16280 (600716), страница 3

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

3. Порядок открытия валютного счета в банке

Валютные средства любого юридического лица с местонахождением на территории РФ и зарегист­рированного в России хранятся на его валютном счете. Согласно указаниям ЦБ, предприятие может открыть валютный счет в свободно конвертируемой валюте в любом уполномоченном банке на территории России или в иностранном банке за границей для хранения валютных средств и использовать их по своему усмотрению. Порядок осуществления валютных операций юридическими лицами в РФ и за границей регулируется ЦБ РФ. По действующему законодательству на территории России могут быть открыты валютные счета как резидентам, так и нере­зидентам в любом банке, имеющем право на проведение опе­раций с иностранной валютой. При этом количество открывае­мых валютных счетов юридическими лицами в настоящее время не ограничивается.

Для совершения операций по счету за границей необходимо специальное разрешение ЦБ России, выдаваемое с учетом специфики проведения конкректных валютных операций. Валюта счета определяется по выбору клиента. Расчеты на территории России между российскими предприятиями должны осуществляться только в рублях. Расчеты российских предприятий с иностранными могут осуществляться как в рублях, так и в валюте.

Порядок открытия и ведения валютных счетов в России для резидентов и нерезидентов устанавливает ЦБ РФ. Для открытия валютного счета следует представить в банк следующие документы:

а) заявление на открытие валютного счета по установленной форме;

б) нотариально заверенную копию устава и учредительного договора;

в) нотариально заверенную копию решения о создании или регистрации предприятия;

г) справку о постановке на учет предприятия в налоговой инспекции по месту регистрации;

д) справку о регистрации в пенсионном фонде РФ;

е) карточку установленной формы с образцами подписей и оттиском печати, заверенную нотариально.

ж) выписка из протокола собрания учредителей об открытии валютных счетов на территории РФ и/или за границей.

Кроме того, совместные предприятия и иностранные фирмы должны предоставить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями, которое выдается после регистрации в Гос­комитете РФ по иностранным инвестициям.

После предоставления предприятием необходимых документов главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют их дееспособность и в случае положительного заключения оформляют распоряжение на от­крытие счета. Копия данного распоряжения, заверенная банком, служит основанием для осуществления опера­ций по счету. После издания распоряжения по установленной форме с клиентом подписывается договор о расчетно-кассовом обслуживании, который в каждом банке может иметь отличия. В договоре отражаются: пере­чень услуг взаимных прав и обязанностей, условия размещения средств на счете клиента. До заключения дого­вора клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги и только после согласия - подписать. Платежи со счетов обычно производятся в пределах остатков на счете. Воз­можности осуществления банком платежей за клиента при временном отсутствии средств на его счете (оверд­рафт) дополнительно оговариваются в соглашениях между банком и клиентом.

Кроме того, в договоре фиксируется срок, в течение которого клиент вправе опротестовать списание или зачисление средств; по истечении этого срока претензии банком не принимаются.

Предприятию одновременно открывают три валютных счета - транзитный, текущий и специальный транзитный валютный счет Эти счета ведутся параллельно. При необходимости и наличии соответствующих докумен­тов дополнительно открывается валютный счет за границей. Транзитный валютный счет служит для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;

- текущий валютный счет служит для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий после обя­зательной продажи части экспортной выручки.

- заграничный валютный счет существует для расчетов на территории другой страны за различные услуги.

Счет может быть открыт сразу либо в нескольких валютах, чтобы избежать перевода валюты из одной в другую, либо на каждый вид валюты. Перевод в другие валюты осуществляется без ограничения, но за плату. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют, относятся за счет владельца.

Валютная выручка, поступаю­щая от нерезидентов, зачисляется первоначально на транзит­ный валютный счет, а после обязательной продажи предпри­ятием 75% валютной выручки оставшиеся 25% зачисляются на текущий валютный счет. Специальный транзитный валютный счет открывается для совершения резидентом операций покуп­ки иностранной валюты за рубли на валютном рынке и ее об­ратной продажи, а также для учета этих операций.

Если уполномоченный банк практикует зачисления выручки от резидентов на транзитный счет, то предприятие должно стро­го отслеживать их, в пределах установленных сроков для про­дажи обязательных 75% валютной выручки, своевременно представлять платежные поручения на перевод всех 100% сум­мы выручки от резидентов, зачисленных на транзитный валют­ный счет, для их переводов на текущий валютный счет.

К поручению на обязательную продажу валюты прилагается платежное поручение для возмещения рублевого эквивалента проданной валюты и ее зачисления на расчетный счет предпри­ятия.

Согласно контракту, валюта иностранному партнеру за това­ры, работы, услуги переводится по заявлению на перевод. К за­явлению прилагаются копии контракта и счета поставщика.

Предприятие также может получать валюту наличными в кассу на командировочные расходы. Получение валюты оформ­ляется поручением в кассу банка на выдачу наличной валюты с указанием конкретной страны.

4.Учет операций по валютному счету

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ - это когда расчеты за товары и услуги приходится вести с применением раз­личных видов иностранной валюты. Именно наличие внешнеэкономической деятельности обуславливает появ­ление валютных операций. В законодательных актах и ведомственных инструкциях по валютным и внешнеэко­номическим вопросам определены:

• основные принципы осуществления валютных операций в РФ;

• виды валют и валютных ценностей, применяемых Российской Федерацией;

• права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валю­тами и валютными ценностями на территории России;

• полномочия и функции российских органов валютного регулирования и валютного контроля.

