16754 (600899), страница 14
Текст из файла (страница 14)
По капітальних видатках спостерігаємо таку ситуацію: по плану було передбачено фінансування на капітальний ремонт в сумі 173400 гривень, та цього було недостатньо і на протязі року було здійснене додаткове фінансування в сумі 110000 гривень та знято з поточних видатків суму 123400 гривень, така необхідність виникла в зв’язку з капітальним ремонтом приміщення в с. Прибірськ, в якому планувалося відкрити стаціонарне відділення.
Таблиця 3.2.7. Дані для аналізу кошторису видатків в динаміці з 2008 року по 2009 рік
| Показники | КЕКВ | 2008 рік | 2009 рік | Відхилення, грн. | Відхилення %. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВИДАТКИ – усього | х | 2177100 | 2522800 | +345700 | 14 |
| Поточні видатки | 1000 | 1883700 | 2522800 | +639100 | 25 |
| Видатки на товари і послуги | 1100 | 1848700 | 2512800 | +664100 | 26 |
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 1110 | 1100000 | 1030800 | -69200 | -7 |
| Заробітна плата | 1111 | 1100000 | 1030800 | -69200 | -7 |
| Нарахування на заробітну плату | 1120 | 400000 | 373200 | -26800 | -7 |
| Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки | 1130 | 276900 | 961800 | +684900 | 71 |
| Предмети, матеріали, обладнання та інвентар | 1131 | 50000 | 159800 | +109800 | 69 |
| Медикаменти та перев’язувальні матеріали | 1132 | 19990 | 159800 | +139810 | 87 |
| Продукти харчування | 1133 | 110000 | 159800 | +49800 | 31 |
| М'який інвентар та обмундирування | 1134 | 19990 | 159800 | +139810 | 87 |
| Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів | 1135 | 39990 | 159800 | +119810 | 75 |
| Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання | 1137 | 19990 | х | -19990 | |
| Послуги зв'язку | 1138 | 1940 | 3000 | +1060 | 35 |
| Оплата інших послуг та інші видатки | 1139 | 15000 | 159800 | +144800 | 91 |
| Видатки на відрядження | 1140 | 1800 | 4000 | +2200 | 55 |
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 1160 | 70000 | 143000 | +73000 | 51 |
| Оплата теплопостачання | 1161 | 17000 | 30200 | 13200 | 44 |
| Оплата водопостачання і водовідведення | 1162 | 9000 | 25000 | +16000 | 64 |
| Оплата електроенергії | 1163 | 30000 | 50000 | +20000 | 40 |
| Оплата природного газу | 1164 | 14000 | 37800 | +23800 | 63 |
| Субсидії і поточні трансферти | 1300 | 35000 | 10000 | -25000 | 0 |
| Поточні трансферти населенню | 1340 | 35000 | 10000 | -25000 | |
| Інші поточні трансферти населенню | 1343 | 35000 | 10000 | -25000 | |
| Капітальні видатки | 2000 | 293400 | х | -293400 | 0 |
| Придбання основного капіталу | 2100 | 293400 | х | -293400 | 0 |
| Придбання обладнання і предметів довгострокового користування | 2110 | 120000 | х | -120000 | 0 |
| Капітальний ремонт, реконструкція та реставрація | 2130 | 173400 | х | -173400 | 100 |
| Капітальний ремонт та реконструкція інших об’єктів | 2133 | 173400 | х | -173400 |
З даних вище вказаної таблиці ми бачимо, що видатки по загальному фонду кошторису доходів та видатків, порівняно з нашим базовим періодом, за 2009 рік зросли на 345700 гривні, або, якщо розглядати в процентному відношенні, то це сумарне збільшення становить 14%.
Це збільшення загальної суми видатків відбулося за рахунок зміни суми поточних видатків на 639100 гривні або 25%, в 2009 році в зв’язку з кризою на капітальні видатки взагалі нічого не затвердили, а кошти які планували на ці видатки були розкидані на коди поточних видатків.
Сума поточних видатків змінилася за рахунок збільшення поточної ваги видатків на товари та послуги у 2009 році на 26%, або у сумарному вигляді це становить 664100 гривень. Збільшення викликане зростом видатків по коду 1131 на 69%, що становить 109800 гривень, по таким кодам як 1132,1133,1134,1135,1138,1139 на суми відповідно 139810 гривень, 49800 гривень, 139810 гривень, 119810 гривень, 144800 гривень а також збільшення суми видатків по коду 1160 в процентному співвідношенні 51% до 2008 року.
