19605 (602504), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Таблица 10

Ведомость 12. Затраты транспортного цеха за январь 20ХХ г.

Таблица 11

Распределение затрат вспомогательного производства

Операция 66.

Распределить и списать общепроизводственные расходы. Расходы, учтенные на счете 25, списываются по окончании отчетного периода в дебет счета 20 по видам продукции с кредита счета 25.

Затраты, включаемые в общепроизводственные расходы, собираются в табл. 12, а распределение затрат производится в табл. 13.

Таблица 12

Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.

Таблица 13

Распределение общепроизводственных расходов

Операция 71.

Установим цены на куртки – 960 руб., на комбинезоны – 718 руб./шт. Определим выручку:

- куртки – 1900*960 = 1824000 руб.

- комбинезоны – 1600*718 = 1148800 руб.

НДС:

- куртки – 1824000/1,18*0,18 = 278237 руб.

- комбинезоны – 1148800/1,18*0,18 = 175241 руб.

К операции 73, 74.

При организации учета на счете 43 готовой продукции по фактической производственной (цеховой) себестоимости синтетический (ежедневный) отпуск конкретных наименований изделий производится, как правило, по учетным ценам. В качестве учетной цены возьмем учетную себестоимость.

К операции 84.

По окончании каждого месяца сопоставляются дебетовый оборот по субсчету 91-2 с кредитовым оборотом по субсчету 91-1. Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток за месяц.

Дебетовый оборот – 641900 руб.

Кредитовый оборот – 500900 руб.

Следовательно, сумма убытка, полученного за месяц равна 141000 руб.

Она списывается Дт99 – Кт91.

К операции 85.

По окончании каждого месяца сопоставляется сумма дебетового оборота по субсчетам с 90-2, 90-3, 90-4 с кредитовым оборотом по субсчету 90-1. Выявленный результат представляет собой прибыль или убыток от продаж за месяц.

Дебетовый оборот – 2854802 руб.

Кредитовый оборот – 3015387 руб.

Следовательно, сумма прибыли, полученной за месяц равна 160585 руб.

Она списывается Дт90 – Кт99.

К операции 86.

Прибыль за месяц равна:

160585 – 141000 = 19585 руб.

Налог на прибыль по ставке 20% равен:

19585*0,2 = 3917 руб.

Чистая прибыль равна:

19585 – 3917 = 15668 руб.

Глава 4. Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам

Далее необходимо составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета. В отличие от простейшего пробного баланса, состоящего из двух граф (сальдо конечное по дебету и сальдо конечное по кредиту), оборотная ведомость представляет форму динамического баланса, предусматривающего шесть граф.

Оборотно-сальдовая ведомость (оборотно-сальдовый баланс) составляется на конец месяца на основании данных по каждому синтетическому счету: остатков (сальдо) на начало месяца, оборотов за месяц и остатков на конец месяца (данные для составления можно взять из «самолетиков» по соответствующим счетам»). Оборотно-сальдовую ведомость можно составить только по синтетическим счетам либо в разрезе субсчетов.

В ведомости записываются все используемые на предприятии синтетические счета. На каждый счет отводится отдельная строка, в которой указывают начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо. Если по счету не было движения за отчетный период, то указывают только начальное и конечное сальдо. Чтобы проверить, правильно ли составлен оборотно-сальдовый баланс, следует знать такие правила:

- итог дебетовых начальных и сальдо по счетам должен равняться итогу кредитовых начальных сальдо;

- итог дебетовых оборотов за период должен равняться итогу кредитовых оборотов;

- итог дебетовых конечных сальдо по счетам должен равняться итогу конечных кредитовых сальдо.

Составление оборотно-сальдовой ведомости основано на применении двойной записи. Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. Поскольку каждая сумма находит отражение по дебету одного счета и кредиту другого счета, то итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов. Если такого равенства нет, то это означает, что в записях по счетам допущены ошибки, которые необходимо найти и исправить. Таким образом, двойная запись является одним из приемов обеспечения постоянного балансового обобщения показателей, отражающих оборот активов организации во взаимосвязи с источниками их формирования.

Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость за январь 20ХХ г.

Далее составим оборотно-сальдовые ведомости по аналитическим счетам к счетам 10, 20, 60, 68, 69. Оборотно-сальдовая ведомость может составляться и по счетам аналитического учета.

Характеристики

Список файлов курсовой работы