3814-1 (618237), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Расходы, связанные с выполнением работ, составили 410 000 руб. Стоимость реализованных покупных товаров 150 000 руб. Внереализационные доходы за этот период 5 000 руб., Внереализационные расходы 1 000 руб.
Организация перечисляет в бюджет ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Они равны 1/3 суммы налога, начисленного в предыдущем квартале. За первое полугодие организация начислила авансовые платежи :
а) в федеральный бюджет 7292 руб.
б) в региональный бюджет 24792 руб.
в) в местный бюджет 2916 руб.
В январе организация реализовало за 150000 руб. ( в т.ч.
НДС)
Первоначальная стоимость станка - 200 000 руб.
Сумма начисленной амортизации к моменту продажи 45 000 руб.(
станок оплачен полностью)
Определить сумму налога на прибыль к уплате в бюджет , если организация работает по отгрузке.
Решение:
1. Дт 62 кт 90\1 – 625000 руб. – отражена выручка от выполнения работ.
Дт 90\3 кт 68 – 625 * 18\118 = 95339 руб. – выделен НДС.
2. Дт 62 кт 90\1 – 250000 руб. – отражена выручка от продажи покупных товаров.
Дт 90\3 кт 68 – 250000 * 18\118 = 38135 руб. – выделен НДС.
Дт 90\9 кт 20 – 410000 руб. – отражены расходы связанные с выполнением работ.
4. Дт 90\9 кт 41 – 150000 руб. – описана с\с реализованных покупных товаров.
5. Дт 51 кт 91\1 – 5000 руб. – поступили внереализационные доходы.
Дт 91 кт 68 – 5000 * 18\118 = 763 руб. – выделен НДС.
6. Дт 91\1 кт 51 – 1000 руб. – произведены внереализационные расходы.
7. Дт 62 кт 90\1 – 150000 руб. – отражена выручка от реализации станка.
Дт 90\3 кт 68 – 150000 * 18\118 = 22881 руб. – выделен НДС.
Дт 08 кт 01 – 200000 руб. – первоначальная стоимость станка.
Дт 01 кт 02 – 45000 руб. – начинена амортизация на станок.
Дт 90\9 кт 01 – 155000 руб.- описана остаточная стоимость станка.
Дт 51 кт 60 – 150000 руб. – оплачен станок.
8.
| 90 | |
| 95339 38135 410000 150000 22881 155000 | 625000 250000 150000 |
| 871355 | 1025000 |
Сдк. = 153645 руб.
| 91 | |
| 763 1000 | 5000 |
| 1763 | 5000 |
Сдк. = 3237 руб.
9. Дт 90 кт 99 – 153645 руб. – прибыль от реализации.
Дт 91 кт 99 – 3273 руб. – прибыль от внереализационной деятельности.
10. Прибыль всего - 153645 + 33237 = 156882 руб.
Всего сумма налога - 156882 * 24% = 37652 руб.
В федеральный бюджет - 37652 * 5\24 = 7844 руб.
В региональный бюджет - 37625 * 17\24 = 26670 руб.
В местный бюджет - 3762 * 2\24 = 3138 руб.
11. Сумма налога к уплате в бюджет.
В федеральный бюджет – 7844 – 7292 = 552 руб.
В региональный бюджет – 26670 – 24792 = 1878 руб.
В местный бюджет – 3138 – 2916 = 222 руб.
10.3 Задача 3.
В организации работает 8 сотрудников. В 1 квартале начислена им следующая заработная плата.
| Ф.И.О. | Год рождения пол | январь | февраль | март | Итого |
| Иванов И.И. | М 1950г.р. | 8000 | 8000 | 8000 | 24000 |
| Петров А. А. | М 1949 г.р. | 6000 | 6000 | 6000 | 18000 |
| Борисов А. В. | М 1954г.р. | 7500 | 7500 | 6900 | 21900 |
| Володин И. П. | М 1968 г.р. | 3500 | 3500 | 5000 | 12000 |
| Марин ин С. И. | M l970 г.р. | 5000 | 4900 | 5200 | 15100 |
| Лескова В.И. | Ж 1971 г.р. | 7000 | 7000 | 7000 | 21000 |
| Сидорова А.В. | Ж 1958 г.р. | 4000 | 4000 | 4000 | 12000 |
| Фролов Т.А. | Ж 1954 г.р. | 3000 | 3000 | 3000 | 9000 |
Кроме этого :
1. Сидорова по договору гражданско - правового характера .
2. Володину за счет ФСС выплачены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 2200 руб., в том числе в январе 1000 руб., в феврале 1200 руб.