Розглянемо, детальніше які зміни пройшли в складі видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв. Згідно даних таблиці бачимо, що порівняно з 2008 роком, збільшили видатки на оплату водопостачання та водовідведення на 64%, електроенергії на 40%, та постачання природного газу на 44%, теплопостачання на 63%. Отже ці зміни в середині коду видатків привели до загального збільшення видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв на суму 73000 гривень.
А взагалі в цілому по всім кодам видатків економічної класифікації порівняно з 2008 роком відбулося збільшення запланованих коштів.
Тепер проаналізуймо стан виконання кошторису за 2009 рік. Для цього використаємо дані нижче вказаної таблиці.
Таблиця 3.2.8. Звіт про виконання кошторису 2009 рік по Іванківському територіальному центрі
| Показники | Затверджено кошторисом | Додано по кошторису | План асигнувань на 2009 | Касові видатки | Фактичні видатки |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | |
| ВИДАТКИ – усього | 2522800 | -862000 | 1638906,64 | 1638906,64 | 1643078,99 |
| Поточні видатки | 2522800 | -862000 | 1638906,64 | 1638906,64 | 1643078,99 |
| Видатки на товари і послуги | 2512800 | -852000 | 1638906,64 | 1638906,64 | 1643078,99 |
| Оплата праці працівників бюджетних установ | 1030800 | 42000 | 1072777,54 | 1072777,54 | 1072777,54 |
| Заробітна плата | 1030800 | 42000 | 1072777,54 | 1072777,54 | 1072777,54 |
| Нарахування на заробітну плату | 373200 | 16000 | 389162,17 | 389162,17 | 389162,17 |
| Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки | 961800 | -858621 | 86604,42 | 86604,42 | 90776,77 |
| Предмети, матеріали, обладнання та інвентар | 159800 | -148800 | 6029,75 | 6029,75 | 10572,75 |
| Медикаменти та перев’язувальні матеріали | 159800 | -156300 | 3485,39 | 3485,39 | 3523,67 |
| Продукти харчування | 159800 | -109000 | 50796,02 | 50796,02 | 51069,83 |
| М'який інвентар та обмундирування | 159800 | -159800 | х | х | х |
| Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів | 159800 | -134300 | 23153,16 | 23153,16 | 22399,16 |
| Послуги зв'язку | 3000 | -1500 | 1145,26 | 1145,26 | 1216,52 |
| Оплата інших послуг та інші видатки | 159800 | -148921 | 1994,84 | 1994,84 | 1994,84 |
| Видатки на відрядження | 4000 | -3100 | 330,00 | 330,00 | 330,00 |
| Оплата комунальних послуг та енергоносіїв | 143000 | -48279 | 90032,51 | 90032,51 | 90032,51 |
| Оплата теплопостачання | 30200 | +6120 | 36318,55 | 36318,55 | 36318,55 |
| Оплата водопостачання і водовідведення | 25000 | -20000 | 3198,79 | 3198,79 | 3198,79 |
| Оплата електроенергії | 50000 | -39399 | 10036,40 | 10036,40 | 10036,40 |
| Оплата природного газу | 37800 | 5000 | 40478,77 | 40478,77 | 40478,77 |
| Субсидії і поточні трансферти | 10000 | -10000 | х | х | х |
| Поточні трансферти населенню | 10000 | -10000 | х | х | х |
| Інші поточні трансферти населенню | 10000 | -10000 | х | х | х |
Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року від’ємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 21893,36 гривень (згідно кошторису передбачено 1660800 гривень, а профінансували тільки в сумі 1638906,64 гривень на що вказують просумовані касові видатки за рік) Фактичні видатки перевищують касові на суму 6349,26 гривень, по кодам 1131,1135, 1138, в зв’язку з тим що на кінець року виникла кредиторська заборгованість через отримання товарів, робіт, послуг без попередньої оплати. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 26065,71 гривень. Крім цього на протязі 2009 року сесіями Іванківської районної ради, було знято коштів з установи в сумі 862000 гривень.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
