16668 (600858), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

Стр. 213 "Затраты в незавершенном производстве" ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 20 "Основное производство" + 21 "полуфабрикаты собственного производства" + 23 "Вспомогательные производства" + 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" + 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" + 44 "Расходы на продажу", кроме 44.1 "Транспортные расходы торговых организаций" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 214 "Готовая продукция и товары для перепродажи" ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 43 "Готовая продукция" + Остаток по Дебету счета 41 "Товары" + Остаток по Дебету по счету 15.2 "Заготовление и приобретение товаров" + Остаток по счету 16.2 "Отклонения от стоимости товаров" (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 42 "Товарная наценка". ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.215 "Товары отгруженные" ст.3 - Остаток по Дебету на начало периода по счету 45 "Товары отгруженные" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.216 "Расходы будущих периодов" ст.3 - Остаток на начало периода по Дебету счета 97 "Расходы будущих периодов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.217 "Прочие запасы и затраты" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 44.1 "Транспортные расходы торговых организаций" + 26 "Общехозяйственные расходы" + 25 "Общепроизводственные расходы" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 220 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" ст. 3 - Остаток на начало периода по Дебету по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 230 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) Стр. 240 "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) ст. 3 - Рассчитывается как сумма остатков по Дебету по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" + 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" + 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" + 67 "Расчеты о долгосрочным кредитам и займам" + 68 "Расчеты по налогам и сборам" + 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" + 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" + 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" + 71 "Расчеты с подотчетными лицами" + 75 "Расчеты с учредителями" + 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" + 79 "Внутрихозяйственные расчеты" - Остаток по Кредиту по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" При этом, счета 60, 62, 75, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и по сотрудникам, без учета субсчетов. Счета 68 и 69 определяются с учетом субсчетов. Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов. ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. В балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. На эту сумму уменьшают соответствующие показатели баланса, содержащие информацию о дебиторской задолженности, по которой был создан резерв. Отдельно сумму образованного резерва сомнительных долгов отражают по строке 130 «Внереализационные расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2), а также в разделе II Отчета об изменениях капитала (форма № 3). Подстрока "в том числе покупатели и заказчики" ст. 3 - Сумма рассчитывается по формуле = Остаток по Дебету по счету 62 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - Остаток по Дебету по счету 62.3 "Расчеты по векселям полученным" + Остаток по Дебету по счету 76.7 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" - Остаток по Кредиту по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 250 "Краткосрочные финансовые вложения" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 58.5 "Долговые ценные бумаги краткосрочные" + 58.7 "Предоставленные займы краткосрочные" + 58.9 "Вклады по договору простого товарищества краткосрочные" - 59.5 "Резервы под обесценение иных краткосрочных ценных бумаг". ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 260 "Денежные средства" ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 50 "Касса" + 51 "Расчетный счет" + 52 "Валютные счета" + 55 "Специальные счета в банках" + 57 "Переводы в пути" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.

Стр. 270 "Прочие оборотные активы" ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 86 "Целевое финансирование" и 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 290 "Итого по разделу II" Рассчитывается как сумма строк 210-270 Стр. 300 "Итого по балансу" Рассчитывается как сумма строк 190 и 290.

ПАССИВА БАЛАНСА

Раздел III Бухгалтерского баланса. Капитал и резервы Стр.410 "Уставный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 80 "Уставный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Собственные акции, выкупленные у акционеров" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 81 "Собственные акции (доли)" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Если есть остаток по Кредиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то меняется название подстроки «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на «Целевое финансирование». Для этой ситуации строка рассчитывается следующим образом: ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на начало периода. Стр.420 "Добавочный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 83 "Добавочный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.430 "Резервный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82 "Резервный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.431 "Резервы образованные в соответствии с законодательством" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.1 "Резервы, созданные в соответствии с законодательством" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.432 "Резервы образованные в соответствии с учредительными документами" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.2 "Резервы созданные в соответствии с учредительными документами" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ст.3 - Сумма на начало периода рассчитывается по формуле:: Остаток по Кредиту по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Остаток по Дебету по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. ст.4 - Сумма на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" + Остаток по Кредиту по счету 99 "Прибыли и убытки" + Остаток по Кредиту по счету 91 "Прочие доходы и расходы" + Остаток по Кредиту по счету 90 "Продажи" - Остаток по Дебету по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Остаток по Дебету по счету 99 "Прибыли и убытки" - Остаток по Дебету по счету 91 "Прочие доходы и расходы" - Остаток по Дебету по счету 90 "Продажи" Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. Стр. 480 "Итого по разделу III" Сумма строк 410-470 Раздел IV Бухгалтерского баланса "Долгосрочные обязательства" Стр. 510 "Займы и кредиты" ст.3 - Остаток по Кредиту на начало периода по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 515 "Отложенные налоговые обязательства" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 520 "Прочие долгосрочные обязательства" Стр. 590 "Итого по разделу IV" Сумма строк 510-590

