18345 (601583), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Рабочая таблица для проведения расчетов к операциям
| № операции | Содержание операции | Расчет | Сумма, руб. |
| 3 | Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2) | 9000+1800 = | 10800 |
| 7 | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6) | 18000+1000+600+800+600 = | 21000 |
| 9 | Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10): | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000*35,6% = | 8900 | |
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000*35,6% = | 7120 | |
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 15000*35,6% = | 5340 | |
| - персоналу, обслуживающему цеха | 10000*35,6% = | 3560 | |
| - персонала заводоуправления | 15000*35,6% = | 5340 | |
| итого | сумма | 30260 | |
| 12 | Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих) | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000*8% = | 2000 | |
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000*8% = | 1600 | |
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 15000*8% = | 1200 | |
| итого | сумма | 4800 | |
| 24 | Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) – по данным операции №5: | ||
| - на изделие А | 30000*0,14 = | 4200 | |
| - на изделие Б | 20000*0,14 = | 2800 | |
| - на инструменты | 15000*0,14 = | 2100 | |
| - на нужды цеха | 18000*0,14 = | 2520 | |
| - на нужды управления | 10000*0,14 = | 1400 | |
| итого | сумма | 13020 | |
| 26 | Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости: | ||
| - операция №5 – материалы | 15000 | ||
| - операция №6 – услуги, э/энергия, газ, вода | 4000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 15000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 5340 | ||
| - операция №12 – резерв | 1200 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 2100 | ||
| Итого: | сумма | 42640 | |
| 27 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | ||
| - операция №5 – материалы | 10000 | ||
| - операция №8 – услуги связи | 8000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 15000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 5340 | ||
| - операция №14 – износ основных средств | 7000 | ||
| - операция №15 – износ нематериальных активов | 500 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 1400 | ||
| - операция №21 | 4800 | ||
| итого | сумма | 52040 | |
| 28 | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | ||
| - операция №5 – материалы | 18000 | ||
| - операция №8 – услуги связи | 3000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 10000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 3560 | ||
| - операция №14 – износ основных средств | 2000 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 2520 | ||
| итого | сумма | 39080 | |
| Дальнейший расчет представлен в табл.2.5 | |||
| 29 | Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: | ||
| 1) изделие А: | |||
| - операция №5 – материалы | 30000 | ||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода | 5000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 25000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 8900 | ||
| - операция №12 – резерв | 2000 | ||
| - операция №15 – износ НМА | 400 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 4200 | ||
| - операция №29 - общепроизводственные | 21711 | ||
| итого | сумма | 97211-10000 = 87211 | |
| 2) изделие Б: | |||
| - операция №5 – материалы | 20000 | ||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода | 3000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 20000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 7120 | ||
| - операция №12 – резерв | 1600 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 2800 | ||
| - операция №29 - общепроизводственные | 17369 | ||
| итого | сумма | 71889 – 15000 = 56889 | |
| 33 | Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31) | 480000/1,18*18 = | 73220 |
| 34 | В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33): | 480000-12000 – 52040 - 140000-73220 = | 202740 |
Таблица 2.5
Распределение общепроизводственных расходов
| Наименование изделия | Заработная плата производственных рабочих | % | Сумма общепроизводственных расходов |
| А | 25000 | 55,56 | 21711 |
