19878 (602840), страница 7
Текст из файла (страница 7)
5. Анализ риска
Анализ риска производится на основе коэффициентов рискованных активов банка, коэффициента чувствительных пассивов, коэффициента безубыточности (см. таблицу 6).
Коэффициент рискованных активов показывает степень обеспечения наиболее рискованных активов собственными средствами. На протяжении анализируемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента – положительная тенденция.
Коэффициент чувствительности пассивов отражает степень обеспечения наиболее чувствительных к изменению процентной ставки привлеченных средств. Данный коэффициент изменяется следующим образом: -0,559; 0,158; 0,179 – повышающийся тренд – темп роста таких привлеченных средств как счета до востребования, ценных бумаг и долговых обязательств, прочих кредитов банка не опережает темп роста собственных оборотных средств.
Коэффициент безубыточности отражает уровень покрытия собственным капиталом расходов и убытков. На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение данного коэффициента, что является положительной тенденцией. Если на начало анализируемого периода величина собственного капитала превышала уровень расходов и убытков банка в 0,11 раз, то к 01.07.09г. величина собственного капитала покрывает 0,34 пункта всех расходов и убытков.
В целом системе управления рисками данного банка нельзя дать позитивную оценку, т.к. в течение анализируемого периода наблюдается существенное снижение всех коэффициентов характеризующих степень риска в деятельности банка.
2.4 Оценка динамики уровня финансовой прочности банка
В таблице 7 представлены результаты расчета уровня финансовой прочности ОАО «Сбербанк».
Таблица 7. Расчет финансовой прочности
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение | |||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | ||
| 1 | Совокупный доход (Д1) | 4 291 185 894 | 2 290 564 706 | 3 776 845 945 | 0 |
| 2 | Условно-переменные расходы (Р2, P3, Р9, Р10) | 3 923 580 107 | 2 247 336 006 | 3 674 129 871 | 0 |
| 3 | Промежуточных доход (ПД) [Д1 - (Р2, P3, Р9, Р10)] или (п. 1 - п. 2) | 367 605 787 | 43 228 700 | 102 716 074 | 0 |
| 4 | Коэффициент прибыли (ПД : Д1) или (п. 3 : п. 1) | 0,086 | 0,019 | 0,027 | - |
| 5 | Условно-постоянные расходы Р5 | 224 145 143 | 52 698 612 | 97 411 150 | 0 |
| 6 | Доход, обеспечивающий безубыточность (п. 5 : п. 4) | 2 616 521 583 | 2 792 348 155 | 3 581 785 134 | - |
| 7 | Уровень финансовой прочности [1 - (п. 6 : п. 1)] . 100 | 39,0 | -21,9 | 5,2 | - |
На протяжении исследуемого периода наблюдается снижение, как совокупного дохода, так и условно-переменных расходов. Промежуточный доход на 01.01.09г. года составил 367 605 787 тыс. руб., на 01.04.09г. – 43 228 700 тыс. руб., на 01.07.09г.– 102716074. Динамика коэффициента прибыли, который отражает долю промежуточного дохода в совокупном доходе, отрицательная. Он изменялся следующим образом: 0,086; 0,019; 0,027.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение условно-постоянных расходов – расходов по обеспечению функциональной деятельности. Сокращение данного показателя является положительной тенденцией. За исследуемый период условно-постоянные расходы возросли с 224 145 143 тыс. руб. до 97 411 150 тыс. руб.
Величина дохода, обеспечивающего безубыточность, вследствие снижения коэффициента прибыли и роста условно-постоянных расходов на протяжении 2009 года увеличивается. Если на 01.01.09г. величина дохода, обеспечивающего безубыточность, составляла 2 616 521 583 тыс. руб., на 01.07.09г.– 3 581 785 134 тыс. руб. Темп прироста за весь исследуемый период составил 136,88%, очевидно, что данная тенденция очень негативна.
Динамика уровня финансовой прочности неоднородна и характеризуется понижающим трендом: 39%, -21,9%, 5,2% с 01.01.09г. до 01.07.09г. соответственно. Значительное снижение уровня финансовой прочности с 01.01.09г. до 01.04.09г. обусловлено значительным ростом как условно-переменных расходов, так и условно-постоянных.
