№

Перечень аудиторских процедур

Рабочие документы

1. Аудит оформления первичных документов

1.1

Определение степени унификации первичных документов по учету персонала и рабочего времени

Приказы о приеме на работу, увольнении, перемещении, табели учета использования рабочего времени, личные карточки, коллективный договор

1.2

Проверка правильности учета рабочего времени

Табели учета использования рабочего времени, график-календарь

1.3

Проверка правильности оформления расчетно-платежных документов

Расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, платежные ведомости, расходные кассовые ордера

1.4

Проверка правильности учета депонированной заработной платы

Книга учета депонированной заработной платы, депонентские карточки, расходные кассовые ордера

2. Аудит системы начислений заработной платы

2.1

Проверка обоснованности начислений за особые условия труда:

а) сверхурочные работы и работу в ночное время;

б) работу в выходные и праздничные дни;

в) выполнение работ с тяжелыми и вредными условиями труда;

г) работы в районах с неблагоприятными климатическими условиями

Приказы руководителя, табели учета использования рабочего времени, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета (а, б)

Табели учета рабочего времени, перечень работ, расчетно-платежные ведомости, личные карточки (в)

Расчетно-платежные ведомости, табели учета рабочего времени, личные карточки (г)

2.2

Проверка правильности документирования и оплаты простоев

Табель учета рабочего времени, листки о простое, расчетно-платежные ведомости, акты с приложением списка работников

2.3

Проверка правильности документирования и оплаты труда в случае брака

Акты о браке, приказы руководителя, расчетно-платежные ведомости, личные карточки

2.4

Проверка правильности расчета среднего заработка для различных целей

Приказы руководителя, заявления работников, расчетно-платежные ведомости, личные карточки

2.5

Проверка правильности расчета пособий, выплачиваемых за счет средств ФСС РФ

Заявления работников на выплату пособий, листки нетрудоспособности, путевки на санаторно-курортное лечение, счета организаций, оказывающих услуги, расчетно-платежные ведомости, личные карточки

2.6

Проверка правильности определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц

Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах работников, подаваемые в налоговую инспекцию

2.7

Проверка правильности образования и корректировки резервов: на предстоящую оплату отпусков работников; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждений по итогам года

Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, 12, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18

3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы

3.1

Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления подоходного налога

Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемых в налоговую инспекцию

3.2

Определение соответствия применяемых ставок подоходного налога действующему законодательству

Личные карточки, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости, сведения о полученных доходах, подаваемых в налоговую инспекцию

3.3

Проверка правильности удержаний по исполнительным листам

Исполнительные листы, расчетно-платежные ведомости, расчетные ведомости

4. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и

регистров бухгалтерского учета

4.1

Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров синтетического учета

Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга

4.2

Проверка правомерности отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) выплат, начисленных персоналу организации

Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы

4.3

Проверка правильности отнесения страховых взносов во внебюджетные фонды на себестоимость продукции (работ, услуг)

Журналы-ордера № 9, 10, 10/1, 10а, Главная книга

4.4

Проверка обоснованности расходов организации по подготовке и переподготовке кадров, правильности отнесения таких выплат на себестоимость продукции (работ, услуг)

Журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 13а, 15, 18, Главная книга, приказы, первичные документы (договоры на обучение, акты о выполненных работах)

5. Аудит расчетов по начислению платежей во внебюджетные фонды

5.1

Проверка правильности исчисления страховых взносов во внебюджетные фонды и своевременность их перечисления по назначению

Разработочная таблица «Сводка начисленной заработной платы по составу и категориям работников, учета расчетов с работниками по страхованию и распределение заработной платы (с вкладным листом)», журналы-ордера № 10, 10/1, 10а, ведомости № 12, 13, 15, отчетные декларации по расчетам с органами социального страхования и обеспечения

№ п/п

ФИО бухгалтерского персонала

Занимаемая должность

Круг обязанностей

Воз-раст

Стаж работы

Образо-вание

1.

Исламгулова

Ирина

Назифовна

главный бухгалтер

1. Осуществляет организацию бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранности собственности организации.

2. Формирует учетную политику.

3. Руководит разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины.

45

15

высшее экономическое

2.

Анкудинова

Раиса

Павловна

заместитель главного бухгалтера

1. Обеспечивает рациональную организацию учета и отчетности в организации.

2. Обеспечивает законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг)

3. Руководит работниками бухгалтерии.

42

10

высшее экономическое

3.

Вильданова Миляуша Галимзяновна

бухгалтер

1. Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. 2. Составляет отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг).

3. Ведет сальдовую ведомость по счетам основных средств.

4. Выписывает расходные документы на отпуск материалов со складов.

5. Принимает участие в инвентаризациях.

35

7

высшее экономическое

4.

Плотникова Мария Ивановна

бухгалтер по заработной плате

1. Производит начисление всех видов денежных выплат сотрудникам и всех видов удержаний.

2. Ведет личные карточки работников предприятия по денежному содержанию.

3. Составляет сводную ведомость по заработной плате.

4. Производит начисление сумм взносов подоходного налога, взносов во внебюджетные фонды, профсоюзные взносы.

5. Сдает отчеты по социальному страхованию, ЕСН, персонифицированному учету в пенсионный фонд.

28

6

высшее экономическое

5.

Тимофеева

Тамара

Николаевна

бухгалтер по банковским операциям

1. Выполняет работу по ведению учета по привлечению вкладов денежных средств физических и юридических лиц, по размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет, по открытию и ведению банковских счетов, по осуществлению расчетов по поручению физических и юридических лиц. 2. Обеспечивает руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной информацией. 3. Налоговый учет.

33

9

высшее экономическое

6.

Иванова

Виктория Семеновна

бухгалтер-кассир

1. Выполняет работу по организации и учету кассовых операций. 2. Выполняет работу по приему, выдаче и хранению наличных денег. 3.Ведет на основе ведомостей выплату зарплаты работникам. 4. Осуществляет контроль за документацией по кассовым операциям и готовит их к счетной обработке. 5. Принимает участие в проведении инвентаризаций. 6. Следит за сохранностью первичных документов по кассовым операциям.

27

4

высшее экономическое