
Остаточная стоимость	N = 18	115 050	114 067	113 083
	N = 0	97 500	96 667	95 833
Всего
Остаточная стоимость	N = 18	3 193 050	3 165 067	3 137 083
	N = 0	1 465 500	1 452 667	1 439 833
Расчет			Результат
			N = 18	N = 0
Сим 9 = (19 386 050 + 3 193 050 + 3 165 067 + 3 137 083)/10			2888125	1311550

2. Налог на имущество за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
Ним 9 = (2 888 125*2,2%*1/4) + 28 485 = 15 855 + 28 485	44 370	21 641

1. Расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, за 9 месяцев

Смета расходов		Результат
		N = 18		N = 0
Амо 9	216 000		96 000
Ама 9	4 917		4 167
АП9	136 500		96 000
М спис9	1 540 000		550 000
От 9	2 142 800		1 928 000
ЕСН9	557 128		501 280
ТН 9	220		175
Рбн9	39 200		32 000
Рпр9	53 400		48 000
Ним9	44 370		21 641
Р9	4 734 535		3 277 263

1. Расчет налога на прибыль за 9 месяцев

   1. Налогооблагаемая прибыль

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НОП 9 = 5 685 888 – 4 734 535	951 353	297 738

1. Налог на прибыль

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НП 9 = 951 353*20%	190 270	71 457

1. Расчет НДС за 3 квартал

   1. НДС, полученный от реализации продукции

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвых 3 = 2 842 944*18%	511 730	292 500

1. НДС, уплаченный при выплате арендной платы

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх ар3 = 45 500*18%	8 190	1 760

1. НДС, уплаченный при закупке материалов

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвх м зак 3 = (2 800 000*30%)*18% = 840 000*18%	151 200	000

1. НДС, начисляемый в бюджет

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДСвхб3 = 511 730 – (8 190 + 151 200) = 511 730 – 159 390	352 340	232 740

1. НДС, начисляемый в бюджет за 9 месяцев

Расчет	Результаты
	N = 18	N = 0
НДС б 9 = 352 340 – 310 690	41 650	223 020

1. Результаты расчета налогов за рассматриваемые периоды (Продолжение, начало – см. п. 2.18.)

Наименование налога		Начислено за
		полугодие	III квартал	9 месяцев
ЕСН	N = 18	323 999		557 128
	N = 0	293 540		501 280
Налог на имущество	N = 18	28 485		44 370
	N = 0	13 762		21 641
Налог на прибыль	N = 18	25 096		190 270
	N = 0	10 546		71 457
НДС	N = 18	-310 690	352 340	41 650
	N = 0	-9 720	232 740	223 020
Транспортный налог	N = 18	110		220
	N = 0	88		175

Заключение

Исходя из поставленных перед собой целей и задач по рассмотрению общих правил расчета, уплаты, определения объекта, налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость и применению данного порядка на практике мной были сделаны определенные выводы.

Характеристики

Список файлов курсовой работы