19345 (602251), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Баланс по остаткам на начало отчётного периода
Таблица №3
| Актив | Сальдо | Пассив | Сальдо | ||
| Начальное | Конечное | Начальное | Конечное | ||
| Материалы (сч.10) | 1724 | 10217 | Резервный капитал(сч.82) | 15 | 25 |
| Незавершенное производство (сч.20) | 600 | 600 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками (сч.60) | 150 | 7650 |
| Расчётный счёт(сч.51) | 127 | 9184,9 | Расчёты с персоналом по оплате труда(сч.70) | 502 | 1529 |
| Основные фонды(сч.01) | 2480 | 4850 | Добавочный капитал(сч.83) | 867 | 867 |
| Товары отгру-женные (сч.45) | 1500 | 1500 | Расчёты с бюджетом(сч.68) | 180 | 2680 |
| Касса (сч.50) | 20 | 2 | Краткосрочные кредиты(сч.66) | 800 | 9800 |
| Расчёты с разными дебиторами (сч.76) | 1000 | 700 | Нераспределённая прибыль(сч.84) | 200 | 60 |
| Нематериальные активы (сч.04) | 228 | 528 | Резервы предстоящих расходов и платежей(сч.96) | 820 | 770 |
| Оборудование к установке(сч.07) | 1000 | 1000 | Прибыль и убытки(сч.99) | 1220 | 3260,9 |
| Капитальные вложения(сч.08) | 70 | 7070 | Расчёты с учредителями (сч.75) | 1030 | 1030 |
| Расходы будущих периодов(сч.97) | 45 | 30 | Уставный капитал(сч.80) | 3300 | 6800 |
| Готовая продукция(сч.43) | 450 | 360 | Расчёты по соц. страхованию и обеспечению (сч.69) | 160 | 970 |
| Специальные счета в банках (депозитные счета) (сч.55-3) | ─ | 200 | Амортизация основных средств (сч.02) | ─ | 800 |
| Баланс | 9244 | 36241,9 | Баланс | 9244 | 36241,9 |
Задание 2.
Корреспонденция счетов по хозяйственным операциям
Таблица №4
| № п/п | Хозяйственная операция | Д | К | Сумма тыс. руб. |
| | Поступили материалы от поставщиков. Расчёт произведен. | 10 | 60 | 4200 |
| | На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит для покупки топлива. | 51 | 66 | 9000 |
| | Прибывшие на предприятие материалы отпущены в производство, см. опер. №1 | 20 | 10 | 4200 |
| | Оприходованы основные средства, полученные от другого предприятия безвозмездно. | 01 | 80 | 3000 |
| | Поступили на расчётный счёт деньги за товары отгруженные. | 51 | 90-1 | 1500 |
| | Начислена оплата труда: 1. Рабочим основного производства. 2. Инженерам основного произ-ва. 3. Управленческому персоналу. | 20 25 26 | 70 70 70 | 2000 500 100 |
| | Начислено органам страхования от суммы начисленной заработной платы-30%: 1. Рабочим основного производства. 2. Инженерам основного произ-ва. 3. Управленческому персоналу. | 20 25 26 | 69 69 69 | 600 150 30 |
| | Выдано из кассы предприятия в подотчёт работнику. | 71 | 50 | 2 |
| | Поступил на расчётный счёт долг от дебиторов. | 51 | 76 | 300 |
| | Получено в кассу для выдачи заработной платы. | 50 | 51 | 1900 |
| | Выплачена из кассы заработная плата персоналу предприятия. | 70 | 50 | 1700 |
| | Невостребованная зарплата перечислена в депозит (депонент) | 55-3 | 51 | 200 |
| | Невыплаченная заработная плата передана на расчётный счёт | 51 | 50 | 200 |
| | Погашена задолженность поставщику за приобретенные материалы, см. опер. №1 | 60 | 51 | 4200 |
| | Поступило топливо, приобретённое на краткосрочный кредит, см. опер. №2 | 60 10-3 | 51 60 | 9000 9000 |
| | Израсходовано топливо в основном производстве. | 20 | 10-3 | 500 |
| | Начислено работникам предприятия, уходящим в отпуск, за счёт резерва предстоящих платежей. | 96 | 70 | 50 |
| | Часть чистой прибыли перечислена работникам в виде премий. | 84 | 70 | 100 |
| | Приняты основные средства от учредителей в счёт их взносов в уставный капитал. | 01 75-1 | 75-1 80 | 500 500 |
| | Начислен износ по основным средствам, находящимся в основном производстве. | 20 | 02 | 1000 |
