16754 (600899), страница 13

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

Це збільшення загальної суми видатків відбулося за рахунок зміни суми поточних видатків на 760200 гривні або 40% та появи капітальних видатків на 293400 гривень.

Щоб дослідити за рахунок чого відбулися зміни сум поточних та появи капітальних видатків, проаналізуємо їх зміну у структурі по основних кодах економічної класифікації видатків.

Отож з даних таблиці бачимо, що найбільшу питому вагу у загальній сумі видатків займають поточні видатки, тому мають найбільший вплив на зміну суми видатків по кошторису.

Сума поточних видатків змінилася за рахунок збільшення поточної ваги видатків на товари та послуги у 2008 році на 40%, або у сумарному вигляді це становить 760200 гривень. Збільшення викликане зростом видатків на оплату праці в сумі 32600 гривень та відповідне збільшення нарахувань на неї на 119800 гривні, що у відсотковому співвідношенні становить відповідно 30%. Порівняно з 2007 роком збільшилися видатки по коду 1131 на 94%, що становить 470000 гривень, в зв’язку з відкриттям стаціонарного відділення добавилися такі коди як 1132,1133,1134 на суми відповідно 19990 гривень, 110000 гривень, 19990 гривень, а також збільшення суми видатків по коду 1160 в процентному співвідношенні 90% до 2007 року.

Розглянемо, детальніше які зміни пройшли в складі видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв. Згідно даних таблиці бачимо, що порівняно з 2007 роком, збільшили видатки на оплату водопостачання та водовідведення на 8550 гривень, електроенергії на 28740 гривень, та постачання природного газу на 8816 гривень, а також ввівся новий код 1161 – теплопостачання на суму 17000 гривень, в зв’язку з переходом територіального центру в нове приміщення, яке опалюється тепловою енергією. Отже ці зміни в середині коду видатків привели до загального збільшення видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв на суму 63106 гривень.

Видатки на закупівлю предметів постачання і матеріалів та утримання бюджетних установ збільшилися через підготовку до відкриття та введення в дію стаціонарного відділення, а саме на закупівлю предметів та матеріалів – 47000 гривень та м’якого інвентарю та обмундирування -19990 гривень. В зв’язку з зі зміною приміщення територіальним центром та його ремонту, було збільшено суму видатків по поточному ремонту на 2990 гривень.

Порівняно із 2007 роком, у 2008 році був введений код 2000 – капітальні видатки на загальну суму 293400 гривень, з них на придбання обладнання 120000 гривень та капітальний ремонт на суму 173400 гривень, цьому посприяло необхідність закупівлі обладнання в стаціонарне відділення та ремонт приміщення для його розташування.

А взагалі в цілому по всім кодам видатків економічної класифікації порівняно з 2007 роком відбулося збільшення запланованих коштів.

Тепер проаналізуймо стан виконання кошторису за 2007 та 2008 роки. Для цього використаємо дані нижче вказаних таблиць.

Таблиця 3.2.5. Звіт про виконання кошторису 2007 рік по Іванківському територіальному центрі

Показники	Затверджено кошторисом	Додано по кошторису	План асигнувань на 2007 р	Касові видатки	Фактичні видатки
1	2	4	5		6
ВИДАТКИ – усього	1123500	51300	1166675,5	1166675,5	1156359,68
Поточні видатки	1123500	2300	1117675,5	1117675,5	1107359,68
Видатки на товари і послуги	1112500	2300	1109091,55	1109091,55	1098775,73
Оплата праці працівників бюджетних установ	774000	Х	773255,67	773255,67	773255,67
Заробітна плата	774000	х	773255,67	773255,67	773255,67
Нарахування на заробітну плату	280200	х	278954,09	278954,09	278954,09
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	50406	-5000	44536,69	44536,69	34220,87
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	3000	2200	5200	5200	5200
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	25000	х	24999,60	24999,60	14683,78
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	17000	-5150	11844,50	11844,50	11844,50
Послуги зв'язку	800	150	824,72	824,72	824,72
Оплата інших послуг та інші видатки	4606	-2200	1667,87	1667,87	1667,87
Видатки на відрядження	1000	х	975	975	975
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	6894	2300	6370,10	6370,10	6370,10
Оплата водопостачання і водовідведення	450	х	77,83	77,83	77,83
Оплата електроенергії	1260	х	1048,52	1048,52	1048,52
Оплата природного газу	5184	2300	5243,75	5243,75	5243,75
Дослідження і розробки, державні програми	х	5000	5000	5000	5000
Інші державні програми	х	5000	5000	5000	5000
Субсидії і поточні трансферти	11000	х	8583,95	8583,95	8583,95
Поточні трансферти населенню	11000	х	8583,95	8583,95	8583,95
Інші поточні трансферти населенню	11000	х	8583,95	8583,95	8583,95
Капітальні видатки	х	49000	49000	49000	49000

Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року від’ємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 8124,50 гривень (згідно кошторису передбачено 1174800 гривень, а профінансували тільки в сумі 1166675,50 на що вказують просумовані касові видатки за рік). Касові видатки перевищують фактичні на суму 10315,82 гривень, в зв’язку з тим що на кінець року є залишок бензину та запасних частин до автомобіля, які були придбані та не списані в поточному році. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 8124,50 гривень.