2.5 Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления
Результаты расчета показателей результативности банковской деятельности и эффективности управления представлены в таблице 8.
Таблица 8. Показатели результативности банковской деятельности
| № п./п. | Показатель и порядок расчета | Оптимальное значение | Значения, % | |||
| % | 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | ||
| 1. Показатель прибыльности |
| |||||
| 1 | Норма прибыли на капитал Е4 : С1 | >=13 | 13,99% | -0,81% | 0,41% | |
| 2 | Прибыльность активов Е4 : (А1, А22, А25) | >=0,6 | 0,65% | -0,06% | 0,03% | |
| 3 | Прибыльность Е4:Д1 | >=7 | 3,34% | -0,41% | 0,14% | |
| 4 | Доходность активов Д1 : (А1, А22, А25) | >=12 | 19,33% | -12,13% | 8,13% | |
| 5 | Достаточность капитала С1 : (А1, А22, А25) | >=8 | 4,62% | 7,11% | 7,02% | |
| 2. Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыльность |
| |||||
| 1 | Удельный вес непроцентных расходов (P3, Р5, Р10) :Д1 | <=30 | 90,89% | 83,97% | 93,66% | - |
| 2 | Удельный вес процентных расходов (Р2, Р9) : Д1 | >=70 | 5,77% | 8,39% | 5,34% | 4,22% |
| 3 | Процентная доходность активов (Д2+Д5):(А1,А22,А25) | >=10,5 | 2,60% | -2,40% | 1,05% | |
| 4 | Непроцентная доходность активов (Д6+Д11) : (А1, А22, А25) | <=1,5 | 16,73% | -9,73% | 7,09% | |
| 5 | Процентная маржа (Е1, Е2) : А1 | >= 6 | 5,23% | 1,61% | 3,38% | |
| 6 | Доходная база А1 : (А1, А22, А25) | От 65 до 75 | 28,45% | 38,61% | 34,73% | |
| 7 | Процентный “разброс” ((Д2+Д5) : А1 - (Р2+ Р9) : П20 ) или ((Д2+Д5) : А1) - (Р2, Р9) : W ) | >= 3,5 | 5,16% | 1,36% | 2,85% | |
| 3. Отношение к активам |
| |||||
| 1 | процентных расходов (Р2, Р9) : (А1, А22, А25) | <= 6 | 1,12% | -1,02% | 0,43% | |
| 2 | Непроцентных расходов (P3, Р5, Р10)/(А1,А22,А25) | <=3,5 | 17,57% | -10,19% | 7,62% | |
| 3 | Расходов на содержание АУП ( Р6 : (А1, А22, А25)) | <=2,8 | 0,62% | -0,68% | 0,17% | |
| 4 | Маржи непроцентного дохода (Д6, Д11) : (А1, А22, А25) | >=3 | 16,42% | -9,11% | 7,27% | |
| 4. Прочие |
| |||||
| 1 | Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (Д6+Д11) :(Р10+Р5+P3) | >=50 | 95,21% | 95,53% | 93,02% | |
| 2 | Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам А12 : (А1, А22, А25) | <=7 | 0,49% | 0,81% | 0,87% | |
Показатели прибыльности отражают общую эффективность деятельности банка. Основной результирующий показатель деятельности банка – норма прибыли на капитал, которая должна превышать 13%.На протяжении всего исследуемого периода норма прибыли на капитал ниже порогового значения, кроме того, имеет отрицательную тенденцию: на 01.01.09г. норма прибыли на капитал составила 13,99%, то на 01.07.09г. – 0,41%.
Эффективность использования активов отражается в значении показателей прибыльности и доходности активов. Прибыльность активов также значительно ниже оптимального значения. Динамика данного показателя такова: 0,65%, -0,06%, 0,03%. Доходность активов ниже оптимального значения.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается положительная динамика достаточности капитал. Данный показатель в течение исследуемого периода увеличился с 4,62% до 7,02%, при этом оптимальное значение показателя от 8%. Степень обеспечения активов собственными средствами не соответствует заданному значению.
