19128 (601998), страница 3
Текст из файла (страница 3)
Организация с января по март 2001 года имела право применять регрессивную шкалу ставки ЕСН, а с апреля 2001 года утратила это право.
Выплаты, произведенные организацией в пользу работников за январь - апрель 2001 года приведены в таблице 1.
Из них выплаты, которые подлежат обложению ЕСН в соответствии с п.1 ст.238 НК РФ, приведены в табл.2.
С мая 2001 года выплат не было.
Таблица 1
Выплаты работникам с января по апрель 2001 года (в руб.)
| Работники Период | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | 2500 | 2500 | 30000 | 3000 | 38000 |
| С начала года (январь) | 2500 | 2500 | 30000 | 3000 | 38000 |
| Февраль | 2500 | 2500 | 20000 | 3500 | 28500 |
| С начала года (январь-февраль) | 5000 | 5000 | 50000 | 6500 | 66500 |
| Март | 2500 | 2500 | 55000 | 3500 | 63 500 |
| С начала года (январь-март) | 7500 | 7500 | 105000 | 10000 | 130 000 |
| Апрель - | 1500 | 2500 | 5000 | 2000 | 11 000 |
| Сначала года (январь-апрель) | 9000 | 10000 | 110000 | 12000 | 141 000 |
Таблица 2
Выплаты, не подлежащие налогообложению согласно п.1 ст.238 НК РФ (в руб.)
| Работники Период | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Январь | - | - | - | - | - |
| С начала года (январь) | - | - | - | - | - |
| Февраль | - | - | - | 500 | 500 |
| С начала года (январь - февраль) | - | - | - | 500 | 500 |
| Март | - | - | - | 500 | 500 |
| С начала года (январь - март) | - | - | - | 1000 | 1000 |
| Апрель | - | 1000 | - | - | 1000 |
| Сначала года (январь - апрель) | - | 1000 | - | 1000 | 2000 |
Таблица 3
Выплаты в пользу инвалида, освобождаемые от обложения ЕСН в соответствии с пп.1 п.1 ст.239 НК РФ (в руб.)
| Работники Период | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого | Справочно: выплаты в пользу Семенова, всего |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Январь | - | - | 30000 | - | 30000 | 30000 |
| С начала года (январь) | - | - | 30000 | - | 30000 | 30000 |
| Февраль | - | - | 20000 | - | 20000 | 20000 |
| С начала года (январь - февраль) | - | - | 50000 | - | 50000 | 50000 |
| Март | - | - | 50000 | - | 50000 | 55000 |
| С начала года (январь - март) | - | - | 100 000 | - | 100 000 | 105000 |
| Апрель | - | - | 0 | - | 0 | 5000 |
| Сначала года (январь - апрель) | - | - | 100 000 | - | 100 000 | 110000 |
Таблица 4
Налоговая база для исчисления ЕСН
(В руб.)
| Работники Период | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого |
| 2 (гр.2 табл.1-гр.2 табл.2 - гр.2 табл.3) | 3 (гр.3 табл.1 - гр.3 табл.2 - гр.3 табл.3) | 4 (гр.4 табл.1- гр.4 табл.2 - гр.4 табл.3) | 5 (гр.5 табл.1-гр.5 табл.2 - гр.5 табл.3) | 6 (гр.2 + гр.3 + гр.4 + гр.5 табл.4) | |
| Январь | 2500 | 2500 | 0 (30 000 – 30 000) | 3000 | 8000 |
| С начала года (январь) | 2500 | 2500 | 0 (30 000 – 30 000) | 3000 | 8000 |
| Февраль | 2500 | 2500 | 0 (20 000 – 20 000) | 3000 (3500 – 500) | 8000 |
| С начала года (январь-февраль) | 5000 | 5000 | 0 (50 000 – 50 000) | 6000 (6500 – 500) | 16 000 |
| Март | 2500 | 2500 | 5000 (55000 – 50 000) | 3000 (3500 – 500) | 13000 |
| С начала года (январь-март) | 7500 | 7500 | 5000 (105000 - 100 000) | 9000 (10000 –1000) | 29000 |
| Апрель | 1500 | 1500 (2500 – 1000) | 5000 | 2000 | 10000 |
| Сначала года (январь-апрель) | 9000 | 9000 (10 000 - 1000) | 10000(110000 - 100 000) | 11000 (12 000 - 1000) | 39000 |
Таблица 5
База по страховым взносам (в руб)
| Работники Период | Иванов | Петров | Семенов | Алексеев | Итого |
| 2 (гр.2 табл.1 - гр.2 табл.2) | 3 (гр.3 табл.1 - гр.3 табл.2) | 4 (гр.4 табл.1 - гр.4 табл.2) | 5 (гр.5 табл.1 - гр.5 табл.2) | 6 (гр.2 + гр.3 + + гр.4 + гр.5 табл. J7L | |
| Январь | 2500 | 2500 | 30000 | 3000 | 38000 |
| С начала года (январь) | 2500 | 2500 | 30000 | 3000 | 38000 |
| Февраль | 2500 | 2500 | 20000 | 3000 (3500 – 500) | 28000 |
| С начала года (январь-февраль) | 5000 | 5000 | 50000 | 6000 (6500 – 500) | 66000 |
| Март | 2500 | 2500 | 55000 | 3000 (3500 – 500) | 63000 |
| С начала года (январь-март) | 7500 | 75000 | 105 000 | 9000 (10000 – 1000) | 29000 |
| Апрель | 1500 | 1500 (2500 – 1000) | 5000 | 2000 | 10000 |
| Сначала года (январь-апрель) | 9000 | 9000 (10 000 - 1000) | 110000 | 11 000 (12000 - 1000) | 39000 |
3.1 Отражение в учете
В бухгалтерском учете данная операция отражена следующим образом: Дебет 71 Кредит 50
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