Як бачимо по енергоносіях було недостатньо коштів, тому було додано 2300 гривень.

По капітальних видатках спостерігаємо таку ситуацію: по плану не було передбачено фінансування на капітальний ремонт, та на протязі року було здійснене фінансування в сумі 49000 гривень і повністю використано.

Таблиця 3.2.6. Звіт про виконання кошторису за 2008 рік по Іванківському територіальному центрі

Показники	Затверджено кошторисом	Додано по кошторису	План асигнувань на 2008	Касові видатки	Фактичні видатки
ВИДАТКИ – усього	2177100	110000	2174275,54	2147275,54	2111505,66
Поточні видатки	1883700	-123400	1642456,54	1642456,54	1606686,66
Видатки на товари і послуги	1848700	-93400	1639806,54	1639806,54	1604036,66
Оплата праці працівників бюджетних установ	1100000	х	1068899,79	1068899,79	1068899,79
Заробітна плата	1100000	х	1068899,79	1068899,79	1068899,79
Нарахування на заробітну плату	400000	х	384189,86	384189,86	384189,86
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	276900	-103400	144377,27	144377,27	108607,39
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	50000	х	37151,29	37151,29	37151,29
Медикаменти та перев’язувальні матеріали	19990	-12000	1919,07	1919,07	481,36
Продукти харчування	110000	-65000	43552,00	43552,00	11466,25
М'який інвентар та обмундирування	19990		13716,72	13716,72	13716,72
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	39990	-16400	21369,87	21369,87	19123,45
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання	19990	х	19990	19990	19990
Послуги зв'язку	1940	х	1925,00	1925,00	1925
Оплата інших послуг та інші видатки	15000	-10000	4753,32	4753,32	4753,32
Видатки на відрядження	1800	х	1300	1300	1300
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	70000	10000	41039,62	41039,62	41039,62
Оплата теплопостачання	17000	4000	19045,04	19045,04	19045,04
Оплата водопостачання і водовідведення	9000	х	6817,44	6817,44	6817,44
Оплата електроенергії	30000	х	4093,74	4093,74	4093,74
Оплата природного газу	14000	6000	11083,40	11083,40	11083,40
Субсидії і поточні трансферти	35000	-30000	2650	2650	2650
Поточні трансферти населенню	35000	-30000	2650	2650	2650
Інші поточні трансферти населенню	35000	-30000	2650	2650	2650
Капітальні видатки	293400	233400	504819	504819	504819
Придбання основного капіталу	293400	233400	504819	504819	504819
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	120000	-10684	87335	87335	87335
Капітальний ремонт, реконструкція та реставрація	173400	244084	417484	417484	417484
Капітальний ремонт та реконструкція інших об’єктів	173400	244084	417484	417484	417484

Як бачимо з даних таблиці залишок видатків на кінець року від’ємний. Ця ситуація виникла внаслідок недофінансування на суму 112824,46 гривень (згідно кошторису передбачено 2287100 гривень, а профінансували тільки в сумі 2174275,54, на що вказують просумовані касові видатки за рік) Касові видатки перевищують фактичні на суму 35769,88 гривень, в зв’язку з тим що на кінець року є залишок бензину та запасних частин до автомобіля, медикаментів та продуктів харчування, які були придбані та не списані в поточному році. Отже, в результаті ми одержали невиконання кошторису в сумі 112824,46 гривень це було викликано наказом по установі та відповідно до розпорядження Іванківської районної державної адміністрації Київської області від 21.11.2008 року №1291 «Про економію бюджетних коштів, передбачених на утримання управлінь, відділів інших структурних підрозділів Іванківської районної державної адміністрації», тобто були розроблені заходи, щодо економного та раціонального використання бюджетних коштів, а саме:

1. припинити придбання автотранспорту, меблів, побутової техніки.

2. обмежити придбання товарно-матеріальних цінностей, які не є першочерговими

3. припинити проведення за рахунок коштів загального фонду ремонту та реконструкції приміщень

4. зменшити обсяги із споживання теплової та електричної енергії, послуг з водопостачання, природного газу.

Знову ж таки по енергоносіях було недостатньо коштів, тому було додано 10000 гривень

Характеристики

Список файлов курсовой работы