19726 (602647), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Дт 90.1-Кт 90.9 – 974680 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 – 473250 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 – 148680 ДЕ;
Закрыть субсчета счета 91:
Дт 91.1-Кт 91.9 – 15950 ДЕ,
Дт 91.9-Кт 91.2 – 26950 ДЕ;
Закрыть счет 99:
Дт 99-Кт 84 – 29210 ДЕ;
Таблица 11
Оборотно-сальдовая ведомость на 01.01.2008.(основная), в ДЕ
| № счета | Остатки на 01.12.08 | Обороты за декабрь | Остатки на 01.01.09 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 01 | 470 000 | 3506 | 473 506 | |||
| 01.1 | 470 000 | 3506 | 473 506 | |||
| 02 | 141 900 | 20950 | 162 850 | |||
| 04 | 90 000 | 90000 | ||||
| 05 | 35000 | 5950 | 40950 | |||
| 07 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 08 | 3506 | 3506 | - | - | ||
| 08.3 | 3506 | 3506 | - | - | ||
| 10 | 41000 | 16950 | 19150 | 38800 | ||
| 10.1 | 41000 | 16950 | 19150 | 38800 | ||
| 19 | 2700 | 2700 | ||||
| 19.3 | 2700 | 2700 | ||||
| 20 | 85800 | 70300 | 30950 | 125150 | ||
| 43 | 18000 | 30950 | 40850 | 8100 | ||
| 45 | 14000 | 40850 | 43250 | 11600 | ||
| 50 | 2950 | 10950 | 10950 | 2950 | ||
| 51 | 11850 | 152630 | 99250 | 65230 | ||
| 60 | 10750 | 49850 | 17700 | 25950 | 4550 | |
| 60.1 | 10750 | 23900 | 17700 | 4550 | ||
| 60.2 | 25950 | 25950 | ||||
| 62 | 77880 | 132630 | 54750 | |||
| 62.1 | 77880 | 77880 | - | - | ||
| 62.2 | 54750 | 54750 | ||||
| 66 | 25000 | 20950 | 2450 | 6500 | ||
| 66.1 | 25000 | 20950 | 4050 | |||
| 66.2 | 2450 | 2450 | ||||
| 67 | 12000 | 24000 | 34000 | 22000 | ||
| 67.1 | 12000 | 7000 | 7000 | 12000 | ||
| 67.2 | 7000 | 7000 | - | - | ||
| 67.3 | 10000 | 20000 | 10000 | |||
| 68 | 17420 | 17420 | ||||
| 68.1 | 2000 | 2000 | ||||
| 68.2 | 11880 | 11880 | ||||
| 68.4 | 3540 | 3540 | ||||
| 69 | 800 | 500 | 5406 | 5706 | ||
| 69.1 | 800 | 500 | 591,6 | 891,6 | ||
| 69.2 | 4080 | 4080 | ||||
| 69.3 | 632,4 | 632,4 | ||||
| 69.11 | 102 | 102 | ||||
| 70 | 10950 | 12950 | 30500 | 28500 | ||
| 75 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 75.1 | 1950 | 1950 | - | - | ||
| 80 | 421850 | 421850 | ||||
| 82 | 24000 | 24000 | ||||
| 84 | 25200 | 29210 | 54410 | |||
| 90 | – | – | 1674490 | 1674490 | - | - |
| 90.1 | 896 800 | 974680 | 77880 | - | - | |
| 90.2 | 430 000 | 43250 | 473250 | - | - | |
| 90.3 | 136800 | 11880 | 148680 | - | - | |
| 90.9 | 330000 | 644680 | 974680 | - | - | |
| 91 | - | - | 52350 | 52350 | - | - |
| 91.1 | 14 500 | 15950 | 1450 | - | - | |
| 91.2 | 17 500 | 9450 | 26950 | - | - | |
| 91.9 | 3000 | 26950 | 23950 | - | - | |
| 98 | 1450 | 1950 | 500 | |||
| 98.2 | 1450 | 1950 | 500 | |||
| 99 | 28100 | 50850 | 22750 | - | ||
| Итог | 735550 | 735550 | 2299562 | 2299562 | 843986 | 843986 |
6 Составление журнала-ордера и главной книги
Для журнально-ордерной формы бухгалтерского учета в качестве учетных регистров используются журналы-ордера и Главная книга.
Документ журнал-ордер построен по шахматному принципу.
Главная книга (ГК) используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ГК показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету.
Запись текущих оборотов в ГК является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Обороты по кредиту каждого синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. В главной книге на каждый счет (субсчет) открывается отдельная страница. Результаты заполнения Главной книги сводятся в бланк баланса.
Журнал-ордер № 1 по КТ счета 67 (П)
| Дата | В Дт счета | Сумма по Кт | ||
| 51 | 60.1 | 91.2 | ||
| 04.12.05 | 20000 | 20000 | ||
| 08.12.05 | 7000 | 7000 | ||
| 23.12.05 | 7000 | 7000 | ||
| Итого | 20000 | 7000 | 7000 | 34000 |
Главная книга счет № 67 (П)
| Отчетный период | С Кт счетов | Итого по Дт | Итого по Кт ж-о № 1 | Остатки на 01.01.06 | ||||
| 51 | … | Дт | Кт | |||||
| ноябрь | - | - | - | - | - | 12000 | ||
| декабрь | 24000 | - | - | - | 24000 | 34000 | - | 22000 |
7 Формирование конечного баланса на 01.01.2009 и отчета о прибылях и убытках за декабрь 2008
Таблица 12
| АКТИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04,05) | 110 | 65000 | 49050 |
| Основные средства (01,02) | 120 | 368100 | 310656 |
| Незавершенное строительство(07,08,16) | 130 | ||
| Доходные вложения в материал. ценности (03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу 1 | 190 | 433100 | 359706 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы в том числе: | 210 | 68450 | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15) | 211 | 17850 | 38800 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве(20,21,23,29,44,46) | 213 | 41100 | 125150 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43) | 214 | 6500 | 8100 |
| товары отгруженные (45) | 215 | 3000 | 11600 |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2700 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76) | 230 | 25950 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76) | 240 | 28950 | |
| в том числе покупатели и заказчики (62,63) | 16000 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения(58,59) | 250 | ||
| Денежные средства(50,51,52,55,57) | 260 | 51450 14200 | 2950 65230 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 163050 | 280480 |
| БАЛАНС | 300 | 596150 | 640186 |
| ПАССИВ | Код пока-зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) | 410 | 421850 | 421850 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | 15000 | 24000 |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99) | 470 | 40500 | 54410 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 477350 | 500260 |
| IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) | 510 | 26000 | 22000 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 26000 | 22000 |
| V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) | 610 | 51100 | 6500 |
| Кредиторская задолженность(60,62,68,70,71,75) | 620 | 25250 | 59300 |
| в том числе: поставщики и подрядчики(60) | 621 | ||
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 15950 | 28500 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 500 | 5706 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 17420 | |
| прочие кредиторы (71,76) | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 500 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 92800 | 117926 |
| БАЛАНС | 700 | 596150 | 640186 |
8 Построение схем используемых счетов
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
