160331 (623037), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.
Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.
Постоянные издержки = 763560 +157560+ 192000+18000+10000= 1 141 120 руб
Переменные издержки = 72780+18000+10000=100 780 руб.
Итак, пусть на предприятии начата подготовка краткосрочного финансового плана на следующий плановый год. В соответствии со сложившейся традицией менеджер составляет систему бюджетов на ежеквартальной основе, получив данные о прогнозных объемах реализации услуг.
На основании имеющихся данных необходимо построить систему бюджетов предприятия. Рассчитываемая система бюджетов включает:
I.ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Бюджет туристских продаж
2.Бюджет себестоимости реализованной туристской продукции(тур.услуг):
-Бюджет туристского производства
-Бюджет прямых затрат
-Бюджет накладных затрат
- Бюджет текущих затрат
-Бюджет кадровых затрат
II.ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.Бюджет движения денежных средств
2.Бюджет отчета о прибыляхи убытках туристского производства
3.Бюджет баланса
ОПЕРАЦИОННЫЙ БЮДЖЕТ
БЮДЖЕТ ПРОДАЖ ТУРИСТСКИХ МАРШРУТОВ
| Квартал | Пляжный тур | Молодёжный тур | Познавательный туризм | Семейный тур | Экскурсии | Индивидуальный тур | |||
| Группы взрослых туристов | Детские группы | V.I.P | другие клиенты | ||||||
| 1 | 5 | 3 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | |
| 2 | 3 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | |
| 3 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | 3 | |
| 4 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 5 | 3 | 4 | |
| ИТОГО: | 13 | 9 | 7 | 4 | 4 | 8 | 10 | 13 | |
Для того чтобы составить бюджет продаж предприятия на следующий год,найдём точку безубыточности реализации туров исходя из финансовых показателей предприятия текущего года:
Точка безубыточности = Постоянные издержки / (1 – (Переменные издержки / Выручка (после расчетов с туроператором)))
Постоянные издержки = Заработная плата + ЕСН + Аренда + Коммунальные платежи + Амортизация.
Переменные издержки = Реклама + Канцелярские принадлежности + Прочие расходы.
Постоянные издержки = 763560+157560+192000+18000+10000=1 141 120 руб
Переменные издержки = 72780+18000+10000=100 780 руб.
Точка безубыточности = 1 141 120 / ( 1 – (100780 / 1 755 080) ) = 1 210 095 руб.
Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной
Предельный объём продаваемых путёвок = 1210095 / 17800 р.=68 шт.
Таким образом за один квартал фирма должна реализовывать не меньше 17 туров( 68 туров:4 квартала)
Бюджет производства
| Квартал | Пляжный тур | Молодёж- ный тур | Познавательный туризм | Семейный тур | Экскурсии | Индивидуальнн ый тур | ||
| Группы взрослых туристов | Детские группы | V.I.P | другие клиенты | |||||
| 1 | 50 | 35 | 14 | 20 | 45 | 51 | 10 | 17 |
| 2 | 35 | 28 | 15 | 12 | 22 | 37 | 15 | 20 |
| 3 | 37 | 56 | 15 | 15 | 25 | 92 | 10 | 27 |
| 4 | 76 | 66 | 8 | 30 | 79 | 25 | 32 | 13 |
| ИТОГО: | 198 | 185 | 52 | 77 | 125 | 205 | 67 | 77 |
Итого за год будет реализовано 986 туров
Бюджет прямых затрат
| Статья затрат | Сумма за год.руб |
| Расчёты с туроператорами | 15795720 |
| Заработная плата персонала | 763560 |
| ЕСН | 157560 руб. |
| Реклама | 72780 |
| Аренда помещения | 192 000 |
| Коммунальные платежи | 18 000 |
| Организационные затраты | 4800 |
| Канцелярские принадлежности | 18000 |
| Амортизация | 10000 |
| Непредвиденные расходы | 10000 |
| Итого: | 17042420 |
Бюджет накладных расходов
| Статья затрат | Сумма за год.руб |
| Реклама | 72780 |
| Аренда помещения | 192 000 |
| Коммунальные платежи | 18 000 |
| Организационные затраты | 4800 |
| Расходы на оплату телефонной связи | 18480 |
| Амортизация | 10000 |
| Итого: | 17060900 |
Бюджет текущих затрат
| Статья затрат | Сумма за год.руб |
| Расчёты с туроператорами | 15795720 |
| Заработная плата персонала | 763560 |
| ЕСН | 157560 руб. |
| Реклама | 72780 |
| Аренда помещения | 192 000 |
| Коммунальные платежи | 18 000 |
| Организационные затраты | 4800 |
| Канцелярские принадлежности | 18000 |
| Амортизация | 10000 |
| Непредвиденные расходы | 10000 |
| Интернет | 12000 |
| Юридические расходы | 12000 |
| Итого: | 17066420 |
Бюджет кадровых затрат туристского предприятия
| Должность | Количество | Заработная плата (в руб.). | |||||
| В месяц на 1 человека (в руб.). | В год на 1 челов. (в руб.). | ||||||
| Генеральный директор | 1 | 20000 | 240000 | ||||
| Менеджер | 2 | 10000 | 240000 | ||||
| Бухгалтер | 1 | 10500 | 126000 | ||||
| ИТОГО на оплату труда на общее количество человек: | 4 | 40500 | 606000 | ||||
ФИНАНСОВЫЙ БЮДЖЕТ ТУРИСТСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ
1.БЮДЖЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
| Статья затрат | Сумма за год. руб |
| Амортизация оборудования | 10000 |
| Итого | 10000 |
2. БЮДЖЕТ ОТЧЁТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Наименование | Сумма за год |
| Выручка от реализации | 17550800 |
| Себестоимость реализованных туров | 15795720 |
| Прибыль от реализации | 573960 |
| Себестоимость коммерческих и управленческих расходов | 72780 |
| Прочие расходы | 1 181 120 |
| Величина ЕСН | 157560 |
| Прибыль отчётного периода | 491523 |
| Налог на прибыль (24%) | 155217 |
| Проценты к получению | 1755080 |
3.БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
| Наименование | За год |
| Поступление денежных средств от реализации | |
| Выручка от реализации : | 17550800 |
| Итого поступило денежных средств | 17550800 |
| Выплаты денежных средств по основной деятельности | |
| Заработная плата персоналу | 763560 |
| Налог на прибыль | 155217 |
| Прочие выплаты | 16067720 |
| Коммерческие и управленческие расходы | 72780 |
| Итого выплаты денежных средтв | 17059277 |
| Излишек (дефицит) денежных средств по основной деятельности | 491523 |
Заключение
В первой главе курсовой работы мы рассмотрели бюджет туристского предприятия, определили понятие и принципы составлении бюджета,выявили виды бюджетов по основным классификационным признакам,рассмотрели условия применения каждого вида бюджета на предприятии.
Во второй главе работы мы проанализировали процесс бюджетирования, на туристском предприятии,рассмотрели организацию процесса бюджетирования,его сущность и методологические основы.Исследовали технологию составления бюджетов предприятия,в ходе чего установлено, что единой модели построения бюджета не существует — для каждого конкретного предприятия он будет индивидуален. Это связано с тем, что его структура зависит от того, что является предметом составления бюджета; размера организации; степени, в которой процесс формирования бюджета интегрирован с финансовой структурой организации.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
