3486 (600095), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Изменение остатков на счетах по группе пассивов в четвертом квартале 2008 года (снижение на 209181 тыс.руб.) оказало негативное воздействие на результативный показатель (уменьшение на 795 тыс.руб.).
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка являются:
-
процентная прибыль; прибыль от операций с ценными бумагами; прибыль от операционной деятельности (рисунок 8).
Рисунок 8. Динамика объема и структуры прибыли по видам деятельности
Таблица 3 Динамика объемов и структуры прибыли по видам деятельности
|
| Показатель и порядок расчета | тыс. руб. | Удельный вес, % | |||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||
| 1 | Процентные доходы (Д2) | 101 583 | 215 389 | 340 279 | 460 432 | 617,7% | 680,9% | 551,9% | 91,6% | |||
| 2 | Процентные расходы (Р2) | 74 495 | 150 691 | 228 847 | 294 095 | 453,0% | 476,4% | 371,2% | 58,5% | |||
| Е1 | Процентная прибыль (убыток) (п.1 - п. 2) | 27 088 | 64 698 | 111 432 | 166 337 | 164,7% | 204,5% | 180,7% | 33,1% | |||
| 3 | Доходы от операций с ценными бумагами (Д5) | 350 | 2 532 | 2 045 | 13 814 | 2,1% | 8,0% | 3,3% | 2,7% | |||
| 4 | Расходы по операциям с ценными бумагами (Р9) | 280 | 4 509 | 4 524 | 28 764 | 1,7% | 14,3% | 7,3% | 5,7% | |||
| Е2 | Прибыль от операций с ценными бумагами (п. 3 – п. 4) | 70 | -1 978 | -2 480 | -14 951 | 0,4% | -6,3% | -4,0% | -3,0% | |||
| 5 | Доходы от операционной деятельности и прочие доходы (Д6, Д11) | 337 843 | 595 864 | 833 187 | 1 175 897 | 2054,3% | 1883,8% | 1351,3% | 234% | |||
| 6 | Расходы по обеспечению функциональной деятельности, операционные и прочие расходы (Р5, Р10) | 348 554 | 626 952 | 880 482 | 824 740 | 2119,4% | 1982,0% | 1428,0% | 164,1% | |||
| Е3 | Прибыль (убытки) от прочей деятельности (“бремя”) (п.5 - п.6) | -10 711 | -31 089 | -47 295 | 351 157 | -65,1% | -98,3% | -76,7% | 69,9% | |||
| Е4 | Прибыль (убытки) (Е1, Е2, Е3) | 16 446 | 31 632 | 61 658 | 502 543 | 100,0% | 100,0% | 100,0% | 100,0% | |||
На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается увеличение величины прибыли, что является положительным моментом. Общая величина прибыли за первый квартал 2008 года составила 10372 тыс. руб., фактическая величина прибыли за второй квартал – 15179 тыс. руб., что на 46% больше данного показателя за предыдущий квартал. Фактическая величина прибыли за третий квартал составила 37517 тыс. руб., что на 147% больше данного показателя за предыдущий квартал, за четвертый – 28747 тыс. руб., что на 23% ниже данного показателя за предыдущий квартал. Основная доля прибыли банка приходиться на процентную прибыль.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на протяжении периода с 01.04.08 г. по 01.01.09 г. получает процентную прибыль. В первом квартале величина процентной прибыли составила 27088 тыс. руб., за второй квартал – 64698 тыс. руб., за третий квартал – 43611432 тыс. руб., за четвертый – 166337 тыс. руб. Квартальные темпы прироста данного показателя составили: 139%, 72%, 49%.
Темп прироста процентной прибыли уменьшается, что отрицательно сказывается на величине общей прибыли. По итогам 2008 года величина процентной прибыли составила – 369 554 тыс. руб., в то время как по итогам 2008 года наблюдается убыток от операций с ценными бумагами(кроме первого квартала) и операционной деятельности.
В первом квартале 2008 года прибыль от операций с ценными бумагами составила 210 тыс. руб. Во втором, третьем и четвертом кварталах 2008 года наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами над соответствующими доходами, в итоге убыток за второй квартал от данного вида деятельности составил 561 тыс.руб., за третий квартал составил 218 тыс. руб., в четвертом квартале 6780 тыс. руб. По итогам 2008 года убыток от операций с ценными бумагами составил 7348 тыс. руб.
Операционная деятельность банка в целом является убыточной. Величина фактических убытков за первый, второй, третий и четвертый кварталы равна соответственно: 16925 тыс. руб., 48959 тыс. руб., 73698 тыс. руб., 130811 тыс. руб. Убыток от операционной деятельности по итогам 2008 года составил 270392 тыс. руб.
