3430 (600079), страница 7
Текст из файла (страница 7)
У процесі надання банківських послуг і отримання прибутку домінує рух фінансового капіталу, здебільшого у формі залучених коштів клієнтів. Відповідно, у системі обліку необхідно забезпечити відображення всіх аспектів залучення коштів і їх розміщення.
Банк є розрахунковим центром і посередником у фінансових операціях, що їх виконують його клієнти. Цим пояснюється активна участь банку в роботі багатьох підприємств різних галузей і форм власності. Саме тому важливим завданням діючої системи обліку є відображення виконаних операцій за дорученнями клієнтів на їхніх поточних рахунках.
Бухгалтерський облік надає користувачам для прийняття рішень повну, правдиву і неупереджену інформацію про фінансове становище, результати діяльності і рух коштів підприємства, які необхідні для забезпечення єдності виробництва й обігу і опосередковують зміну форм руху авансованого капіталу з грошової форми в товарну, і навпаки - з товарної в грошову, внаслідок чого обрану тему вважаю актуальною. З поточного рахунка підприємство оплачує операції, що забезпечують виробничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; розрахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальниками і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на господарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту). Безготівкові розрахунки між суб'єктами підприємницької діяльності здійснюються у національній валюті України через установи банків шляхом перерахування коштів з рахунка платника на рахунок одержувача, за різними формами, наявність яких пов'язана з використанням різних видів розрахункових документів. Здійснюються вони за допомогою таких форм розрахункових документів: платіжними дорученнями; платіжними вимогами-дорученнями; чеками; акредитивами; векселями; платіжними вимогами; інкасовими дорученнями (розпорядженнями). Розрахунки платіжними дорученнями є однією з найбільш поширених форм розрахунків як при міжміських, так і міських розрахунках. За допомогою платіжних доручень підприємство здійснює розрахунки з постачальниками і підрядчиками у разі передоплати або за домовленістю; з бюджетом по податках та інших платежах; з Пенсійним фондом і Фондом соціального страхування; з органами Міністерства зв'язку за послуги тощо. Підприємство одержує готівку з вищезазначених рахунків в установах банків у межах готівкових коштів і витрачає її на цілі, які визначені в грошовому чеку і не суперечать чинному законодавству.
Організація аналітичного обліку базується на нових підходах до параметрів аналітичних рахунків, що в цілому визначає окремий блок питань у загальній програмі реформування бухгалтерського обліку в банках України. Параметри аналітичного обліку та інші параметри, що деталізують інформацію про операції клієнтів банку, є неодмінною умовою акумуляції бази даних для формування фінансової та статистичної звітності.
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ
-
Господарський кодекс України від 01.16.2003р. № 436-IV зі змінами та доповненнями // -п.1-С.44- гл. 4
-
Закон України «Про платіжні системи та переказ грошей в Україні» від 05.04.2001р.
-
Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000р., зі змінами та доповненнями // Ч.3 С.64
-
Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: Закон України від 28.11.2002р., № 249-ІV, зі змінами та доповненнями // С.5-6
-
Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затверджено постановою № 132 Правління НБУ від 15.04.2005р. зі змінами та доповненнями
-
Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: Затверджено постаново № 280 Правління НБУ від 17.06.2004р. зі змінами та доповненнями.
-
Інструкція про касові операції в банках України : Затверджено постановою № 337 Правління НБУ від 14.09.03р.// Г.3 п.4- Г.2 п.3
-
Інструкція про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Затверджено постановою № 492 Правління НБУ від 12.11.2003р., зі змінами та доповненнями // п. 2.6 гл.2- п. 3.2, гл3- п. 5.3-5.7 гл.5
-
Інструкція з бухгалтерського обліку операцій з готівковими коштами та банківськими металами в банках України: Затверджено постановою № 495 Правління НБУ від 20.10.2004р.
-
Положення про здійснення банками фінансового моніторингу: Затверджено постановою № 189 Правління НБУ від 14.05.2003р. зі змінами та доповненнями // Г.3 п.3.8
-
Гроші та кредит: Підручник / М.І. Савлук та ін.. – К.: КНЕУ, 2001р.
-
Кіндрацька Л. М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навч. посібник. — К.: КНЕУ, 1999. — 432 с.
-
Коцовська Р.Р., Табачук Г.П., Ричаківська В.І., Груздевич Я.В., Вознюк М.А. Операції комерційних банків. – 3-тє вид., доп.-Л: ЛБІ НБУ, 2003- 424с.
-
Кредитна система України і банківські технології : За ред. д-ра екон. наук проф. І.В. Сала – Л:НБУ, 2002 – 1 книга, 515с.
-
http://www.cursor-audit.com
-
www.visnuk.com.ua
-
www.glavbuh.org
ДОДАТОК А
_______________________________
(назва банку-емітента)
Заява
про перерахування коштів N ___
від "___" ____________ 200_ р.
Я, __________________________________________________________________,
(прізвище, ім'я, по батькові)
паспорт серії ___________ N ____________, виданий "_____" _______________________ 200_ р.
(словом)
__________________________________________________________________,
(ким)
прошу перерахувати з мого рахунку ___________________________________________________
(номер)
__________________________________________________________________
(сума цифрами та словами)
для депонування на рахунок за чековою книжкою (розрахунковим чеком) __________________:
(номер)
для отримання чекової книжки (розрахункового чека);
для поповнення коштів на рахунку за чековою книжкою (розрахунковим чеком) (потрібне підкреслити).
Підпис клієнта __________________________
Заяву прийняв __________________________
(підпис)
ДОДАТОК Б
Повідомлення
про помилковий переказ
| від "___" ____________ 200_ р. | N ______ |
кому __________________________________________________________________
(назва юридичної/фізичної особи або банку, якій/якому надсилається це повідомлення)
1. Банком ___________________________ помилково переказані __________________________
(назва банку, його код) (дата)
кошти в сумі _____________________ за розрахунковим документом ______________________
(цифрами, словами) (назва, його дата і номер)
з рахунку _____________________ платника ___________________________________________
(номер) (назва платника, його код)
на рахунок __________________ отримувача ___________________________________________.
(номер) (назва неналежного отримувача, його код)
2. Прошу протягом трьох днів від дати одержання цього повідомлення
повернути суму _________________ банку _____________________________________________
(цифрами, словами) (назва банку, що помилково переказав кошти, його код)
на рахунок __________________________________________________________________
(номер внутрішнього рахунку, з якого банк за рахунок власних коштів перерахував їх
__________________________________________________________________
належному отримувачу)
Підписи банку* ________________
________________
________________
М. П.
| Отримано банком неналежного отримувача** ________________________ (дата, підпис) |
--------------------
* Повідомлення засвідчується підписами головного бухгалтера (його заступника), працівника, на якого покладено функції контролю, та відповідального виконавця банку.
** Заповнюється в разі надсилання повідомлення через банк, що обслуговує неналежного отримувача.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
