17132 (601055), страница 10
Текст из файла (страница 10)
П(С)БО 6 "Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах". Виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на податок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (попереднього збитку). За цим стандартом змінами в обліковій політиці вважають зміни, що виникли внаслідок зміни статутних вимог (підприємство приватизувалося, змінило організаційно-правову форму тощо), вимог органу, який затверджує положення бухгалтерського обліку, або якщо такі зміни забезпечують достовірне відображення подій або операцій у фінансовій звітності підприємства.
Необхідність у користуванні у зв'язку з іншими змінами може виникнути, наприклад, через події, які відбудуться після дати балансу (їх перелік міститься у додатку до П(С)БО 6).
Форма № 5 "Примітки до річної фінансової звітності". Сюди потрапляють показники і пояснення, що забезпечують деталізацію і обґрунтованість статей фінансових звітів, та інша інформація, розкриття якої передбачене відповідними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. Розкривають таку інформацію у вигляді, обраному бухгалтером письмово (таблицею, графіком тощо).
Різниця між сумою дебіторської заборгованості за Балансом, відображеною у рядках 161 і 210 (графа 4), та сумою заборгованості, відображеною у рядках 940 і 950 граф 4-6 Приміток, показує наявність заборгованості, яка не погашена більше року.
При заповненні розділу "Недостачі і втрати від псування цінностей" необхідно керуватись П(С)БО 9 "Запаси" та інструктивними матеріалами із застосування позабалансового рахунка 07 "Списані активи".
Організація фінансової звітності ПСП «Маяк» наведена в таблиці 4.1:
Таблиця 4.1.
Організація фінансової звітності ПСП «Маяк»
| Форма звітності | Код | Період | Місце подання | Строки | Джерела створення (реєстри обліку) | |
| аналітичного | синтетичного | |||||
| 1 | 2 | 3 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Баланс | 1801001 | 1рік | Районний відділ статистики | до 20 лютого наступного року | - | Головна книга |
| Звіт про рух грошових коштів | 1801004 | 1рік | Районний відділ статистики | до 20 лютого наступного року | - | Головна книга |
| Звіт про фінансові результати | 1801003 | 1рік | Районний відділ статистики | до 20 лютого наступного року | - | Головна книга |
| Звіт про власний капітал | 1801005 | 1рік | Районний відділ статистики | до 20 лютого наступного року | - | Головна книга |
| Примітки до фінансової звітності | 1801008 | 1рік | Районний відділ статистики | до 20 лютого наступного року | - | Головна книга |
5. Індивідуальне завдання
ЖУРНАЛ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ПО ПСП «МАЯК» ЗА БЕРЕЗЕНЬ 2008 Р.
| № | Зміст господарської операції | Сума | Дт | Кт |
| 1. Облік розрахунків з касою (прибуток) | ||||
| 1 | Одержано з Ощадбанку на господарські потреби | 50000,00 | 301 | 311 |
| 2 | Одержано за солому | 100,00 | 301 | 701 |
| 3 | Одержано за свіні (молодняк) | 3000,00 | 301 | 702 |
| 4 | Одержано за зерновідходи | 75,00 | 301 | 701 |
| 5 | Одержано за прищепа б/у | 320,00 | 301 | 703 |
| 2. Облік розрахунків з касою (видаток) | ||||
| 1 | Видано для погашення позики в населення | 23570,01 | 377 | 301 |
| 2 | Видано під звіт Гуменюку В.С. | 870,00 | 372 | 301 |
| 3 | Здана виручка в Ощадбанк | 2300,00 | 311 | 301 |
| 4 | Видано на «Вісник податкової служби» | 144,00 | 92 | 301 |
| 5 | Видано під звіт Гуменюку В.С. | 10181,00 | 372 | 301 |
| 6 | Видано під звіт Сименюку М.П. | 125,00 | 372 | 301 |
| 7 | Видано для погашення позики Гуменюка В.С. | 16304,99 | 377 | 301 |
| 3. Облік розрахунків з банком | ||||
| 1 | Перераховано ПДВ до державного бюджету | 53,33 | 643 | 311 |
| 2 | Перераховано соцстрах від нещасних випадків | 18,19 | 654 | 311 |
| 3 | Перераховано до Корецького центру зайнятості | 36,24 | 653 | 311 |
| 4 | Перераховано до Управління пенсійного фонду України | 1811,30 | 651 | 311 |
