18600 (601717), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Составим на основании произошедших за отчетный период хозяйственных операций журнал регистрации хозяйственных операций, с указанием их содержания, корреспондирующих счетов и суммы (таблица 2.2.2).
Таблица 2.2.2 - Журнал регистрации хозяйственных операций
| № опе-рации | содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| 1 | Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС | 08 | 60 «Агат» | 600 000 |
| 2 | НДС по полученной холодильной установке | 18 | 60 «Агат» | 108 000 |
| 3 | Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО «Белавто» начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») | 08 | 76 | 150 000 |
| 4 | НДС по транспортным услугам | 18 | 76 | 27 000 |
| 5 | Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" | 60«Агат» | 51 | 708 000 |
| 6 | Зачет НДС уплаченного поставщику | 18 | 18 | 108 000 |
| 7 | В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) | 01 | 08 | 750 000 |
| 8 | Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг | 10«Масло» | 60 «Свет» | 250 000 |
| 9 | НДС по поступившим материалам | 18 | 60 «Свет» | 45 000 |
| 10 | Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг | 10 «Мука» | 60 «Заря» | 156 000 |
| НДС по поступившим материалам | 18 | 60 «Заря» | 28 080 | |
| 11 | Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: | 20 | 10 | 111 800 |
| масло сливочное 15 кг | 20 | 10«Масло» | 37 500 | |
| мука 45 кг | 20 | 10«Мука» | 54 300 | |
| сахар 10 кг | 20 | 10 «Сахар» | 20 000 | |
| 12 | начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству | 20 | 70 | 540 000 |
| 13 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 20 | 69 | 189 000 |
| 14 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 20 | 76 | 1 620 |
| 15 | начислена заработная плата за месяц администрации предприятия | 26 | 70 | 260 000 |
| 16 | Отчисления в фонд социальной защиты населения | 26 | 69 | 91 000 |
| 17 | Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) | 26 | 76 | 780 |
| 18 | Удержан подоходный налог | 70 | 68 | 64 000 |
| 19 | Удержаны отчисления в пенсионный фонд | 70 | 69 | 8 000 |
| 20 | В кассу с расчетного счета По чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы | 50 | 51 | 728 000 |
| 21 | Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц | 70 | 50 | 640 000 |
| 22 | Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих | 70 | 76 | 88 000 |
| 23 | На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата | 51 | 50 | 88 000 |
| 24 | Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы: | 26 | 71 | |
| руководителя организации Кукушкина А.И. | 26 | 71 «Кукушкин» | 22 000 | |
| бухгалтера Машкова И.С. | 26 | 71 «Машкова» | 22 000 | |
| 25 | Начислена амортизация: | |||
| Машин и оборудования производственного назначения | 20 | 02 | 80 000 | |
| Основных средств, используемых в административных целях | 26 | 02 | 36 000 | |
| 26 | Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение | 26 | 76 | 60 000 |
| НДС | 18 | 76 | 10 800 | |
| 27 | Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса | 26 | 76 | 120 000 |
| НДС | 18 | 76 | 21 600 | |
| 28 | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 611 780 |
| 29 | Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) | 43 | 20 | 1 543 150 |
| 30 | Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) | 90/2 | 43 | 1 300 000 |
| 31 | Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию | 62 «Аура» | 90/1 | 1 950 000 |
| 32 | Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям | 44 | 51 | 60 000 |
| 33 | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции | 90/2 | 44 | 60 000 |
| 34 | Начислен НДС | 90/3 | 68 | 297 458 |
| 35 | Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 2% | 90/5 | 68 | 33 051 |
| 36 | Отражен финансовый результат | 90/9 | 99 | 259 491 |
| 37 | Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 51 | 62 | |
| ООО "Аура" | 51 | 62 «Аура» | 1 000 000 | |
| ООО "Строй-комплект" | 51 | 62 «Строй- комплекс» | 800 000 | |
| ООО "Восток" | 51 | 62 «Восток» | 300 000 | |
| 38 | Перечислены с расчетного счета следующие платежи: | |||
| Платежи в бюджет | 68 | 51 | 119 790 | |
| Фонд социальной защиты населения | 69 | 51 | 54 450 | |
| Поставщикам | ||||
| ООО "Свет" | 60 «Свет» | 51 | 210 000 | |
| ООО "Заря" | 60 «Заря» | 51 | 300 000 |
Для учета движения средств, источников и процессов откроем синтетические, а там, где необходимо и аналитические, счета, с указанием остатков на начало, оборотов за отчетный период, составленных на основании хозяйственных операций, и остатков на конец года. Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитываются исходя из остатков по их аналитическим счетам.