3. Иванов в январе ездил в 3-х дневную командировку. Ему выдали аванс в размере 2000 руб. в т.ч. суточные 250 руб. в день. Размер суточных утвержденных по норме 100 руб.
4. В марте всем работникам выплачена материальная помощь в сумме 15000 руб. (расходы на выплату материальной помощи облагаются налогом на прибыль (и.23 ст.270 НК РФ)
5. Фролова Т.А является инвалидом 1 группы (справку предоставила)
Задание : Определить суммы авансовых платежей по единому социальному налогу и авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.
Решение:
Определим налоговую базу для ЕСН за январь.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 +5000 + 7000 + 4000) – 3000 + ((250 – 100) * 3) – 1000 = 40450 руб.
Для определения налоговой базы мы сложили заработную плату всех работников организации, отняли заработную плату Фроловой т.к. она является инвалидом (ст.239 Н.К.), прибавили командировочные Иванова сверх нормы (ст. 237 Н.К.) и отняли сумму пособия по временной нетрудоспособности (ст. 238 Н.К)
2. Определим размер авансовых платежей по ЕСН за январь.
П.Ф.- 40450 * 28% = 11326 руб.
Ф.И. – (40450 – 4000) * 4% = 1458 руб.
4000 – заработная плата работника по договору гражданско – правового характера.
Ф.Ф.О.М.С. – 40450 * 0,2% = 81 руб.
Т.Ф.О.М.С. – 40450 * 3,4% = 1375 руб.
3. Определить налоговую базу ЕСН за февраль.
(8000 + 6000 + 7500 + 3500 + 4900 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 – 1200 = 39700 руб.
Определим суммы авансовых платежей за февраль.
П.Ф. – 39700 – 28% = 11116 руб.
Ф.И. – (39700 – 4000) * 4% = 1428 руб.
Ф.Ф.О.М.С. – 39700 * 0,2% = 79 руб.
Т.Ф.О.М.С. – 39700 * 3,4% = 1350 руб.
Определить налоговую базу по ИН за март.
(8000 + 6000 + 6900 + 5000 + 5200 + 7000 + 3000 + 4000) – 3000 = 42100 руб.
6. Определить суммы авансовых платежей за март.
П.Ф. – 42100 * 28% = 11788 руб.
Ф.И. – (42100 * 4000) * 4% = 1524 руб.
Ф.Ф.О.М.С. - 42100 * 0,2% = 84 руб.
Т.Ф.О.М.С. – 42100 * 3,4% = 1431 руб.
7. Налоговая база всего за квартал.
40450 + 39700 + 42100 = 122250 руб.
8. Расчет авансовых платежей на пенсионное страхование.
| Ф.И.О. | М. 1952 г. рождения и старше, ж. 1956 г. и старше | М. 1953 г. по 1966 г., ж. с 1957 по 1966 | Лица 1967 г. рождения и моложе | ||||||
| страховая | страховая | Накопите-льная | Страховая | Накопите-льная | |||||
| Иванов И.И Петров А.А. Борисов А.В. Володин И.П. Маринин С.И. Лескова В.И. Сидорова А.В. | 8000 + 450 6000 | 7500 6428 1072 4000 3429 571 | 3500 – 1000 1964 536 5000 3928 1072 7000 5500 1500 | ||||||
| Налоговая база за январь | 14450 | 10500 | 14500 | ||||||
| Суммы аван-совых плате-жей за январь | 2023 | 1610 1380 345 | 2030 1595 435 | ||||||
| Иванов И.И Петров А.А. Борисов А.В. Володин И.П. Маринин С.И. Лескова В.И. Сидорова А.В. | 8000 6000 | 7500 6428 1072 4000 3429 571 | 3500 1200 1807 493 4900 3850 1050 7000 5500 1500 | ||||||
| Налоговая база за февраль | 14000 | 11500 | 14200 | ||||||
| Суммы авансовых платежей за февраль | 1960 | 1610 1380 345 | 1988 1562 426 | ||||||
| Иванов И.И Петров А.А. Борисов А.В. Володин И.П. Маринин С.И. Лескова В.И. Сидорова А.В. | 8000 6000 | 1900 5914 986 4000 3429 571 | 5000 3928 1072 5200 4086 1114 7000 5500 1500 | ||||||
| Налоговая база за март | 14000 | 10900 | 17200 | ||||||
| Суммы аван-совых плате-жей за март | 1960 | 1526 1308 327 | 2406 1890 516 | ||||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