| 5 | Перераховано до місцевого бюджету податок з доходів | 951,09 | 642 | 311 |
| 6 | Перераховано оренда плата за землю | 40,50 | 791 | 311 |
| 7 | Перераховано фіксований с/п податок | 302,15 | 640 | 311 |
| 8 | Перераховано ПДВ с/г продукції | 173,65 | 313 | 311 |
| 9 | Перераховано «Ей-І-Ес Рівнеенерго» | 2029,96 | 377 | 311 |
| 10 | Надійшло від Управління агропромислового на 1 га посіву озимих культур державної підтримки | 57000,00 | 311 | 48 |
| 11 | Надійшло від «Горинь-Агро» за постачання пшениці | 75000,00 | 311 | 361 |
| 12 | Перераховано ПП «Возняк А.М.» за дизпаливо | 74109,60 | 377 | 311 |
| 13 | Перераховано ВАТ «Славута» за насіння ячменю | 13349,00 | 361 | 311 |
| 14 | Надійшло від «Горинь-Агро» за посіви | 465200,00 | 311 | 361 |
| 15 | Перераховано «Рівне-Азот» за міндобрива | 58500,00 | 377 | 311 |
| 16 | Перераховано ПДВ з с/г продукції | 5000,00 | 313 | 311 |
| 17 | Зараховано ПДВ з с/г продукції | 50173,65 | 643 | 641 |
| 18 | Перераховано «Рівне-Азот» за міндобрива | 50000,00 | 377 | 313 |
| 19 | Нараховано % за збереження грошей | 70,56 | 311 | 791 |
| 20 | Нараховано за послуги банку і одержання готівки з банку | 528,50 | 92 | 311 |
| 21 | Зарахована державна підтримка в прибутки | 57000,00 | 48 | 791 |
| 4. Облік розрахунків з підзвітними особами | ||||
| 1 | Списано з під звіту Гуменюка В.С. на бензин А-95 на бензин А-92 | 1914,07 890,00 | 203 203 | 372 372 |
| 2Списано з під звіту Гуменюка В.С. на бензин А-95 А-92 А-80 А-95 А-92 | 129,96 26,97 103,96 1791,03 278,99 | 203 203 203 203 203 | 372 372 372 372 372 | |
| 3 | Списано з під звіту Семенюка М.П. на оплату за курси по охороні праці | 125,00 | 92 | 372 |
| 4 | Списано з Гуменюка В.С. на запчастини | 210,90 | 207 | 372 |
| 5. Облік різних рахунків | ||||
| 1 | Продано прищеп ГКБ | 320,00 | 903 | 105 |
| 2 | Списано знос | 388,15 | 131 | 105 |
| 3 | Нараховано ПДВ 20% | 53,33 | 703 | 643 |
| 4 | Списано знос раніше реалізованих з майнових паїв трактора МТЗ-82 комбайна СК-5 ЖВН-6 КПС-4 ГАЗ-53 (92-34) ГАЗ-53 | 8452,00 4508,00 1428,00 218,00 4468,00 1098,00 | 131 131 131 131 131 131 | 104 104 104 104 104 104 |
| 5 | ПДВ за лютий за електроенергію | 208,15 | 643 | 377 |
| 6 | 0арахованоР івнеенерго за електроенергію за березень | 1981,07 | 237 | 377 |
| 7 | Віднесено на комору с. Річки | 168,11 | 91 | 237 |
| 8 | Віднесено на комору с. Річки реалізацію послуг на млин с. Копитів | 1482,78 | 903 | 237 |
| 9 | Нараховано до «Укртелеком» за послуги зв’язку | 44,60 | 92 | 377 |
| 10 | Продано посіві озимого жита | 55000,00 | 901 | 231 |
| 11 | Зараховано «Горинь-Агро» ПДВ 20% | 105000,00 17500,00 | 361 701 | 701 643 |
| 12 | Продано посіві озимого жита | 55000,00 | 901 | 231 |
| 13 | Зараховано «Горинь-Агро» ПДВ 20% | 435200,00 72533,33 | 361 701 | 701 643 |
| 14 | Видано в розрахунок майнового паю Пасічник. С.Г. граблі ГВК-6 | 593,00 | 41 | 104 |
| 6. Облік руху міндобрив та отрутохімікатів | ||||
| 1 | Одержано від ЗАТ «Голнафтохім» нітраамофоска ПДВ 20% | 32462,50 6492,50 | 208 643 | 377 377 |
| 2 | Одержано від ВАТ «Рівне-Азот» аміачну селітру біг-беги ПДВ 20% | 47475,00 1275,00 9750,00 | 208 204 643 | 377 377 377 |
| 3 | Одержано від ВАТ «Рівне-Азот» аміачну селітру біг-беги ПДВ 20% | 110775,00 2975,00 22750,00 | 208 643 643 | 377 377 377 |
| 4 | Одержано від ВАТ «Рівне-Азот» аміачну селітру біг-беги ПДВ 20% | 81720,00 2550,00 16854,00 | 208 204 643 | 377 377 377 |
| 6. Облік руху тварин | ||||
| 1 | Продано за готівку свиноматки основні кнури основного стада свиноматки разові відгодівля свиней ПДВ | 3880,43 5289,12 12691,91 14596,96 500,0 | 902 902 902 902 702 | 107 107 219 219 643 |
| 2 | Видано в погашення боргу по позиці свині з відгодівлі Зараховано Стецюк В.В. ПДВ 20% | 7218,14 960,00 500,00 | 902 377 702 | 219 702 643 |
| 3 | Видано в погашення боргу свині з відгодівлі Зараховано Гуменюку А.І. ПДВ 20% | 4368,17 880,00 146,67 | 902 377 702 | 219 702 643 |