Прибыльность банковских операций (отношение прибыли к доходу) изменялась следующим образом: 8,35% - на 01.04.08 г., 6,99% - на 01.07.08 г., 3,76% - на 01.10.08 г. и 0,45% - на 01.01.09 г. Таким образом, значение данного показателя близко к оптимальному 7% только на протяжении первого полугодия.
Снижение прибыльности спровоцировано значительным снижением прибыли, в то время как величина совокупного дохода снижается на протяжении всего исследуемого периода. В структуре совокупного дохода более 70% приходиться на операционные доходы без учета процентных, в то время как на протяжении 2009 г. операционная деятельность банка является убыточной.
В целом практически все показатели прибыльности за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. ниже оптимальных значений и имеют тенденцию к снижению, что свидетельствует о низкой эффективности деятельности банка.
Показатели, детализирующие факторы, влияющие на прибыль:
Удельный вес непроцентных расходов на 01.01.09г. составил 90,89%, на 01.04.09г. – 83,97%, на 01.07.09г. – 93,66%. Значения данного показателя не соответствуют оптимальному значению в 30%, кроме того доля непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупного дохода увеличивается.
Удельный вес процентных расходов сокращается на протяжении всего исследуемого периода: 5,77%, 8,39% и 5,34%– тенденция негативная. Следует учесть, что удельный вес процентных расходов в несколько раз меньше оптимального значения данного показателя равного 70%.
Величина процентной доходности активов на протяжении всего исследуемого периода не соответствует критериям оптимальности (10,5% и более). Динамика его неоднозначна: 2,60%, -2,40%, 1,05%.
Величина непроцентной доходности активов также не соответствует критериям оптимальности (менее 1,5%). Значения данного показателя на отчетные даты 2009 года следующие: 16,73%, -9,73%, 7,09%- понижающийся тренд.
Процентная маржа, характеризующая величину процентной прибыли и прибыли от операций с ценными бумагами приходящихся на величину производительных активов, согласно критериям оптимальности должна составлять 6% и более. На протяжении исследуемого периода процентная маржа была ниже порогового значения, хотя наблюдается незначительный рост данного показателя.
Оптимальное значение доходной базы – удельного веса производительных активов в совокупных активах – от 65% до 75%. Величина доходной базы на протяжении всего исследуемого периода ниже оптимальных значений, кроме того, имеет тенденцию к повышению. На 01.01.09 г. доходная база составляла 28,45%, на 01.04.09 г. – 38,61%, на 01.07.09 г. –34,73%. Повышение данного показателя обусловлено ростом в совокупных активах расходов и убытков.
Динамика процентного «разброса», характеризующего сбалансированность процентных ставок по активам и пассивам неоднозначна: 5,16%, 1,36%, 2,85% соответственно. Оптимальное значение показателя – больше или равно 3,5%, очевидно, что данное значение достигнуто на 01.01.09г.
Оптимальные значения показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыль таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка максимален. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.
Отношение к активам
Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 6%. На протяжении всего исследуемого периода данное условие выполняется. Уровень процентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов на 01.01.09 г. составил 1,12%, на 01.04.09 г. – 1,02%, на 01.07.09 г. – 0,43%.
Уровень непроцентных расходов, приходящихся на величину совокупных активов не должен превышать 3,5%.Динамика данного показателя такова: 17,57%, -10,19%, 7,62% - значения данного показателя не соответствуют нормативу, что свидетельствует о чрезмерной величине непроцентных расходов.
Соотношение расходов на содержание АУП и совокупных активов на 01.01.09 г. составило 0,62%, на 01.04.09 г. – 0,68%, на 01.07.09 г. – 0,17%,. Рекомендуемое соотношение данных показателей не более 2,8%. Очевидно, что расходы на содержание АУП минимальны.
Маржа непроцентного дохода на протяжении исследуемого периода имеет выраженную тенденцию к замедления роста. Значения данного показателя по состоянию на все отчетные даты, кроме 01.04.09г., удовлетворяют критериям оптимальности – превышают 3%. Динамика их такова: на 01.01.09 г. – 16,42%, на 01.04.09 г. – 9,11%, на 01.07.09 г. – 7,27%.