Таблица 2.2.3
| Активные счета Счет № 01 «Основные средства» | |||||||||||||
| ДТ | КТ | ||||||||||||
| С-до нач.= 882 630 | |||||||||||||
| 750 000 | |||||||||||||
| Об. дт. =750 000 | Об. кт = 0 | ||||||||||||
| С-до кон.= 1 632 630 | |||||||||||||
| Счет № 04 «Нематериальные активы» | |||||||||||||
| ДТ | КТ | ||||||||||||
| С-до нач.= 127 080 | |||||||||||||
| 0 | |||||||||||||
| Об. дт. =0 | Об. кт = 0 | ||||||||||||
| С-до кон.= 127 080 | |||||||||||||
| Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||||||||||||
| ДТ | КТ | ||||||||||||
| С-до нач.= 0 | |||||||||||||
| 600 000 150 000 | 750 000 | ||||||||||||
| Об. дт. =750 000 | Об. кт = 750 000 | ||||||||||||
| С-до кон.= 0 | |||||||||||||
|
Аналитический счет № 10 «Материалы/Мука» | |||||||||||||
| ДТ | КТ | ||||||||||||
| С-до нач.= 115 500 | |||||||||||||
| 156 000 | 54 300 | ||||||||||||
| Об. дт. =156 000 | Об. кт = 54 300 | ||||||||||||
| С-до кон.= 217 200 | |||||||||||||
| Аналитический счет № 10 «Материалы/Сахар» | |||||||||||||
| ДТ | КТ | ||||||||||||
| С-до нач.= 312 000 | |||||||||||||
| 0 | 20 000 | ||||||||||||
| Об. дт. =0 | Об. кт = 20 000 | ||||||||||||
| С-до кон.= 292 000 | |||||||||||||
| Аналитический счет № 10 «Материалы/Масло»
Синтетический счет № 10 «Материалы» | | ||||||||||||
| ДТ | КТ | | |||||||||||
| С-до нач.= 427 500 | | | |||||||||||
| 250 000 156 000 | 111 800 | | |||||||||||
| Об. дт. =406 000 | Об. кт = 111 800 | | |||||||||||
| С-до кон.= 721 700 | | ||||||||||||
Счет № 18 «Налог на добавленную стоимость»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 85 500 | |
| 108 000 27 000 45 000 28 080 10 800 21 600 108 000 | 108 000 |
| Об. дт. =348 480 | Об. кт = 108 000 |
| С-до кон.= 325 980 |
Счет № 20 «Основное производство»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 22 950 | |
| 111 800 540 000 189 000 1 620 80 000 611 780 | 1 543 150 |
| Об. дт. =1 534 200 | Об. кт = 1 543 150 |
| С-до кон.= 14 000 |
Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= нет | |
| 260 000 91 000 780 22 000 22 000 36 000 60 000 120 000 | |
| Об. дт. =611 780 | Об. кт = 611 780 |
| С-до кон.= нет |
Счет № 43 «Готовая продукция»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 540 000 | |
| 1 543 150 | 1 300 000 |
| Об. дт. =1 543 150 | Об. кт = 1 300 000 |
| С-до кон.= 783 150 |
Счет № 50 «Касса»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 31 950 | |
| 728 000 | 640 000 88 000 |
| Об. дт. =728 000 | Об. кт = 728 000 |
| С-до кон.= 31 950 |
Счет № 51 «Расчетный счет»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 810 000 | |
| 88 000 1 000 000 800 000 300 000 | 708 000 728 000 60 000 119 790 54 450 210 000 300 000 |
| Об. дт. =2 188 000 | Об. кт = 2 180 240 |
| С-до кон.= 817 760 |
Счет № 44 «Расходы на реализацию»
| ДТ | КТ |
| С-до нач.= 0 | |
| 60 000 | 60 000 |
| Об. дт. =60 000 | Об. кт = 60 000 |
| С-до кон.= 0 |
Пассивные счета
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
