19397 (602329), страница 4

№ операции

Содержание хозяйственной

операции

Сумма

Дебет

Кредит

1.

Внесены денежные средства на расчетный счет от учредителей в качестве вклада в уставный капитал

40000

51

75

2.

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы за декабрь

238000

50

51

3.

Выдана заработная плата работникам ООО «Стройка» за декабрь

208000

70

50

4.

Выдано из кассы в подотчет главному инженеру Жукову А.А. на общехозяйственные нужды

3300

71

50

5.

Предоставлен в бухгалтерию авансовый отчет от Жукова А.А. по произведенным расходам на общехозяйственные нужды

3000

26

71

6.

Депонирована не выплаченная в срок заработная плата за декабрь

30000

70

76

7.

Сданы депонентские суммы из кассы на расчетный счет (см. операцию 6)

30000

51

50

8.

Оплачено с расч. счета ООО «Стройка»:

-поставщикам за поставленные материалы

1529500

60

51

-бюджету (налог на доходы физических лиц)

64500

68

51

-задолженность по единому социальному налогу (ЕСН)

26500

69

51

-погашена часть задолженности по краткосрочному кредиту банка

120000

66

51

-перечислено прочим кредиторам в погашение задолженности

100000

76

51

9.

Акцептованы расчетные документы сторонних организаций за коммунальные услуги, используемые для общехозяйственных нужд (освещение, отопление, газ)

17380

26

76

10.

Акцептованы расчетные документы поставщика по приобретенному основному средству – автопогрузчику (до 1 тонны)

310000

08

60

11.

Оприходован НДС по приобретенному автопогрузчику согласно счет-фактуре поставщика (см. расчет)

55800

19

60

12.

Учтены расходы по доставке автопогрузчика

17200

08

60

13.

Оприходован и введен в эксплуатацию автопогрузчик (см. расчет)

327200

01

08

14.

Принят к вычету НДС по приобретенному автопогрузчику (см. расчет)

55800

68

19

15.

Начислена амортизация по объектам основных средств, занятым в основном производстве:

- объекта А

18000

20

02

- объекта Б

32500

20

02

16.

Начислена амортизация основных средств:

- строительных машин и механизмов

120100

25

02

- здания общехозяйственного назначения (офиса ООО «Стройка»)

75000

26

02

17.

Списывается по акту ликвидируемый объект ОС - здание склада, пришедшее в негодность:

-по первоначальной стоимости

100000

01выб

01

-на сумму накопленной амортизации

92000

02

01выб

-на остаточную стоимость объекта

8000

91

01

-учитываются материальные ценности (доски), полученные в результате ликвидации ОС

11000

10

91

-начислена заработная плата по ликвидации ОС

7000

91

70

-выявлен финансовый результат от выбытия объекта (см. расчет)

4000

99

91

18.

Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым для общехозяйственных нужд

2350

26

05

19.

Начислен резерв на оплату отпуска рабочим в размере 1/12 годовой суммы резерва (объект Б)

25500

20

96

20.

По данным расчетной ведомости начислена заработная плата:

-рабочим, занятым на строительстве

объекта А

313000

20

70

-рабочим, занятым на строительстве объекта Б

223000

20

70

-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов

74000

25

70

-персоналу за руководство и обслуживание СМР

128000

26

70

-пособие по временной нетрудоспособности

7900

69

70

-рабочим за время очередных отпусков (за счет резерва предстоящих расходов согласно учетной политике)

20000

96

70

21.

Произведены обязательные отчисления ЕСН от заработной платы (составить расчет табл.4):

-рабочим, занятым на строит-ве объекта А

86075

20

69

-рабочим, занятым на строит-ве объекта Б

61325

20

69

-машинистам и рабочим, занятым обслуживанием машин и механизмов

20350

25

69

-персоналу за руководство и обслуживание СМР

35200

26

69

-рабочим за время очередных отпусков

5500

96

69

22.

Произведены удержания от заработной платы налога на доходы физических лиц в размере 13%

98000

70

68

23.

Акцептован счет субподрядной организации за выполненные и принятые заказчиком строительно-монтажные работы:

-по объекту А

278000

20 суб

60

отражен НДС за выполненные работы

50040

19

60

-по объекту Б

89000

20 суб

60

отражен НДС за выполненные работы

16020

19

60

24.

Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных силами субподрядной организации (см. расчет):

-объект А

278000

90

20

-объект Б

89000

90

20

25.

Акцептован счет поставщика за поступившие на склад материалы на основании расчетных документов (с использованием сч.15 согласно учетной политике)

360000

15

60

26.

Учтен НДС по оприходованным материалам

64800

19

60

27.

Предъявлен к вычету НДС из бюджета по поступившим материалам (см. расчет)

64800

68

19

28.

Отражены транспортные и другие расходы, включаемые в фактическую себестоимость материалов (с использованием счета 15)

25000

15

60

29.

Оприходованы материалы по учетной цене

365000

10

15

30.

Отражено отклонение стоимости поступивших материалов по учетным ценам от фактической себестоимости (см. расчет)

20000

16

15

31.

Списаны отпущенные в производство материалы по учетной цене на объект А

270000

20

10

32.

Списано отклонение в стоимости израсходованных материалов (экономия/перерасход) в конце месяца на основное производство объекта А (составить расчет согласно формулам):

20790

20

16

33.

Определить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов (пропорционально отработанным машино-часам) (составить расчет в табл.5):

-на объекте А – 150 м/час

100523

20

25

-на объекте Б – 170 м/час

113927

20

25

34.

Списываются общехозяйственные расходы (пропорционально основной заработной плате рабочих СМР) (составить расчет в табл.6):

-на объект А

152371

20

26

-на объект Б

108559

20

26

35.

Списана фактическая производственная себестоимость принятых заказчиком строительных работ, выполненных собственными силами (см. расчет):

-объект А

1334759

90

20

-объект Б

982311

90

20

36.

Предъявлены заказчику расчетные документы за выполненные строительно-монтажные работы:

-по объекту А

2100000

62

90

-по объекту Б

1700000

62

90

37.

Начислен НДС по сданным объектам (см. расчет):

-по объекту А

320339

90

68

-по объекту Б

259322

90

68

38.

Выявлен финансовый результат от реализации строительно-монтажных работ (см. расчет):

-по объекту А

166902

90

99

-по объекту Б

369367

90

99

39.

Поступили платежи от заказчика (см. операцию 36):

-по объекту А

2100000

51

62

-по объекту Б

1700000

51

62

40

Начислен налог на прибыль (см. расчет)

127745

99

68

41.

Перечислен налог на прибыль за отчетный период

121201

68

51

42.

Отнесена сумма чистой прибыли отчетного периода на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

404524

99

84

Итого по журналу хоз.операций:

18896280

-

-