18793 (601776), страница 3
Текст из файла (страница 3)
В соответствии с учетной политикой счета 15, 16 и 40 не используются, резерв на оплату отпусков не образуется.
Учетной политикой организации предусмотрено к счету 91 «Прочие доходы и расходы» открыть субсчета «Прочие доходы и расходы по списанию основных средств» и «Прочие доходы и расходы».
Реализованная продукция облагается НДС по ставке, предусмотренной пунктом 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Согласно учетной политике реализованной продукция признается с момента отгрузки (с момента предъявления счетов-фактур покупателям).
Льгот по налогообложению нет.
Остатки по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 01.03.200_ года представлены в ведомости остатков счетам бухгалтерского учета.
Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета
| счета | Наименование счета | Остатки по счетам, руб |
| 01 | Основные средства | 390000 |
| 02 | Амортизация основных средств | 130000 |
| 04 | Нематериальные активы | 20040 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 800 |
| 10 | Материалы | 17300 |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 6300 |
| 20 | Основное производство | 8300 |
| 43 | Готовая продукция | 90500 |
| 50 | Касса | 8640 |
| 51 | Расчетные счета | 80200 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 37800 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 100500 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 35700 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 13800 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 4700 |
| 80 | Уставный капитал | 140500 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 85000 |
| 99 | Прибыли и убытки | 273480 |
Дополнительная информация, необходимая для составления бухгалтерской отчетности за I квартал 200_ года, представлена ниже.
Дополнительные данные за январь и февраль 200____ года, , руб.
| Показатель | 2-й вариант |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за январь и февраль 200 года | 634900 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг за январь и февраль 200_ года:
| 154304 207116 |
Хозяйственные операции за март 200_ года
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада | 19400 | |
| 2 | Акцептованы счета за поступившие на склад материалы: - стоимость материалов без НДС -НДС | 32000 5760 | |
| 3 | Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов: - стоимость услуг по доставке без НДС НДС | 2600 468 | |
| 4 | Списана стоимость материалов, израсходованных: - на производство продукции - на обслуживание административного здания предприятия | 27300 2100 | |
| 5 | Акцептован счет Горэлектросети за снабжение электроэнергией: - производственных цехов без НДС - административного корпуса без НДС - общая сумма НДС | 9450 2700 2187 | |
| 6 | Начислена заработная плата: - рабочим основного производства - работникам аппарата управления предприятием | 14350 17600 | |
| 7 | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | 2650 | |
| 8 | Произведены удержания из заработной платы и иных выплат: - НДФЛ (без учета стандартных вычетов) - алименты по исполнительным листам | 4498 920 | |
| 9 | Произведены необходимые отчисления от ФОТ: -ЕСН - взноса на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска | ? ? | |
| 10 | Начислена амортизация по основным средствам: - производственного назначения - общехозяйственного назначения | 17590 9430 | |
| 11 | Получены по чеку с расчетного счета в кассу денежные средства | 42800 | |
| 12 | Выдано из кассы: - заработная плата работникам предприятия – в подотчет Иванову И. И. на хозяйственные расходы | 40020 850 | |
| 13 | С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед автотранспортным предприятием за доставку материалов | 3068 | |
| 14 | С расчетного счета погашена задолженность в полном объеме перед поставщиками материалов | ? | |
| 15 | На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным им счетам | 92500 | |
| 16 | Погашена с расчетного счета в полном объеме задолженность по: -НДФЛ - алиментам по исполнительным листам -ЕСН - взносам на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по XII классу профессионального риска | ? ? ? ? | |
| 17 | На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора | 19000 | |
| 18 | Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции | 5570 | |
| 19 | Утвержден авансовый отчет Иванова И.И. | 720 | |
| 20 | Оприходован в кассу предприятия остаток неизрасходованной Ивановым И.И. подотчетной суммы | ? | |
| 21 | Перечислено с расчетного счета банку за РКО | 183 | |
| 22 | Списываются в конце месяца общехозяйственные расходы | ? | |
| 23 | Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости, при условии: - НЗП на начало месяца - НЗП на конец месяца | ? 8300 10200 | |
| 24 | Реализована на внутреннем рынке готовая продукция: - на сумму, включая НДС -НДС | 354000 ? | |
| 25 | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | ? | |
| 26 | Определен и списан финансовый результат от реализации готовой продукции | ? | |
| 27 | По решению комиссии списывается пришедший в негодность автомобиль: - остаточная стоимость - сумма накопленной амортизации - стоимость запасных частей, полученных от списания автомобиля | 0 91000 16500 | |
| 28 | Определен и списан финансовый результат от списания автомобиля | ? | |
| 29 | Перечислена с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | 8600 | |
| 30 | Акцептован и оплачен счет сторонней организации за производственное оборудование: - стоимость производственного оборудования без НДС -НДС | 70200 ? | |
| 31 | Производственное оборудование введено в эксплуатацию | ? | |
| 32 | Произведены расчеты с бюджетом по НДС | ? | |
| 33 | Определен и списан финансовый результат по прочим доходам и расходам | ? | |
| 34 | Начислен налог на прибыль по данным бухгалтерского учета | ? | |
Составим журнал хозяйственных операций с корреспондирующими счетами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