| Б | 20000 | 44,44 | 17369 |
| Итого | 45000 | 100 | 39080 |
Операции по счетам отражены ниже:
| Счет 01 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 480000 |
|
|
| 25000 |
|
| Оборот | 25000 | 0 |
| Ск | 505000 |
|
| Счет 08 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 25000 |
|
|
| 9000 | 25000 |
|
| 25000 |
|
| Оборот | 34000 | 25000 |
| Ск | 34000 |
|
| Счет 60 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 11000 |
|
|
| 9000 |
|
| 10800 | 1800 |
|
| 18000 | 18000 |
|
| 9600 | 9600 |
|
|
| 3000 |
| Оборот | 38400 | 41400 |
| Ск |
| 14000 |
| Счет 19 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 15070 |
|
|
| 1800 |
|
|
| 3000 |
|
|
| 1600 |
|
| Оборот | 6400 |
|
| Ск | 21470 |
|
| Счет 10 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 119500 |
|
|
|
| 106020 |
| Оборот |
| 106020 |
| Ск | 13480 |
|
| Счет 20 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 15000 |
|
|
| 50000 |
|
|
| 8000 |
|
|
| 45000 |
|
|
| 16020 |
|
|
| 3600 |
|
|
| 400 |
|
|
| 5000 |
|
|
| 7000 |
|
|
| 39080 | 144100 |
| Оборот | 174100 | 144100 |
| Ск | 45000 |
|
| Счет 23 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 15000 |
|
|
| 4000 |
|
|
| 15000 |
|
|
| 5340 |
|
|
| 1200 |
|
|
| 2100 | 42640 |
| Оборот | 42640 | 42640 |
| Ск |
|
|
| Счет 25 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 18000 |
|
|
| 3000 |
|
|
| 10000 |
|
|
| 3560 |
|
|
| 2000 |
|
|
| 2520 | 39080 |
| Оборот | 39080 | 39080 |
| Ск |
|
|
| Счет 26 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 10000 |
|
|
| 8000 |
|
|
| 15000 |
|
|
| 5340 |
|
|
| 7000 |
|
|
| 500 |
|
|
| 4800 |
|
|
| 1400 | 52040 |
| Оборот | 52040 | 52040 |
| Ск |
|
|
| Счет 51 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 435500 |
|
|
|
| 10800 |
|
|
| 18000 |
|
|
| 9600 |
|
|
| 4500 |
|
| 480000 | 10000 |
| Оборот | 480000 | 52900 |
| Ск | 862600 |
|
| Счет 70 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 8867 |
|
|
| 85000 |
|
| 16000 | 3300 |
| Оборот | 16000 | 88300 |
| Ск |
| 81167 |
| Счет 68 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
|
| 16000 |
|
|
| 12000 |
|
|
| 73220 |
| Оборот | 0 | 101220 |
| Ск |
| 101220 |
| Счет 69 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 5500 |
|
| 3300 | 30260 |
| Оборот | 3300 | 30260 |
| Ск |
| 32460 |
| Счет 02 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 38553 |
|
|
| 9000 |
| Оборот | 0 | 9000 |
| Ск |
| 47553 |
| Счет 05 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
|
| 900 |
| Оборот |
| 900 |
| Ск |
| 900 |
| Счет 43 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 3000 |
|
|
| 42640 |
|
|
| 144100 | 140000 |
| Оборот | 189740 | 140000 |
| Ск | 49740 |
|
| Счет 71 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 100 |
|
| 4500 | 4800 |
|
| 300 |
|
|
| 500 |
|
| Оборот | 5300 | 4800 |
| Ск | 400 |
|
| Счет 96 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 15500 |
|
|
| 4800 |
|
|
| 5000 |
| Оборот | 0 | 9800 |
| Ск |
| 25300 |
| Счет 50 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн | 1800 |
|
|
| 4500 | 4500 |
|
|
| 300 |
| Оборот | 4500 | 4800 |
| Ск | 1500 |
|
| Счет 75 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 25000 | 25000 |
| Оборот | 25000 | 25000 |
| Ск |
|
|
| Счет 80 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 905380 |
|
|
| 25000 |
| Оборот | 0 | 25000 |
| Ск |
| 930380 |
| Счет 76 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 21176 |
|
|
| 500 |
| Оборот | 0 | 500 |
| Ск |
| 21676 |
| Счет 16 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 13020 | 13020 |
| Оборот | 13020 | 13020 |
| Ск |
|
|
| Счет 62 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 480000 | 480000 |
| Оборот | 480000 | 480000 |
| Ск |
|
|
| Счет 90 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
|
|
|
| 12000 | 480000 |
|
| 52040 |
|
|
| 140000 |
|
|
| 73220 |
|
|
| 202740 |
|
| Оборот | 480000 | 480000 |
| Ск |
|
|
| Счет 99 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 26000 |
|
|
| 202740 |
| Оборот | 0 | 202740 |
| Ск |
| 228740 |
| Счет 66 | ||
|
| Дт | Кт |
| Сн |
| 106000 |
|
| 10000 |
|
| Оборот | 10000 | 0 |
| Ск |
| 96000 |
Таблица 2.6
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