Раздел V Бухгалтерского баланса. "Краткосрочные обязательства" Стр. 610 "Займы и кредиты" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Строка 620 "Кредиторская задолженность" Сумма строк 621-625 Подстрока "Поставщики и подрядчики" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет 60 определяется с учетом аналитики по организациям, без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность перед персоналом" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" с учетом субсчетов - Остаток по Кредиту счета 69.3 "ЕСН (федеральный бюджет 14%) ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность по налогам и сборам" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с учетом субсчетов + Остаток по Кредиту счета 69.3"ЕСН (федеральный бюджет 14%) ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Прочие кредиторы" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" + 71 "Расчеты с подотчетными лицами" + 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"+76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» При этом, счет 62, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и сотрудникам, без учета субсчетов. Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов. ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 630» Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 640 "Доходы будущих периодов" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 650 "Резервы предстоящих расходов" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 660 "Прочие краткосрочные обязательства" Стр. 690 "Итого по разделу V" рассчитывается как сумма строк 610-660

Заполнение формы №1 ООО КБ «Национальный Стандарт» по состоянию на 01.10.2005 г.

№ п/п Наименование статьи Данные на отчетную дату (тыс. рублей) Данные на начало отчетного года (тыс. рублей) 1. 2. 3. 4. I. Активы 1. Денежные средства 82635 3447 2. Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 660621 137927 2.1. Обязательные резервы 330731 73205 3. Средства в кредитных организациях 3831255 14724 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги 4519931 909220 5. Чистая ссудная задолженность 9331296 5608506 6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 78930 0 7. Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 1681826 0TD> 8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 25356 5318 9. Требования по получению процентов 32659 1334 10. Прочие активы 558241 92229 11. Всего активов 20802750 6772705 II. Пассивы 12. Кредиты Центрального банка Российской Федерации 0 0 13. Средства кредитных организаций 1687083 20003 14. Средства клиентов (некредитных организаций) 12795277 4496512 14.1. Вклады физических лиц 0 0 15. Выпущенные долговые обязательства 2761679 650695 16. Обязательства по уплате процентов 166540 5831 17. Прочие обязательства 413120 28895 18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 39510 7740 19. Всего обязательств 17863209 5209676 III. Источники собственных средств 20. Средства акционеров (участников) 3035000 1535000 20.1 Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 3035000 1535000 20.2 Зарегистрированные привилегированные акции 0 0 20.3 Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0 21. Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0 22. Эмиссионный доход 0 0 23. Переоценка основных средств 0 0 24. Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 272011 17696 25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 81881 700 26. Прибыль (убыток) за отчетный период 94671 45025 27. Всего источников собственных средств 2939541 1563029 28. Всего пассивов 20802750 6772705 IV. Внебалансовые обязательства 29. Безотзывные обязательства кредитной организации 2157873 598136 30. Гарантии, выданные кредитной организацией 0 0 V. Счета доверительного управления Активные счета 1. Касса 2. Ценные бумаги в управлении 0 0 3. Драгоценные металлы 0 0 4. Кредиты предоставленные 0 0 5. Средства, использованные на другие цели 0 0 6. Расчеты по доверительному управлению 0 0 7. Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0 8. Текущие счета 0 0 9. Расходы по доверительному управлению 0 0 10. Убыток по доверительному управлению 0 0 Пассивные счета 11. Капитал в управлении 0 0 12. Расчеты по доверительному управлению 0 0 13. Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам 0 0 14. Доходы от доверительного управления 0 0 15. Прибыль по доверительному управлению 0 0

2.3 Отчет о прибылях и убытках

Характеристики

Список файлов курсовой работы