29760 (601755), страница 5
Текст из файла (страница 5)
В разделе выделены резервы, которые образуются за счет нераспределенной прибыли организации. Это:
- резервы, образованные в соответствии с законодательством
- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами.
По статье «Оценочные резервы» приводятся данные о движении резервов по сомнительным долгам, резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и резервов под снижение стоимости материальных ценностей (Дебет 91-2 Кредит 63,59,14).
Статья "Резервы предстоящих расходов". Для покрытия затрат, предстоящих в будущем, организации вправе создавать, в частности, следующие резервы:
- на предстоящую оплату отпусков работникам;
- на ежегодную выплату вознаграждения за выслугу лет;
- на подготовительные работы в связи с сезонным характером их производства;
- на ремонт основных средств.
Сумма резерва учитывается по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" и дебету счетов затрат. Использование – по дебету счета 96 в корреспонденции со сетом 70 (отпуска), 23,26 (ремонт) и др.
В графе 3 и 6 показывают остатки резервов предстоящих расходов на начало и конец 2005 и 2006 года, а также те суммы, на которые эти резервы были увеличены (кредитовые обороты по счету, графа 4) или уменьшены в течение года (дебетовые обороты счета, графа 5). Переносимые на следующий год неиспользованные суммы резервов должны быть подтверждены материалами проведенной в конце 2006 года инвентаризации. Излишне начисленные резервы относят на финансовые результаты организации.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Расчет оценки стоимости чистых активов ОАО Барс,
тыс. руб.
Таблица 2
| Показатель | Код строки баланса | На начало года | На конец года |
| 1 | |||
| 1.Нематериальные активы | 110 | 29660 | 90160 |
| 2. Основные средства | 120 | 146500 | 377080 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 63000 | 63000 |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| 5. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| 6. Запасы | 210 | 156350 | 232475 |
| 7. НДС по приобретенным ценностям | 220 | 5820 | 20783 |
| 8. Дебиторская задолженность | 230+240 | 110680 | 110900 |
| 9. Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 75100 | 103800 |
| 10. Денежные средства | 260 | 264427 | 326325 |
| 11. Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| 12. Итого активов для расчета чистых активов | 851537 | 1324523 | |
| 13. Долгосрочные обязательства | 590 | 58200 | 58200 |
| 14. Краткосрочные кредиты и займы | 610 | 118200 | 78200 |
| 15. Кредиторская задолженность | 620 | 144530 | 456621 |
| 16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| 17. Доходы будущих периодов | 640 | 33870 | 68870 |
| 18. Резервы предстоящих расходов | 660 | 9180 | - |
| 19. Итого обязательств для расчета чистых активов | 363980 | 661891 | |
| 20. Итого чистых активов | 487557 | 662632 |
Приложение д
формА №4 «Отчет о движении денежных средств»
В соответствии с пунктом 29 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность» в бухгалтерской отчетности должны быть раскрыты данные о движении денежных средств в отчетном периоде, характеризующие наличие, поступление и расходование денежных средств в реализации.
Отчет о движении денежных средств содержит информацию, в которой заинтересованы как собственники, так и кредиторы.
Для того чтобы отразить движение денежных средств, составим справку о поступлении и расходовании денежных средств по видам деятельности.
Таблица 3 - Движение денежных средств в отчетном периоде
| Наименование показателя | Номер | Сумма |
| операции | ||
| Поступление денежных средств |
|
|
| Текущая деятельность |
|
|
| Средства, полученные от покупателей, заказчиков - выручка |
|
|
| от продажи продукции | 63 | 200000 |
|
| 65 | 120000 |
|
| 66.3 | 25000 |
| Итого по строке |
| 345000 |
| Прочие доходы: |
|
|
| арендная плата | 17.3 | 1600 |
| возврат подотчетных сумм | 56 | 490 |
|
| 46 | 3000 |
| оплата за пользование стадионом | 70 | 4800 |
| сумма долга, ранее списанного как безнадежный | 88 | 6000 |
| оплата штрафа должником | 92.2 | 9600 |
| взнос в уставный капитал | 2.3 | 1000 |
| материальная помощь | 53 | 2000 |
| депонированные суммы | 76 | 931 |
| Итого по строке |
| 29421 |
| Итого поступление денежных средств по текущей |
| 374421 |
| деятельности |
|
|
| Инвестиционная деятельность |
|
|
| Выручка от продажи основных средств и иных |
|
|
| внеоборотных активов | 14.2 | 20400 |
|
| 19.4 | 24000 |
| Итого по строке |
| 44400 |
| Выручка от продажи ценных бумаг | 68.5 | 10000 |
| Итого поступление денежных средств по инвестиционной |
|
|
| деятельности |
| 54400 |
| Расходование денежных средств |
|
|
| Текущая деятельность |
|
|
| Оплата приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и |
|
|
| иных оборотных активов | 26.1 | 18000 |
|
| 26.2 | 1180 |
| перечислена арендная плата | 43 | 590 |
| ремонт ксерокса | 52.1 | 300 |
| модернизация оборудования | 80.3 | 53100 |
| медосмотр работников | 81 | 500 |
| Итого по строке |
| 73670 |
| Оплата труда и иные выплаты работникам | 74 | 10069 |
|
| 82 | 4300 |
| Итого по строке |
| 14369 |
| Отчисления в государственные внебюджетные фонды | 94 | 4760 |
| Расчеты с бюджетом | 95 | 15920 |
| Выплаты процентов по кредитам | 44 | 1000 |
| Прочие выплаты: |
|
|
| выдача подотчетных сумм | 49 | 1000 |
|
| 54 | 3500 |
|
| 92 | 2500 |
|
| 46 | 3000 |
| возврат депонированных сумм | 76 | 931 |
| оплата лицензии | 18.1 | 1200 |
| услуги банка | 85 | 5200 |
| Окончание таблицы 2 | ||
| перечислен штраф | 86 | 3000 |
| Итого по строке |
| 22331 |
| Итого расходование денежных средств по текущей |
|
|
| деятельности |
| 132050 |
| Инвестиционная деятельность |
|
|
| Приобретение объектов основных средств и иных |
|
|
| внеоборотных активов | 14.2 | 22373 |
|
| 19.4 | 147500 |
| Итого по строке |
| 169873 |
| Приобретение ценных бумаг | 68.1 | 7000 |
|
| 69.2 | 18000 |
| Итого по строке |
| 25000 |
| Итого расходов денежных средств по инвестиционной |
|
|
| деятельности |
| 194873 |
| Финансовая деятельность |
|
|
| Погашение займов и кредитов (без %) |
| 40000 |
| Итого расходование денежных средств по финансовой |
| |
| деятельности |
| 40000 |
В разделе «Движение денежных средств от текущей деятельности» выделены денежные средства, полученные от текущей деятельности и денежные средства, направленные на текущую деятельность. Как правило, это результаты хозяйственных операций, влияющих на определение чистой прибыли (убытка) организации.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