Прочие
К числу прочих показателей, характеризующими результативность банковской деятельности относятся уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, а также коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам. При этом уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами должен быть не менее 50%, коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам не должен превышать 7%.
Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами на протяжении 2009 года удовлетворят критериям оптимальности, и составляет на 01.01.09 г. – 95,21%, на 01.04.09 г. – 95,53%, на 01.07.09 г. – 93,02%. В целом повышающий тренд данного показателя свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.
Коэффициент просроченности задолженности по выданным кредитам на протяжении всего исследуемого периода удовлетворяет условиям оптимальности, кроме того значения данного показателя не превышают 0,9%.
В целом за период с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. показатели прибыльности не отвечают условиям оптимальности – величина прибыли недостаточна. Не удовлетворяют критериям оптимальности группа показателей, детализирующих факторов, влияющих на прибыльность. Причина в том, что оптимальные значения данных показателей таковы, что доминирующими в составе доходов должны быть процентные доходы, в составе расходов – процентные расходы, что в принципе оправдано получением процентной прибыли, удельный вес которой в совокупной прибыли банка наибольший. В то же время наибольший удельный вес в совокупном доходе приходиться на операционные доходы, в расходах банка – на операционные расходы, поэтому расчетные значения далеки от оптимальных.
Показатели, характеризующие уровень расходов, приходящихся на величину активов, а также прочие показатели результативности банковской деятельности в основном близки к оптимальным значениям. Таким образом, результативность банковской деятельности нельзя в полной мере характеризовать отрицательно, несмотря на несоответствие заданным критериям показателей прибыльности. По данным анализа можно сделать вывод, что банку необходимо минимизировать операционные и процентные расходы.
2.6 Анализ экономической эффективности управления
Анализ экономической эффективности управления представлена в таблице 9.
Таблица 9. Показатели эффективности управления
| № п./п. | Показатель | Значение, % | |||||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | |||||
| Показатели экономической эффективности и результативности | |||||||
| 1 | Экономическая результативность Д1 : Р1 | 103,5% | 108,3% | 101,0% | |||
| 2 | Доля затрат на управление Р5 : Р1 | 5,4% | 9,3% | 3,0% | |||
| 3 | Рентабельность деятельности Е4 : Р1 | 3,46% | 8,28% | 1,00% | |||
| Показатели контроля над расходами | |||||||
| 4 | Расходы на АУП Р6 : (А1, А22, А25) | 0,62% | -0,68% | 0,17% | |||
| 5 | Хозяйственные расходы Р7 : (А1, А22, А25) | 0,29% | -0,26% | 0,04% | |||
| 6 | Прочие расходы Р10 : (А1, А22, А25) | 0,95% | -1,24% | -0,02% | |||
| 7 | Коэффициент затрат (С12,Р1):(А1,А22,А25) | 20,05% | -9,13% | 10,41% | |||
В течение всего анализируемого периода экономическая результативность превышает 100%, что говорит о преобладании совокупного дохода над общей суммой расходов банка. Вместе с тем тренд экономической результативности понижающийся: 103,5%, 108,3%, 101,0%.
Доля затрат на управление в общей величине расходов банка на 01.01.09г. составила 5,4%, на 01.04.09г. – 9,3%, на 01.07.09г. – 3,0%. В целом снижение данного показателя является позитивным моментом.
На протяжении всего исследуемого периода рентабельность деятельности – соотношение полученной прибыли и всех расходов банка – снижается, если на 01.01.09г. рентабельность деятельности составляла 3,46%, то на 01.07.09г. – 1,00%. Снижение данного показателя является крайне негативной тенденцией.
Доля расходов на содержание аппарата управления в целом в анализируемом периоде снижается с 0,62% до 0,17%, в то время как доля хозяйственных расходов, приходящихся на величину совокупных активов, на протяжении исследуемого периода колеблется в пределах 0,3%.
Прочие расходы изменяются следующим образом: 0,95%, -1,24%, -0,02%, - понижающийся тренд.
Значение коэффициента затрат на протяжении всего анализируемого периода снижается. Динамика его такова: на 01.01.09г. – 20,05%, на 01.07.09г. – 10,41% - тенденция положительная.