Следует учесть, что операционные доходы имеют наибольший удельный вес в доходах банка, операционные расходы – наибольший удельный вес в расходах банка, поэтому сам факт убытка от операционной деятельности является крайне негативным моментом.
Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка – в первом квартале составила 0,022, во втором – 0,03, в третьем – 0,075, в четвертом – 0,055.
Увеличение данного показателя в третьем квартале обусловлено увеличением прибыли на 22338 тыс. руб. и уменьшением собственного капитала на 8808 тыс. руб., а снижение в четвертом квартале – снижением прибыли на 8770 тыс. руб. и ростом собственного капитала на 25822 тыс. руб.
Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель использования активов, отражающий общую эффективность использования активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу совокупного дохода (см. таблица 4).
Таблица 4. Динамика объема и структуры нормы прибыли на капитал.
|
| Показатель и порядок расчета | Период | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||
| Н1 | Норма прибыли (Е4 : С1) | 0,035 | 0,062 | 0,124 | 0,958 |
| Н2 | Использование активов [Д1 : (А1, А22, А25)] | 0,10 | 0,18 | 0,22 | 0,30 |
| Н3 | Мультипликатор капитала [(А1, А22, А25) : С1] | 9,19 | 9,14 | 10,60 | 10,45 |
| Н4 | Прибыльность (маржа прибыли) [Е4/Д1)] | 0,037 | 0,039 | 0,052 | 0,018 |
По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал следует, что в периоде 2-1 норма прибыли на капитал увеличилась на 0,008, при этом увеличение уровня использования активов с 0,1 до 0,18 увеличило показатель нормы прибыли на 0,013, а снижение мультипликатора с 9,19 до 9,14 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0001, уменьшение маржи прибыли с 0,037 до 0,039 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,0046.
За период 3-2 (третий квартал) норма прибыли увеличилась на 0,045, при этом увеличение уровня использования активов с 0,17 до 0,22 увеличило показатель нормы прибыли на 0,016, увеличение мультипликатора с 9,14 до 10,6 на 0,008, маржи прибыли с 0,037 до 0,052 на 0,0015.
Четвертый квартал (период 4-3) характеризуется значительным снижением нормы прибыли на 0,02, при этом снижение мультипликатора с 10,6 до 10,45 уменьшило показатель нормы прибыли на 0,001, снижение маржи прибыли с 0,033 до 0,018 привело к уменьшению нормы прибыли на 0,034, а увеличение уровня использования активов с 0,22 до 0,29 привело к увеличению нормы прибыли на 0,014.
Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли во втором и четвертом кварталах оказывало изменение маржи прибыли и мультипликатора капитала, положительным в течение всех трех периодов было только влияние изменения уровня использования активов.
Факторный анализ прибыли (таблица 5) подразумевает влияния следующих факторов на изменение прибыли:
-
размер собственного капитала;
-
уровня эффективности использования активов;
-
мультипликатора капитала;
-
рентабельности дохода (маржи прибыли).
Зависимость данных факторов от результативного показателя прямая.
Таблица 5. Факторный анализ прибыли
|
| Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||||||
| в тыс. руб. | в процентах | |||||||
| 2-1 | 3-2 | 4-3 | 2-1 | 3-2 | 4-3 | |||
| 1 | Изменение размера прибыли (Е4 -Е40) | 15 186 | 30 026 | 440 886 | 100% | 100% | 100% | |
| 2 | Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (С1 - С10) . Н2 . Н3 . Н4 | 2 020 | -1 089 | 24 745 | 13% | -4% | 6% | |
| 3 | Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 - Н20) . С10 . Н3 . Н4 | 12 611 | 13 255 | 125 098 | 83% | 44% | 28% | |
| 4 | Влияние изменения величины мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-H30)*С10*Н20*Н4 | -94 | 6 808 | -5 295 | -1% | 23% | -1% | |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (H4-H40)*C10*H20*H30 | 648 | 11 053 | 296 339 | 4% | 37% | 67% | |
На протяжении периода 2-1 (в течение второго квартала) наблюдается увеличение размера прибыли на 4807 тыс. руб. Из факторного анализа прибыли следует, что увеличение капитала увеличило размер прибыли на 970 тыс.руб., увеличение величины использования активов привело к увеличению прибыли на 6057 тыс.руб., а снижение мультипликатора капитала привело к уменьшению прибыли на 45 тыс.руб., уменьшение прибыльности - на 21675 тыс.руб.
В течение периода 3-2 (в течение третьего квартала) наблюдается увеличение прибыли на 22338 тыс. руб., увеличение величины использования активов увеличило размер прибыли на 8082 тыс.руб., увеличение мультипликатора капитала привело к увеличению прибыли на 4140 тыс.руб., увеличение прибыльности привело к увеличению прибыли на 10780 тыс.руб., а снижение капитала уменьшило прибыль на 663 тыс.руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
