19825 (602781), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Проверка наличия тех или иных видов прочих доходов и расходов и правильности отнесения группы доходов и расходов к прочим
Прочие доходы
| Перечень | Нал | Вид дохода | Краткое описание |
| Операционные | |||
| арендная плата | + | субаренда части снимаемого офисного помещения | ООО «Мерлан-плюс», сумма 4000р ежемесячно. Договор на полгода (с 01.04.09 по 30.09.09). доп. оплата услуг за уборщицу в р-ре 26% от стомости. Безналично |
| лицензионные платежи | - | - | - |
| участие в УК других организаций | - | - | - |
| прибыль, по совместной деятельности | - | - | - |
| поступления от продажи ОС и иных активов | + | продажа ТС | ИП Васнецов А.М., сумма 39000р ,факт. стоимость 30000р. Наличная оплата |
| проценты за предоставление в пользование денежных средств | + | предоставлен займ предприятию-партнеру | ООО «Лотос», сумма 200000р, под 25% годовых. Выплата % ежемесячно до 10 числа, срок 6 месяцев (с 20.01.09 по 20.07.09.)Безналично |
| проценты за вклады в банке | - | - | - |
| штрафы, пени, неустойки | - | - | - |
| активы, полученные безвозмездно | - | - | - |
| поступления в возмещение убытков | - | - | - |
| прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году | - | - | - |
| кредиторская и депонентская задолженность, с истек. сроком исковой давности | + | задолженность за май 2006 года | ИП Соловьев С. В. сумма 12000р. Дата выставления платежных документов – 12.05.2006г. Причина неупл. – растор-жение договора из-за неудовл. качества обслуживания. Безналичные расчеты |
| курсовые разницы | - | - | - |
| сумма дооценки активов | - | - | - |
| прочие | - | - | - |
| МЦ от списания непригодных к дальн. исп. активов | - | - | - |
Прочие расходы
| Перечень | Наличие | Вид расхода | Краткое описание |
| связанные с арендной платой | + | Расходы по субаренде части офисного помещения | ООО «Мерлан-плюс», Оплата услуг за уборщицу в р-ре 26% от стомости. Безналично |
| участие в УК других организаций | - | - | - |
| расходы при продаже ОС и иных активов | + | Расходы по продаже ТС | ООО «Трансприм». Сумма 1600р |
| проценты по кредитам | + | Кредит в банке | Договор 10.03.09 Сумма 100000р срок 3 месяца (до 10.06.09)под 32% годовых. Процент ежеме-сячно до 5 числа. Безналично |
| оплата услуг кредит.. организаций | + | Оплата услуг банка | Оплата услуг за ведение счета, за взнос и снятие наличных, за отправку ПП и т.д. Безналично |
| отчисления в оценочные резервы | - | - | - |
| прочие | + | Оплата услуг убор-щицы в арендуемом помещении | ЧП Прохорова Н.Г. Договор на год. Сумма 1000р ежемесячно. Наличная оплата |
| штрафы, пени, неустойки | + | Пени по платежам в бюджет. | Пеня по ФСС за 9 месяцев 2009года на 12,72 руб. |
| возмещение убытков | - | - | - |
| убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | - | - | - |
| дебиторская задолженность, с истек. сроком исковой давности | + | Ряд задолженностей за услуги по проекти-рованию с 2006 года | Агапов М.П. сумма долга 7500р. Акт от 12.07.06г Терентьева Н.Л. сумма долга 15000р.Акт от 17.12.06г |
| курсовые разницы | - | - | - |
| сумма уценки активов | - | - | - |
| благотворительность, расходы на отдых, развлечения, спорт. меропр. и проч. | + | Расходы в связи с новогодними праздниками, днем рождения компании | ООО «Мэджик-сервис» оплата развлекательных услуг на 8000р, ЧПКузнецов И.В. Приобретение билетов на детские спектакли ОАО «ТД Дилан» покупка напитков для праздников. |
| ликвидация последствий ЧС | + | Расходы по потопу в офисе в связи с форс-мажорными обстоя-тельствами | Оплата приобретения линолеума на сумму 5000 р, краски – 800 р. Ликвидация – оплата рабочим 2000 р (По договору аренды сто-роны несут расходы пополам) |
Приложение В
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.
| Субконто | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||||
|
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 91.1 | 78054,86 | 78054,86 | ||||||
| 91.2 | 12 000,00 | 12000,00 | ||||||
| 91.3 | 39 195,72 | 39195,72 | ||||||
| 91.4 | 86 398,36 | 86398,36 | ||||||
| 91.9 | 215 648,94 | 215648,94 | ||||||
| Итого развернутое |
|
| ||||||
| Итого | 431 297,88 | 431 297,88 | ||||||
Приложение Г
Выписка из главной книги ООО «Радамант» по сч. 91 за 2009 год.
Приложение Д
Протокол нарушений по ходу аудиторской проверки
прочих доходов и расходов ООО «Радамант» за 2009 год.
| пп/п | Документ | Ф.И.О совервив-шего операцию | Содержание хозяйственной операции | Суть нарушения | Сумма ошибки, руб. |
| 11 | Журнал – ордер по счету 76.5 | Трофимова Е.Л. | Не правильно рассчитаны проценты по займу | Не правильно рас-считаны проценты по месяцам (расчет процентов велся на 20 число, пересчет на дату поступления не учтен) | 765,03 |
| 22 | Журнал – ордер по счету 60 | Трофимова Е.Л. | Не отражен доход | Не отражен доход по дебиторской задол-женности с истек-шим сроком исковой давности | 12000 |
Произведенные нарушения повлекли за собой следующие последствия.
В первом случае недостача неправильно рассчитанный доход повлек за собой занижение налоговой базы по УСНО на сумму 765,03 руб.
Во втором случае не учтенный доход также повлек за собой искажение в бухгалтерском учете, но не повлиял на показатели налоговой базы и размер налога по УСНО, так как предприятие платит налог 6% с дохода.
Рекомендации:
-
Сделать пересчет процентов на дату поступления от ООО «Лотос»
-
Внести соответствующие изменения в декларацию по УСНО
Приложение Е
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