• порядок ведения бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности предприятий действующих на территории РФ..

Валюта - это денежный эквивалент товара любой страны. Существует понятие национальная валюта, резервная валюта, свободно-конвертируемая валюта. Под национальной валютой пони­мают валюту .конкретной страны. Резервная валюта - это валюта других стран из числа наиболее устойчивых в экономике. К таким валютам относятся: американский доллар, английский фунт стерлингов, немецкая марка, швейцарский франк, японская иена. Свободно-конвертируемая валюта - это валюта, которая свободно и неог­раниченно обменивается на другие виды иностранных валют. На территории России в оплату за товары и услу­ги принимается следующая свободно-конвертируемая валюта:

• английский фунт стерлингов - датская крона - кувейтская динара . - французский франк

• австралийский доллар - доллар США - ливийский фунт - финская марка

•австрийский шиллинг - ирландский фунт - немецкая марка - турецкая лира

•бельгийский франк - испанская песета - норвежская крона - шведская крона

• голландский гульден - итальянская лира - сингапурский доллар - швейцарский франк

• греческая драхма - канадский доллар - исландская крона - японская иена

На территории РФ официальной денежной единицей является российский рубль, с использованием которо­го осуществляются все расчеты, за исключением случаев, предусмотренных законом. Выпуск и использование на территории России денежных суррогатов запрещены. Золотое содержание рубля не устанавливается, его курс к иностранным валютам определяет Центральный банк России.

Валютными операциями считаются:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используются иностранная валюта и платежные документы в ино­странной валюте;

• ввоз и пересылка в Россию и обратно валютных ценностей;

• осуществление международных денежных переводов.

Российской Федерацией применяются следующие виды валют и валютных ценностей:

а) валюта Российской Федерации:

• находящиеся в обращении банковские билеты ЦБ России и монеты;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях России;

• средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в других государствах, с которыми заключены соответствующие соглашения.

б) ценные бумаги, выраженные в рублях:

• платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы, и другие);

• фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства.

в) иностранная валюта:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет других государств, находящиеся в обраще­нии на территории России;

• средства на счетах в банках России в денежных единицах иностранных государств и в международных рас­четных единицах (СДР, ЭКЮ и другие).

г) валютные ценности:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы, и др.), фондо­вые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства в иностранной валюте;

• драгоценные металлы - золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий - в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

• природные драгоценные камни - алмазы, рубины, изумруды, сапфиры, александриты, жемчуга в сыром и обработанном виде, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней, а также лома таких изделий.

Валютные ценности могут находиться в собственности, как резидентов, так и нерезидентов, и это право га­рантируется государством.

5.Международные расчеты

Международные расчеты осуществляются на основе корреспондентских отношений, устанавливае­мых между банками стран экспортеров и импортеров. Корреспондентские отношения - это договорные отно­шения между банками о совершении платежей и расчетов по поручению друг друга. В банках-корреспондентах открываются кор/счета: "НОСТРО" - счета наших банков в иностранных банках и "ЛОРО" - счета иностранных банков в наших банках. Центральный банк России в зависимости от готовности коммерческих банков на осу­ществление валютных операций может выдать одну из трех видов лицензий:

• разовая, дающая право банку на проведение какой-то конкретной банковской операции в инвалюте;

• внутренняя, которая' позволяет банку совершать полный или ограниченный круг операций в иностранной валюте только на территории РФ;

• генеральная, которая дает право на совершение полного круга банковских операций, включая кредитные, гарантийные и др., в иностранной валюте, как на территории страны, так и за границей; такие банки должны иметь корреспондентские связи с зарубежными банками, иметь опыт работы с иностранной валютой, знать рос­сийское и иностранные законодательства по валютным вопросам, располагать необходимым помещением для работы, иметь сотрудников, знающих иностранные языки и другое.

На валютный счет предприятия могут быть зачислены суммы в иностранной валюте:

а) переведенные из-за границы через уполномоченный банк в оплату экспортных товаров (остатки после продажи на внутреннем валютном рынке);

б) перечисленные с валютных счетов других владельцев (нерезидентов, первых посредников, транспорт­ных, страховых и других организаций) в оплату купленных у владельца счета товаров (работ, услуг); купленные владельцем счета на валютной бирже;

в) другие источники разрешенные ЦБ России. С валютного счета могут быть списаны по распоряжению владельца счета:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по экспортно-импортным операциям владельца счета;

б)перечислены на счета внешнеэкономических организаций, являющихся клиентами уполномоченного банка, для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров, работ, услуг; перечислены на валютные счета других владельцев (нерезидентов, первых посредников, транспортных, страховых и других организаций в оплату товаров, производимых этими предприятиями;

в)использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке на оп­лату банковской комиссии, почтово-телеграфных, командировочных расходов, для продажи на валютных тор­гах;

г)использованы на другие цели, разрешенные законом.

Банк начисляет и выплачивает проценты по валютным: счетам раз в квартал в тех валютах, по которым име­ет доходы от их размещения на международном валютном рынке. Проценты по остаткам средств на транзитных валютных счетах уполномоченными банками не начисляются.

Характеристики

Список файлов курсовой работы