| | Списывается первоначальная стоимость реализованных основных средств. | 91 | 01 | 900 |
| | Списывается сумма начисленного износа реализованных основных средств. | 02 | 01 | 200 |
| | Оприходованы материалы, полученные при демонтаже реализованных основных средств. | 10 | 01 | 30 |
| | Получена выручка от реализации основных средств. | 51 | 91 | 1000 |
| | Получена прибыль от реализации основных средств. | 91 | 99 | 100 |
| | Оплачено с расчетного счёта за нематериальные активы. | 04 | 51 | 300 |
| | Получено оборудование к установке от поставщиков. | 07 | 60 | 7000 |
| | Оборудование, поступившее от поставщиков, передано для монтажа. | 08 | 07 | 7000 |
| | Реализованы материалы на сторону(2 проводки) | 51 91 | 91 10 | 25 25 |
| | Приобретены МБП за наличный расчёт. | 10 | 50 | 10 |
| | Оприходованы МБП от подотчётного лица, см.опер.№8 | 10 | 71 | 1 |
| | Неизрасходованная подотчётным лицом сумма возвращена в кассу предприятия, см. опер. №8 и 31 | 50 | 71 | 1 |
| | МБП, переданы со склада в эксплуатацию (2 проводки), см. опер. №30 | _ | _ | _ |
| | Включена в затраты производства стоимость МБП при их списании. | 20 | 10 | 3 |
| | Оплачены из кассы общехозяйственные расходы. | 26 | 50 | 7 |
| | Списано с расходов будущих периодов на затраты основного производства. | 20 | 97 | 15 |
| | Списан образовавшийся брак. | 28 | 43 | 90 |
| | Акцептованы счета электростанции за израсходованную эн-ию. | 20 | 60 | 500 |
| | Удержано с рабочих за поломку инструмента. | 70 | 28 | 2 |
| | Удержано с рабочих за производственный брак. | 70 | 28 | 10 |
| | Израсходовано материалов на исправление брака. | 28 | 10 | 20 |
| | Получены штрафы с поставщиков за некачественные материалы, повлекшие за собой брак продукции. | 51 | 91 | 50 |
| | Окончательные потери от брака списаны на основное производство. | 20 | 28 | 98 |
| | Произведены отчисления органам страхования от суммы заработной платы из прибыли в размере 30%,см. опер. №18 | 84 | 69 | 30 |
| | Оплачены с расчётного счёта коммерческие расходы. | 44 | 51 | 20 |
| | Образован резервный капитал из прибыли. | 84 | 82 | 10 |
| | Произведены начисления по взносам в пенсионный фонд от з/п. | 70 | 69-2 | 26 |
| | Начислена оплата больничных листов. | 69-1 | 70 | 15 |
| | Перечислены взносы в пенсионный фонд. | 69-2 | 51 | 11 |
| | Списаны на затраты основного производства: 1. Общепроизводственные расходы. 2. общехозяйственные расходы. | 20 20 | 25 26 | 650 137 |
| | Принята на склад готовая продукция по фактической себестоимости. Остаток незавершенного производства остался без изменения. | 43 | 20 | 9703 |
| | Отгружена со склада выпущенная в отчётном периоде готовая продукция по фактической себестоимости, см. опер. №51 | 45 | 43 | 9703 |
| | В конце отчётного периода списаны коммерческие расходы. | 90 | 44 | 20 |
| | Начислен налог на добавленную стоимость и акциз. | 90 | 68 | 2500 |
| | Реализована отгруженная продукция по фактической себестоимости, см. опер. №52 | 90-2 | 45 | 9703 |
| | Реализована отгруженная продукция по оптовым ценам (оптовая цена выше фактической себестоимости реализованной продукции на 30%) | 51 | 90-1 | 12613,9 |
| | Получена прибыль от реализации готовой продукции. | 90-9 | 99 | 1890,9 |
| | Получена прибыль от реализации готовой продукции. | 91-2 | 99 | 50 |
Задание №3: Разнесение хозяйственных операций по счетам:
| Д Д сч.01 К | Д сч.02 К | Д сч.04 К | ||||||||||||||
| С.н:2480 | С.н:228 | |||||||||||||||
| 3000 500 | 900 200 30 | 200 | 1000 | 300 | ─ | |||||||||||
| Об:200 | Об:1000 | Об:300 | ||||||||||||||
| Об:3500 | Об:1130 | С.к:800 | С.к:528 | |||||||||||||
| С.к:4850 | ||||||||||||||||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
