18912 (601874), страница 3
Текст из файла (страница 3)
±∆ГВ2 = УДф *±∆Д * Тсмб * ЧВб = 0,85 * (-46) * 8 * 0,14 = -43,8 т.руб.
За счет снижения рабочих дней по сравнению с плановыми показателями годовая выработка снизилась на43,8 т.руб.
3. Влияние отклонений в продолжительности времени смены на среднегодовую выработку
±∆ГВ3 = УДф *Дф * ±∆Тсм * ЧВб = 0,85 * 214 * 0,7 * 0,14 = 17,8 т.руб.
За счет увеличения фактического времени смены по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 17,8 т.руб.
4. Влияние отклонений в часовой выработке на среднегодовую выработку
±∆ГВ4 = УДф *Дф * Тсмф * ±∆ЧВ = 0,85 * 214 * 8,7 * 0,02 = 31,65 т.руб.
За счет увеличения часовой выработки по сравнению с планом годовая выработка увеличилась на 31,65 т.руб.
I.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли на одного работника предприятия.
Связь данного показателя с уровнем производительности труда можно представить следующим образом:
Пр – прибыль от реализации
Ч – среднегодовая численность персонала
В – выручка от реализации
ВП – валовая продукция
Рпр – рентабельность продаж
Ут – уровень товарности
ГВ – годовая выработка
Табл.5
Информационная база для анализа рентабельности персонала
Показатели | Методика расчета и источники информации | Ед. изм. | Усл. обознач. | Значение показателя | Абс. откл., +/- | ||
Базисный период | Отчетный период | ||||||
1. Прибыль от реализации | Ф.№2 по ОКУД стр.050 | т.руб. | Пр | 6315 | 2131 | -4184 | |
2. Валовая продукция | Табл.4 | т.руб. | ВП | 68290 | 72063 | +3773 | |
3. Выручка от реализации | Ф.№2 по ОКУД стр.010 | т.руб. | В | 120815 | 58512 | -62303 | |
4. Среднегодовая численность персонала | Табл.1 | чел. | Ч | 340 | 350 | +10 | |
5. Рентабельность продаж | Пр/В | - | Рпр | 0,05 | 0,04 | -0,01 | |
6. Уровень товарности | В/ВП | - | Ут | 1,8 | 0,8 | -1 | |
7. Годовая выработка | ВП/Ч | т.руб. | ГВ | 201 | 206 | +5 | |
8. Прибыль от реализации на одного работника | ПР/Ч | т.руб. | 18 | 6 | -12 |
Для анализа результативного показателя и оценки влияния факторов на него будем использовать прием абсолютных разниц.
За счет снижения уровня продаж по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 4 тыс.руб.
За счет снижения уровня товарности по сравнению с базисным периодом прибыль от реализации в расчете на одного работника снизилась на 8,04 тыс.руб.
За счет увеличения годовой выработки по сравнению с базисным периодом, прибыль от реализации в расчете на одного работника повысилась на 0,16 тыс.руб.
II. АНАЛИЗ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА
II.1. Анализ фонда оплаты труда
Приступая к анализу фонда оплаты труда необходимо рассчитать абсолютные и относительные отклонения.
Абсолютное отклонение определяем сравнением фактически использованных средств на оплату труда с базисным уровнем средств на оплату труда. Это сравнение целесообразно делать в целом по хозяйству, по структурным подразделениям, по отдельным категориям работающих.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между суммой заработной платы фактической и базисной величиной, скорректированной на индекс объема производства.
Примечание: корректируется только переменная часть фонда оплаты труда, т.е. та часть фонда оплаты труда, которая выплачивается за объем выполненных работ.
Табл.6
Информационная база для анализа фонда оплаты труда
Показатели | Источники информации и методика расчета | Ед. изм. | Усл. обознач. | Значение показателя | Абс. откл. +/- ∆ | ||
Базисный период | Отчетный период | ||||||
1. Фонд заработной платы | Ф.№5-АПК стр. 010 | т. руб. | ФЗП | 27580 | 29670 | +2090 | |
в том числе: | |||||||
Переменная часть: | |||||||
Структура | % | 58 | 54 | -4 | |||
Тыс. руб. | т. руб. | ФЗП пер. | 15996 | 16022 | +26 | ||
Постоянная часть: | |||||||
структура | % | 42 | 46 | +4 | |||
тыс. руб. | т. руб. | ФЗП пост. | 11584 | 13648 | +2064 | ||
2. Валовая продукция в сопоставимых ценах | Табл.4 | т. руб. | ВП | 68290 | 72063 | +3773 |
1. Расчет абсолютного отклонения.
±∆ФЗП = ФЗПф – ФЗПб = 29670 – 27580 = 2090 т.руб.
2. Расчет относительного отклонения.
±∆ФЗПотн = ФЗПф – (ФЗПпер.б * k + ФЗПпост.б )
±∆ФЗПотн = 29670 – (15966*1,06 + 11584) = +1130 т.руб.
Отклонение со знаком «+» говорит о перерасходе фонда заработной платы.
На основе структурно-логических связей, используя методику детерминированного анализа, необходимо определить влияние факторов.
Структурно-логическая схема фонда заработной платы
Фонд заработной платы
ФЗП
Численность персонала
Ч
Среднегодовая заработная плата одного работника
ГЗП
Количество отработанных дней одним работником за год
Д
Средняя продолжительность времени смены
Тсм
Среднедневная заработная плата
ДЗП
Среднечасовая заработная плата
ЧЗП






ФЗП = Ч * ГЗП
ФЗП = Ч * Д * ДЗП
ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП
Фонд заработной платы связан непосредственно с объемом валовой продукции.
Для оценки влияния факторов воспользуемся:
ФЗП = Ч * Д * Тсм * ЧЗП
ФЗПб = 340 * 260 * 8 * 0,04 = 28 288 т.руб.
ФЗПф = 350 * 214 * 8,7 * 0,05 = 32 581 т.руб.
∆ФЗП = 32581 – 28288 = +4 293 т.руб.
ФЗПусл.1 = Чф * Дб * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 260 * 8 * 0,04 = 29 120 т.руб.
откл.1 = ФЗПусл.1 - ФЗПб = 29120 – 28288 = +832 т.руб.
ФЗПусл.2 = Чф * Дф * Тсмб * ЧЗПб = 350 * 214 * 8 * 0,04 = 23 968 т.руб.
откл.2 = ФЗПусл.2 - ФЗПусл.1 = 23968 - 29120 = -5152 т.руб.
ФЗПусл.3 = Чф * Дф * Тсмф * ЧЗПб = 350 * 214 * 8,7 * 0,04 = 26 065 т.руб.
откл.3 = ФЗПусл.3 - ФЗПусл.2 = 26065 - 23968 = +2 097 т.руб.
откл.4 = ФЗПф - ФЗПусл.3 = 32581 – 26065 = +6516 т.руб.
ВЫВОДЫ:
-
В связи с тем, что численность персонала фактически увеличилась на 10 человек, в целом фонд заработной платы увеличился на 832 т.руб.
-
В связи с тем, что количество отработанных дней в расчете на одного работника снизилось на 46 дней фактически по сравнению с планом, фонд заработной платы уменьшился на 5152 т.руб.
-
В связи с тем, что продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,7 часа фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 2097 т.руб.
-
В связи с тем, что часовая заработная плата увеличилась на 0,01 т.руб. фактически по сравнению с планом фонд заработной платы возрос на 6516 т.руб.
II.2. Анализ эффективности использования средств на оплату труда.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять следующие показатели:
1. Производство валовой продукции в плановых ценах