102002 (614712), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Несмотря на это выбытие персонала на предприятии имеет тенденцию к снижению, за анализируемый период времени выбытие сократилось на 5 чел., но в то же время и принято было на 8 чел. меньше, что нашло свое отражение в коэффициентах оборота по выбытию и приему персонала.

Таблица 14

Оценка степени влияния численности основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации услуг¹⁶

Показатели	2008г.	2009г.	Абсолютное отклонение
Объем реализации услуг	396 145	534 435	+138 290
Численность основного персонала	117	117	-
Средняя выработка 1 основного работника	3 385,9	4 567,8	+1 181,9

По данным табл.14 можно сделать вывод, что численность основного персонала за анализируемый период времени не изменилась, однако на предприятии наблюдается рост объемов реализации услуг, что нашло свое отражение в увеличении средней выработки одного основного работника, которая увеличилась за период на 1 181,9 тыс. руб., что является благоприятным моментом в деятельности организации.

Проведем анализ фонда оплаты труда как основного стимула для роста выработки основных рабочих (см. табл.15).

Таблица 15

Анализ фонда оплаты труда персонала¹⁷

Категории персонала	2008г.				2009г.
	ФОТ всего	В том числе			ФОТ всего		В том числе
		Переменная часть	Постоянная часть	Премии и иные выплаты			Переменная часть	Постоянная часть	Премии и иные выплаты
Основной персонал	20 375	8755	10188	1432		29 752		12431	13 911	3410
Административно-управленческий персонал	13 060	5611	6530	919		17 800		7437	8 323	2040
Вспомогательный персонал	3483	1497	1741	245		4 833		2020	2 260	553
ИТОГО	36 918	15863	18459	2596		52 385		21888	24494	6003

Таким образом, по данным табл.15 можно сделать вывод, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост ФОТ несмотря на снижение ССЧ работников, что связано с ростом заработной платы на предприятии в целом и увеличением среднегодовой отдачи персонала.

Проведем анализ объема реализации услуг за 2008-2009гг.

Таблица 16

Анализ объема реализации услуг за несколько лет (в сопоставимых ценах) ¹⁸

Показатели	Анализируемый период
	2008г.	2009г.
Объем реализации услуг, тыс. руб.	396 145	534 435
Изменение цен,%	-	20%
Объем реализации в сопоставимых ценах, тыс. руб.		445363
Абсолютное отклонение от предыдущего года в сопоставимых ценах, тыс. руб.	-	+49218
Общее отклонение от базисного года, тыс. руб.	-	+138290
Темпы роста (в%) к предыдущему году	-	134,91
Темпы прироста (в%) к предыдущему году	-	34,91

Как показывает табл.16, в ООО "Эс энд Б Групп" заметен равномерный рост объема реализации услуг за анализируемый период времени. Так, объем реализации услуг вырос на 138 290 тыс. руб. или на 34,91%. Причем, за счет роста цен, объем реализации услуг вырос на 49218 тыс. руб., что составило 35,59% общего прироста, а за счет роста количества объемов продаж, соответственно, объем реализации услуг возрос на 89072 тыс. руб. или на 64,41%.

Проведем детальный анализ структуры оказываемых услуг ООО "Эс энд Б Групп" за отчетный период (см. табл.17).

Таблица 17

Оценка структуры услуг ¹⁹

Виды услуг	Объем реализации услуг в сопоставимых ценах		Структура услуг (в%)
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.
Турция	178265	293939	45	55
Кипр	99036	53443	25	10
Египет	118844	187053	30	35
ИТОГО	396145	534435	100	100

Следовательно, ООО "Эс энд Б Групп" была получена выручка за счет только продажи турпакетов.

Проведем анализ распределения объема реализации услуг по месяцам (см. табл.18).

Таблица 18

Распределение объема реализации услуг по месяцам (с учетом сезонности) ²⁰

Виды услуг	2008г.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	год
Турпакет	33000	31000	34000	33500	35000	35500	36000	37145	36900	34000	25100	25000	396145
Виды услуг	2009г.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	год
Турпакет	43500	42000	44000	44500	45000	46500	46900	48000	48800	47435	39800	38000	534435

Как показывают данные табл.18 видно, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдаются сезонные продажи туристических пакетов, что связанно со спецификой деятельности предприятия, а именно весной и летом спрос на туристические путевки выше, чем в зимой и осенью.

Проведем анализ состава и структуры себестоимости услуг (см. табл. 19).

Таблица 19

Анализ состава и структуры себестоимости услуг ООО "Эс энд Б Групп"²¹

Статьи расходов	2008г.		2009г.
	В денежном выражении	В%		В денежном выражении	В%
Материальные расходы	100 297	29,79		108 227	24,61
Арендная плата	120 000	35,64		180 000	40,93
Командировочные	30 000	8,91		55 000	12,51
Расходы на оплату труда	36 918	10,97		52 385	11,91
Налоги на оплату труда	18 439	5,48		25 475	5,79
Суммы начисленной амортизации	5 087	1,51		6 590	1,5
Прочие расходы	25 899	7,7		12 104	2,75
ИТОГО полная себестоимость	336 679	100		439 769	100

Данные табл. 19 показывают, что в ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается рост себестоимости услуг, причем это обусловлено изменениями в структуре себестоимости оказываемых услуг. Так, практически по всем статьям расходов заметен рост удельного веса, за исключением прочих расходов, которые снизились за анализируемый период времени на 4,95 п. п.

Проведем анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг и результаты расчетов представим в виде табл. 20.

Таблица 20

Анализ затрат на 1 рубль объема реализации услуг ООО "Эс энд Б Групп"²²

Показатели	2008г.		2009г.
	С учетом объема реализации услуг базисного года	В пересчете на объем реализации услуг отчетного года
Объем реализации услуг	396 145	-	534 435
Общая сумма затрат (полная себестоимость)	336 679	377081	439 769
Затраты на 1 руб. реализации услуг	0,85	0,71	0,82

В ООО "Эс энд Б Групп" наблюдается снижение затрат на 1 рубль объема реализации услуг, а именно на 3%, что является следствием эффективной политики управления затратами, проводимой на предприятии.

Характеристики

Список файлов курсовой работы