16567 (600823), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Операция №10 : остаток подотчетной суммы внесен Петровым
в кассу.
Выдан аванс Петрову на сумму 6000
Принят отчет Петрова на сумму 5000
Остаток: 6000-5000=1000
Операция №11 : из кассы выдан Галкину перерасход подотчетной суммы
Выдан аванс Галкину на сумму 4000
Принят отчет Галкина на сумму 4000
Остаток: 0
Операция №14 : начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:
а) Фонд Социального Страхования:
сч. «20.1» цех №1 600000*3.2%=19200
сч. «20.2» цех №2 400000*3.2%=12800
на сч. «26» 200000*3.2%=6400
в) Пенсионный Фонд:
сч. «20.1» цех №1 600000*20%=120000
сч. «20.2» цех №2 400000*20%=80000
на сч. «26» 200000*20%=40000
г) ФОМС:
сч. «20.1» цех №1 600000*2.8%=16800
сч. «20.2» цех №2 400000*2.8%=11200
на сч. «26» 200000*2.8%=5600
Операция №18: НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета
-
НДС по ком.расходам: операция №6 1037
-
НДС по оплаченным материалам от ООО «Пирамида»:
(144000:118)*18=21966
-
НДС по оплаченным материалам от ООО «Славянка»:
(284000:118)*18=43322
К возмещению из бюджета:
1037+21966+43322=66325
Операция №19: выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости
Собираем суммы по Д сч. «20»
Д «20» К
| Сн=180 000 | |
| 12а)сч.«22.1»600000 12а)сч.«22.2»400000 14а)сч.«20.1»19200 14а)сч.«20.2»12800 14в)сч.«20.1»120000 14в)сч.«20.2»80000 14г)сч.«20.1»16800 14г)сч.«20.2»11200 16)цех№1«20.1»346200 16)цех№2«20.2»130800 | 19) 1687000 |
| Од = 1737000 | Ок = 1687000 |
| Ск =230 000 |
Операция №20: Договорная стоимость + НДС = Стоимость готовой продукции
1600000+288000=1888000
Операция №22: по окончании месяца списаны общехозяйственные расходы
Собираем все суммы по Д сч. «26»: 8950(оп.5)+6963(оп.6 )+200000(оп.12в))+ 6400(оп.14а))+40000(оп.14в))+5600(оп.14г))+2000(оп.16)=269913
Операция №23 : определен финансовый результат от реализации продукции и списан на соответствующий счет
Д «90» К
| 21)1000000(сч.90.2) 20) 288000(сч.90.3) 22) 269913(сч.90.8) 23) 330087(сч.90.9) | 20) 1 888 000 (выручка) |
| Од = 1 888 000 | Ок = 1 888 000 |
| Ск = - | Ск = - |
Операция № 24: начислен налог за сентябрь
а) 330087 (фин.результат К сч.«99»)*24%=79221
б) НДС=288000(с К сч.68)-66325(оп.18 со сч.19)=221675
Задание 2.
Используя остатки по счетам на начало месяца и корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям (из журнала хозяйственных операций), откроем счета и сгруппируем хозяйственные операции на соответствующих счетах.
Д «01» К
| Сн = 360 000 | |
| _ | _ |
| Од - | Ок - |
| Ск = 360000 |
Д «02» К
| Сн = 56000 | |
| 5) 8950 | |
| Од - | Ок = 8950 |
| Ск = 64950 |
Д «10» К
| Сн = 280000 | |
| 9 а) 5000 9 б) 4000 15 а) 380000 15 б) 160000 | 10цех№1 346200 10цех№2 130800 10сч.26 2000 |
| Од = 549000 | Ок = 479000 |
| Ск = 350000 |
Д «19» К
| Сн = 40 000 | |
| 6) 1 037 15 а) 68400 15 б) 28800 | 18) 66325 |
| Од = 98237 | Ок = 66325 |
| Ск = 71912 |
Д «20» К
| Сн = 180 000 | |
| 12а)сч.20.1600000 12а)сч.20.2400000 14а)сч.20.119200 14а)сч.20.212800 14в)сч.20.1120000 14в)сч.20.280000 14г)сч.20.116800 14г)сч.20.211200 16цех№1346200 16цех№2130800 | 19) 1687000 |
| Од = 1737000 | Ок = 1687000 |
| Ск = 230 000 |
Д «43» К
| Сн = 18 000 | |
| 19) 1687000 | 21) 1000000 |
| Од = 1687000 | Ок = 1000000 |
| Ск = 705000 |
Д «50» К
| Сн = 17 000 | |
| 1) 960000 7) 10000 10) 1000 | 2) 960000 4) 1000 8сч.71.3 6000 8сч.71.4 4000 |
| Од = 971000 | Ок = 971000 |
| Ск = 17000 |
Д «51» К
| Сн = 1900000 | |
| 25) 1888000 | 1) 960000 3а) 62000 3б) 44000 300000 38000 7) 10000 17а) 144000 17б) 284000 |