| 4 | Видано в рахунок майнового паю Гуменюку С.В. | 2317 | 41 | 107 |
| 5 | Перенесено затрати по основному стаду на молодняк і відгодівлю | 2066,07 | 232 | 27 |
| 7. Облік руху запасних частин та палива | ||||
| 1 | Одержано від ПП «Возняк А.» дизпаливо ПДВ | 61758,00 12351,60 | 203 643 | 377 377 |
| 2 | Списано на легкові автомобілі бензин А-95 бензин А-92 | 3835,06 450,72 | 92 92 | 203 203 |
| 8. Облік розрахунків по нарахуванню заробітної плати | ||||
| 1 | Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу | 10980,00 | 92 | 661 |
| 2 | Списано штрафні санкції по соцстраху згідно з акту перевірки | 695,10 347,55 | 791 791 | 652 652 |
| 9. Облік розрахунків по нарахуванню податків | ||||
| 1 | Утримано податок з доходів найманих осіб по річному перерахуванню | 148,25 | 661 | 642 |
| 2 | Нараховано податок з доходів з оплати праці за березень 15% | 1374,63 | 661 | 642 |
| 3 | Нараховано до пенсійного фонду з роботодавця 19.92% | 2187,22 | 231 | 651 |
| 4 | Нараховано соцстрах з працюючого 0,5% | 11,40 | 661 | 651 |
| 5 | Нараховано соцстрах з працюючого 1% | 87,00 | 661 | 652 |
| 6 | Нараховано соцстрах з роботодавця 1,5% | 164,70 | 231 | 652 |
| 9 | Нараховані кошти на фонд зайнятості з працівника 0,5% | 31,41 | 661 | 653 |
| 10 | Нараховані кошти на фонд зайнятості з роботодавця 1,3% | 142,94 | 231 | 653 |
| 11 | Нараховані кошти на фонд від нещасних випадків з роботодавця 0,2% | 21,76 | 231 | 654 |
| 12 | Перенесено з 377 рахунку заборгованості | 1,20 | 377 | 661 |
| 10. Облік матеріалів, сировини та основних засобів на складі | ||||
| 1 | По акту зіставлення з «Рівне-Агро-Союз» отримано масло моторне електроди зварювальні рідина гальмівна запчастини ПДВ 20% | 98,97 75,10 27,90 643,88 167,17 | 203 205 203 207 207 | 377 377 377 377 377 |
| 2 | Одержано від ФОП «Короленко Л.В.» електроди рукавиці ПДВ 20% | 276 51,00 65,40 | 205 201 643 | 377 377 377 |
| 3 | Одержано від ПП «Агропостач» сокира відра солідол лопати совкові запчастини ПДВ 20% | 39,00 70,38 157,50 42,50 1474,55 | 22 22 203 22 207 | 377 377 377 377 377 |
| 4 | Продана за готівку солома ПДВ 20% | 30,00 16,69 | 901 701 | 27 643 |
| 5 | Видано на виготовлення гною солома | 700,05 | 208 | 27 |
| 6 | Видано на змелення зернові відходи ячменю | 474,47 | 235 | 27 |
| 7 | Одержано від змелення товчі | 474,47 | 27 | 235 |
| 8 | Видано на корм свиням | 474,47 | 232 | 27 |
| 9 | Придбано за готівку зернові відходи пшениці ПДВ 20% | 49,56 12,50 | 901 701 | 27 643 |
| 11 | Видано на ремонт трактора електроди рідина гальмівна запчастини | 75,10 27,90 620,92 | 234 234 234 | 205 203 207 |
| 12 | Списано на ремонт легкового автомобіля масло моторне запчастини запчастини | 98,97 22,98 103,00 | 92 92 92 | 203 207 207 |
| 13 | Списано на ремонт тракторів солідол електроди ізолента запасні частини запасні частини | 157,50 276,00 11,67 1534,78 17,00 | 234 234 234 234 234 | 205 205 207 207 207 |
| 10. Нарахування амортизації | ||||
| Нараховано амортизацію за I квартал 2008 року млин під навіс комори №3 трактор К-700 трактор Т-150 трактор Т-150 плуг ПЛН-8-40 плуг ПЛН-8-40 комбайн СК-5 комбайн ДОН-1500 комбайн ДОН-1500 комбайн ДОН-1500 культиватор АГ-6 сівалка борона дискова БДВ-7 борона дискова БДВ-7 агрегат ґрунтообробний комбайн КСК-100 борони дискові прищеп автомобіль ЗІЛ-130 автомобіль ВАЗ-157 телевізор насос водяний плита газова мобільний телефон копіювальний апарат холодильник холодильник мобільний телефон | 113,00 169,00 335,00 1970,00 1547,00 47,00 233,00 174,00 3270,00 3401,00 4953,00 586,00 572,00 489,00 940,00 1068,00 434,00 9042,00 19,00 132,00 788,00 5,00 3,00 4,00 13,00 35,00 21,00 21,00 53,00 | 235 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 231 233 92 92 231 231 92 92 92 231 92 | 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 131 | |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