Результаты комплексного коэффициентного анализа эффективности управления свидетельствуют об удовлетворительном уровне эффективности управления в ОАО «Сбербанк» на протяжении 2009 года, в то же время наблюдается тенденция к снижению эффективности управления.
2.7 Оценка добавленной стоимости и мультипликатора капитала
Добавленная стоимость является общим показателем эффективности управления активами и пассивами. Добавленная стоимость зависит от следующих факторов: от объема совокупного капитала, отношения прибыли на совокупный капитал и отношения расходов на привлеченный капитал.
Результаты расчета показателей добавленной стоимости и мультипликатора капитала представлены в таблицах 10 и 11.
Таблица 10. Расчет добавленной стоимости
| Определение | Величина | |||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | |
| Совокупный капитал (К) = С1,С8,С13 | 1 131 376 542 | 1 282 639 994 | 1 368 860 184 | 0 |
| Процент прибыли к совокупному капиталу (н) =Е4 : (С1,С8,С13) или Е4:К | 12,68% | -11,92% | 1,08% | #ДЕЛ/0! |
| Норма процента на привлеченный капитал (к) =(Р2,Р9):(П20,С14) | 2,04% | -1,37% | 0,63% | #ДЕЛ/0! |
| Добавленная стоимость (ДС) =(н-к)*К | 120 417 613 | -135 397 967 | 6 171 496 | #ДЕЛ/0! |
Динамика совокупного капитала на протяжении 2009 года имела положительную тенденцию: на 01.01.09г. она составила 1 131 376 542 тыс. руб., на 01.07.09г. - 1 368 860 184 тыс. руб. Прибыльность капитала на протяжении всего исследуемого периода превышала норму процента на привлеченный капитал, вследствие чего величина добавленной стоимости на протяжении всего 2009 года положительная.
Следует отметить, что на 01.04.09г., на 01.07.09г. наблюдается снижение прибыльности капитала с 12,68% до 1,08%, а также снижение нормы процента на привлеченный капитал, что в конечном итоге привело к снижению уровня добавленной стоимости – снижению уровня управления капитала банка.
Мультипликатор капитала – это показатель возможности привлечения максимально допустимых объемов депозитов и выдачи кредитов или расширения цепи «депозит – ссуда» в расчете на одну денежную единицу капитала банка.
Таблица 11. Расчет мультипликационного эффекта капитала
| Определение | Величина | |||
| 01.01.09 | 01.04.09 | 01.07.09 | 01.10.09 | |
| Прибыль Е4 | 143 460 644 | -152 930 556 | 158 235 480 | - |
| Привлеченные средства П20 | 6 199 511 763 | 5 311 367 219 | 5 247 453 994 | - |
| Операционные затраты (Р2,Р9) | 247 600 582 | - 167 765 518 | 79 386 046 | - |
| Мультипликатор капитала Н3 | 21,644 | 14,072 | 14,245 | - |
| Уровень процентной ставки по группе пассивов (П20) Q | 0,040 | -0,032 | 0,015 | - |
| Активы (А1,А22,А25) | 22 196 459 549 | 16 490 716 482 | 18 273 694 035 | - |
| Экономическая рентабельность (ЭР) = (Е4,(Р2,Р9)):(А1,А22,А25) | 0,018 | -0,019 | 0,013 | - |
| Результативность мультипликатора капитала (ЭР-Q)*Н3 | -0,483 | 0,171 | -0,030 | - |
На протяжении всего исследуемого периода величина экономической рентабельности ниже уровня процентной ставки по группе пассивов, в результате чего результативность мультипликатора капитала отрицательная величина, кроме того, наблюдается снижение данного показателя, что в свою очередь свидетельствует о снижении эффективности управления активами и пассивами.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ РАБОТЫ БАНКА
Сберегательный банк - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности, то присутствие его во всех секторах рынка банковских услуг делают его альтернативой любому другому банку, и обеспечивает функционирование банковской системы страны в любых условиях. Сбербанк России - это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке. Он обеспечивает формирование экономической политики и оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране, осуществляет реализацию экономически эффективных государственных программ развития. Значительная филиальная сеть Банка и использование передовых технологий призваны обеспечить доступность банка в любой точке страны.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
