19605 (602504), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Главным отличием ее от оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам заключается в том, что в ней нет попарного равенства итогов.
Итоги оборотно-сальдовой ведомости по аналитическим счетам, связанным с конкретным синтетическим счетом, должны быть равны итогам по этому синтетическому счету.
Таблица 15
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 10
| № счета | Субсчет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||||
| 10 | Ткань | 300000 | 670800 | 799768 | 171032 | |||||
| 10 | Топливо | 32300 | 20000 | 12300 | ||||||
| 10 | Прочие материалы | 38000 | 9800 | 16200 | 31600 | |||||
| 10 | ТЗР по прочим материалам | 2000 | 900 | 971 | 1929 | |||||
| 10 | ТЗР по топливу | 2500 | 1548 | 952 | ||||||
| Итого: | 340000 | 0 | 716300 | 838487 | 217813 | 0 | ||||
Таблица 16
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 20
| № счета | Субсчет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| 20 | Куртки | 80000 | 1378470 | 1398470 | 60000 | ||||
| 20 | Комбинезоны | 45000 | 971624 | 941624 | 75000 | ||||
| Итого: | 125000 | 0 | 2350094 | 2340094 | 135000 | 0 | |||
Таблица 17
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 60
| № счета | Субсчет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| 60 | ОАО "Триумф" | 800000 | 1142200 | 342200 | 0 | |||
| 60 | ОАО ”Невская мануфактура” | 300000 | 300000 | 0 | ||||
| 60 | ОАО "Надежда" | 181720 | 181720 | 0 | ||||
| 60 | ЗАО "Восход" | 266680 | 266680 | 0 | ||||
| 60 | Посредническая организация | 11564 | 11564 | 0 | ||||
| 60 | Нефтебаза №1 | 38350 | 38350 | 0 | ||||
| 60 | ООО "Золотая нить" | 8260 | 8260 | 0 | ||||
| 60 | Транспортная организация | 64782 | 64782 | 0 | ||||
| 60 | Поставщик агрерата для раскроя | 1062000 | 1062000 | 0 | ||||
| 60 | Продавец патента | 129800 | 129800 | 0 | ||||
| 60 | Рекламная компания | 7080 | 7080 | 0 | ||||
| 60 | Ремонтная организация | 48026 | 48026 | |||||
| Итого: | 0 | 1100000 | 3212436 | 2160462 | 0 | 48026 | ||
Таблица 18
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 68
| № счета | Субсчет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 68 | НДС | 100000 | 431722 | 543478 | 211756 | ||
| 68 | НДФЛ | 100000 | 100000 | 115027 | 115027 | ||
| 68 | Налог на прибыль | 3917 | 3917 | ||||
| Итого: | 0 | 200000 | 531722 | 662422 | 0 | 330700 | |
Таблица 19
Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическим счетам к счету 69
| № счета | Субсчет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |||
| 69 | Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд социального страхования | 40000 | 50000 | 30885 | 20885 | |||
| 69 | Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям | 8000 | 8000 | 10650 | 10650 | |||
| 69 | Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию | 224000 | 224000 | 213000 | 213000 | |||
| 69 | Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования | 28800 | 28800 | 33015 | 33015 | |||
| Итого: | 0 | 300800 | 310800 | 287550 | 0 | 277550 | ||
Глава 5. Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках
Далее составим бухгалтерский баланс за месяц по установленной форме. Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует имущественное и финансовое состояние организации на отчетную дату. В балансе отражаются остатки по всем счетам бухгалтерского учета на отчетную дату. Эти показатели приводятся в бухгалтерском балансе в определенной группировке. Бухгалтерский баланс делится на две части: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
В актив баланса включены два раздела: раздел I "Внеоборотные активы" и раздел II "Оборотные активы". В пассиве баланса три раздела: раздел III "Капитал и резервы", раздел IV "Долгосрочные обязательства" и раздел V "Краткосрочные обязательства". Каждый из разделов баланса состоит из подразделов (групп статей), в которых отражаются виды активов и обязательств организации. Подразделы включают в себя отдельные статьи - строки, предназначенные для расшифровки показателей баланса.
Конкретная структура бухгалтерского баланса определена в разделе IV ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации".
Актив баланса
Любая собственность предприятия - машины и оборудование, недвижимость, финансовые вложения, задолженность дебиторов и т.д. - является его активами. Это все то, что можно обратить в денежные средства. В активе баланса отражается стоимость имущества организации в разбивке по его составу и направлениям размещения. Актив баланса состоит из двух разделов: раздел I "Внеоборотные активы" и раздел II "Оборотные активы".
Раздел I "Внеоборотные активы"
В разделе "Внеоборотные активы" баланса отражается информация об активах организации, которые используются для извлечения прибыли в течение длительного времени. Это нематериальные активы, основные средства, доходные вложения в материальные ценности, финансовые вложения, отложенные налоговые активы и прочие внеоборотные активы организации.
К оборотным активам относятся материально-производственные запасы (сырье, материалы, товары, затраты в незавершенном производстве, расходы будущих периодов и т.п.), НДС по приобретенным ценностям, долгосрочная и краткосрочная дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