| Од = 1888000 | Ок =1842000 |
| Ск = 1946000 |
Д «26» К
| Сн - | |
| 5) 8950 6) 6963 12б) 200000 14а) 6400 14в) 4000 14г) 5600 16) 2000 | 22) 269913 |
| Од = 269913 | Ок = 269913 |
| - | Ск = 269913 |
Д «60» К
| Сн = 48 000 | Сн = 240 000 |
| 17а)сч.60.1144000 17б)сч.60.2284000 | 15а)сч.60.1380000 15а)сч.60.168400 15б)сч.60.2160000 15б)сч.60.2 28800 |
| Од = 428000 | Ок = 637200 |
| Ск = 48000 | Ск = 449200 |
Д «62» К
| Сн- | Сн- |
| 20) 1888000 | 25) 1888000 |
| Од = 1888000 | Ок = 1888000 |
| Ск- | Ск- |
Д «68» К
| Сн = 24000 | Сн = 62000 |
| 3а) 62000 18) 66325 | 13) 84000 20) 288000 24а) 79221 |
| Од = 128325 | Ок = 451221 |
| Ск = 360896 |
Д «69» К
| Сн = 382000 | |
| 3б)«69.2» 44000 «69.1» 300000 «69.3» 38000 | 14а)ц. №1 19200 ц. №2 12800 на«26» 6400 14в)ц.№1 120000 ц.№2 80000 на«26» 40000 14г)ц. №1 16800 ц.№2 11200 на«26» 5600 |
| Од = 382000 | Ок = 312000 |
| Ск = 312000 |
Д «70» К
| Сн = 960000 | |
| 2) 960000 13) 84000 | 12а)ц.№1 600000 ц.№2 400000 12б) 200000 |
| Од = 1044000 | Ок = 1200000 |
| Ск = 1116000 |
Д «71» К
| Сн = 8000 | Сн = 1000 |
| 4)сч.71.1 1000 8)сч.71.3 6000 сч.71.4 4000 | 6)сч.71.2 6963 6)сч.19 1037 9)сч.71.3 5000 сч.71.4 4000 10)сч.71.3 1000 |
| Од = 11000 | Ок = 18000 |
| - | - |
Д «80» К
| Сн = 800000 | |
| Од = 0 | Ок = 0 |
| Ск = 800000 |
Д «84» К
| Сн = 170000 | |
| Од = 0 | Ок = 0 |
| Ск = 170000 |
Д «90» К
| - | - |
| Сч.90.2 1000000 Сч.90.3 288000 Сч.90.8 269913 Сч.90.9 330087 | 20) 1888000 (выручка) |
| Од = 1 888 000 | Ок = 1888000 |
Д «99» К
| Сн = 544000 | |
| 24) 79221 | 23) 330087 |
| Од = 79221 | Ок = 330087 |
| Ск = 794860 |
Задание 3.
Используя остатки по счетам на начало месяца и обороты по счетам, подсчитанные в задании 2, заполним сальдовую оборотную ведомость.
Таблица 5.
САЛЬДОВАЯ ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ.
| № счета | Наименование хозяйственной операции | Сальдо на начало месяца | Обороты | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 360000 | - | - | - | 360000 | - |
| 02 | Амортизация основных средств | - | 56000 | - | 8950 | - | 64950 |
| 10 | Материалы | 280000 | - | 549000 | 479000 | 350000 | - |
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 40000 | - | 98237 | 66325 | 71912 | - |
| 20 | Основное производство | 180000 | - | 1737000 | 1687000 | 230000 | - |
| 26 | Общехозяйственные расходы | - | - | 269913 | 269913 | - | - |
| 43 | Готовая продукция | 18000 | - | 1687000 | 1000000 | 705000 | - |
| 50 | Касса | 17000 | - | 971000 | 971000 | 17000 | - |
| 51 | Расчетные счета | 1900000 | - | 1888000 | 1842000 | 1946000 | - |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 48000 | 240000 | 428000 | 637200 | 48000 | 449200 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | - | - | 1888000 | 1888000 | - | - |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 24000 | 62000 | 128325 | 451221 | - | 360896 |
| 69 | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | - | 382000 | 382000 | 312000 | - | 312000 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 960000 | 1044000 | 1200000 | - | 1116000 |
| 80 | Уставный капита | - | 800000 | - | - | - | 800000 |
| 90 | Продажи | - | - | 1888000 | 1888000 | - | - |
| 91 | Прочие доходы и расхода | - | - | 129800 | 129800 | - | - |
| 99 | Прибыли и убытки | - | 544000 | 79221 | 330087 | - | 794866 |
| Итого: | 3045000 | 3045000 | 13048696 | 13048696 | 3897912 | 3897912 | |
Задание 4.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
