Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

3. Д-т 90 К-т 43 – на реализацию списывается себестоимость отгруженной продукции.

Определяется финансовый результат от реализации:

Д-т 90 К-т 99 – в том случае, если финансовым результатом является прибыль.

Д-т 99 К-т 90 – если финансовым результатом от реализации является убыток.

Операции отражаются на счете 99 нарастающим итогом с начала отчетного года. Сальдо – по счету 99 определяется как разность между всей суммой прибыли, отраженной по кредиту счета 99, и всей суммой убытков, отраженных по дебету счета 99, с начала отчетного года.

В этом случае начисленный НДС, а также другие налоги, величина которых зависит от реализации продукции перечисляется в бюджет не за счет средств покупателя, а за счет собственных средств предприятия. Дебиторская задолженность погашается в момент поступления денежных средств на р/с или в кассу предприятия: Д-т 50,51 К-т 62.

4. Расчёт налога на прибыль признавая для целей налогообложения реализацию по факту “оплаты”

Выручка "по оплате"	98000
Начислен НДС (18%)	18152,54
Оплачено поставщикам с расчетного счета (150+13000+10937,5):	24087,5
Погашено задолженность по отчислениям за социальное страхование	900
Выдана из кассы заработная плата рабочим предприятия	48377
Налоговая база (строка1 - строка2 - строка3 - строка4 - строка5)	6482,96
Ставка налога на прибыль 20%	1296,59

Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности предприятия. Рассчитанная в соответствии с установленным порядком, прибыль является налоговой базой для исчисления налога на прибыль.

При продаже продукции исчисленная сумма налога отражается по дебету счетов 90 «Продажи» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на добавленную стоимость». Погашение задолженности перед бюджетом по НДС отражается по дебету счета 68 и кредиту счетов учета денежных средств.

Учет налога на прибыль. При начислении налога на прибыль дебетуют счет 99 «Прибыли и убытки» и кредитуют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют такой же бухгалтерской записью. Перечисленные суммы налоговых платежей списывают с расчетного счета или других подобных счетов в дебет счета 68. Чистая прибыль – это прибыль, оставшаяся после налогооблажения.

5. Главная книга

Итоговые данные журналов-ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу, которая используется для обобщения данных из журналов-ордеров, взаимной проверки правильности произведенных записей по отдельным счетам и для составления отчетного баланса. В ней показываются вступительное сальдо, текущие обороты и исходящее сальдо по каждому синтетическому счету. Запись текущих оборотов в Главную книгу является одновременно и регистрацией учетных данных, отраженных в журналах-ордерах. Текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Обороты по кредиту синтетического счета отражаются одной записью, а обороты по дебету – в корреспонденции с кредитуемыми счетами. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом оборотов и сальдо по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны.

ГЛАВНАЯ КНИГА

за II квартал.

Счёт 01 «Основные средства»

Счёт 02 «Амортизация основных средств»

Счёт 10 «Материалы»

Периоды	С кредита счетов	Итого Дт	С дебита счетов				Итого Кт		Сальдо
	60.1		20	25	26	44			Дт	Кт
Остаток на 1.04		4764,6
II квартал	28625	28625	13878	630	40	50		14598		18791,6

Счёт 20 «Основное производство»

Счёт 25 «Общепроизводственные расходы»

Периоды		С кредита счетов					Итого Дт		С дебета счетов			Итого Кт	Сальдо
		10.01		02	69	70					20			Дт	Кт
Остаток на 1.04
II квартал	630		4950	420	4200	10200				10200		10200

Счёт 26 «Общехозяйственные расходы производства»

Периоды		С кредита счетов					Итого Дт		С дебита счетов				Итого Кт		Сальдо
		10.01		02	69	70					26				Дт		Кт
Остаток на 1.04
II квартал	40		5800	480	4800	11120				11120		11120

Характеристики

Список файлов курсовой работы