18345 (601583), страница 4

№

Наименование документа

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

частная

Дт

Кт

1

2

3

4

6

7

1

Акт ввода в эксплуатацию, акт приема - передачи

Введен в эксплуатацию материальный склад по фактической себестоимости

25000

01

08

2

Счет-фактура, счет платежное поручение - требование

Акцептован счет поставщика за полученное оборудование, требующее монтажа

9000

08

60

НДС

1800

19

60

3

Счет платежное поручение - требование

Оплачен счет поставщику за полученное оборудование

10800

60

51

4

Договор с учредителями, акт приема - передачи

Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал

25000

75

80

08

75

5

Лимитные карты, требования

Отпущены за отчетный месяц материалы по учетным ценам:

- на производство изделия А

30000

20/1

10

- на производство изделия Б

20000

20/2

10

- на производство инструмента

15000

23

10

- на общепроизводственные нужды

18000

25

10

- на нужды управления

10000

26

10

итого

93000

6

Счет - фактура

Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, газ, воду:

- на производство изделия А

5000

20/1

60

НДС 20%

1000

19

60

- на производство изделия Б

3000

20/2

60

НДС 20%

600

19

60

- на производство инструмента

4000

23

60

НДС 20%

800

19

60

- на производственные нужды цеха

3000

25

60

НДС 20%

600

19

60

итого

18000

7

Платежное поручение

Оплачены поставщику счета за оказанные услуги

18000

60

51

8

Счет - фактура

Акцептованы счета за услуги связи, центра информации и др. услуги

8000

26

60

НДС

1600

19

60

9

Платежное поручение

Оплачены поставщику счета за оказанные услуги

9600

60

51

10

Табель, наряд, расчетно – платежные ведомости

Начислена заработная плата за отчетный месяц:

- рабочим за изготовление изделия А

25000

20/1

70

- рабочим за изготовление изделия Б

20000

20/2

70

- рабочим за изготовление изделия инструмента

15000

23

70

- персоналу, обслуживающему цеха

10000

25

70

- персонала заводоуправления

15000

26

70

итого

85000

11

Расчет бухгалтерии

Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы:

- рабочим за изготовление изделия А

8900

20/1

69

- рабочим за изготовление изделия Б

7120

20/2

69

- рабочим за изготовление изделия инструмента

5340

23

69

- персоналу, обслуживающему цеха

3560

25

69

- персонала заводоуправления

5340

26

69

итого

30260

12

Расчет бухгалтерии

Резервируются суммы на предстоящую оплату

- рабочим за изготовление изделия А

2000

20

96

- рабочим за изготовление изделия Б

1600

20

96

- рабочим за изготовление изделия инструмента

1200

23

96

итого

4800

13

Расчетно – платежная ведомость, листки нетрудоспособности

Начислено пособие по временной нетрудоспособности:

- рабочим за изготовление инструмента

1800

69

70

- персоналу заводоуправления

1500

69

70

итого

3300

14

Разработочная таблица

Начислен износ основных средств:

- обслуживающего цеха

2000

25

02

- заводоуправления

7000

26

02

итого

9000

15

Расчет бухгалтерии

Начислен износ по нематериальным активам:

- патент в производстве изделия А

400

20/1

05

- ПО в управлении

500

26

05

итого

900

16

Расчет бухгалтерии

Резервируются суммы на проведение капитального ремонта основных средств цеха согласно норме

5000

20

96

17

Расчет бухгалтерии, договор аренды

Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции цеха

3000

43

60

18

Кредитный договор, расчет бухгалтера

Плачены проценты за краткосрочный кредит

10000

66

51

19

Чек

Получены согласно чека в кассу денежные средства на командировку

4500

50

51

20

Расходный кассовый ордер

Выданы деньги в подотчет из кассы техническому директору

4500

71

50

21

Авансовый отчет

Принят и утвержден авансовый отчет технического директора

4800

26

71

22

Расходный кассовый ордер

Выдано в возмещение перерасхода по авансовому отчету

300

71

50

23

Расчетно – платежная ведомость, расчет бухгалтера

Удержано из зарплаты рабочих и служащих:

- подоходный налог

16000

70

68

- по исполнительным листам

500

71

76

итого

16500

24

Расчет бухгалтерии

Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14):

- на изделие А

4200

20/1

16

- на изделие Б

2800

20/2

16

- на инструменты

2100

23

16

- на нужды цеха

2520

25

16

- на нужды управления

1400

26

16

итого

13020

25

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей автомобильных дорог

12000

90

68

26

Накладная

Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости

42640

43

23

27

Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции

52040

90

26

28

Ведомость распределения

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

- на изделие А

21711

20/1

25

- на изделие Б

17369

20/2

25

итого

39080

29

Накладная

Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца:

- по изделию А 10000

87211

43

20/1

- по изделию Б 15000

56889

43

20/2

итого

144100

30

Накладная на отпуск на сторону

Отпущена со склада готовая продукция покупателям

480000

62

90

31

Платежное поручение, выписка банка

Поступила на расчетный счет выручка от реализации по продажным ценам, в т.ч. НДС

480000

51

62

32

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции

140000

90

43

33

Расчет бухгалтерии

Начислен НДС на реализованную продукцию

73220

90

68

34

Расчет бухгалтерии

В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции

202740

90

99