3415 (600075), страница 2

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 2)

Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

В то же время следует отметить, что к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

- структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);

-метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;

-нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ);

-метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.Для обеспечения устойчивости банковской системы ЦБ РФ издал Инструкцию 110-И от 16.01.2004 "Об обязательных нормативах банка", которая устанавливает ряд экономических нормативов, т.е. определенных коэффициентов с заданным уровнем.

6. Анализ и оценка структуры собственных и привлеченных средств банка

Теоретически для получения максимального дохода необходимо направлять возможно максимальную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность на практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна быть в кассе банка и на его корреспондентском счете для выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервном счете в Центральном банке. Общая сумма таких средств, не приносящих банку доход, приводится в балансовом отчете коммерческих банков, входящем в их общую финансовую отчетность, а также в их публикуемом балансе по статье "Денежные средства, счета в Центральном банке" Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств (зданий и оборудования), или, иначе говоря, вкладывается в активы, не приносящие доход. Следовательно, активы банка делятся на работающие, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и на неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющих на структуру их активных операций - соотношение капитала банка и его рисковых активов, рассмотренное, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и' обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск в связи с этим структура портфеля активов всегда представляет собой некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений.

Доля неработающих активов определяется как внутренними факторами, зависящими от руководства банка, так и внешними, обусловленными требованиями регулирующих органов в области обязательного резервирования части привлеченных средств банка Влияние обязательного резервирования на доходность банка можно пояснить следующим образом.

Под собственными средствами (капиталом) банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет/5/.

Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка. При этом под основным капиталом банка понимается постоянная (неизменяемая по стоимости) часть капитала, которая может быть направлена на покрытие любых потерь.

Дополнительным капиталом является менее постоянная часть, т.е. капитал, величина и стоимость которого меняются в зависимости, во-первых, от изменения стоимости активов банка (резервы, переоценка стоимости основных средств) и, во-вторых, от изменения рыночных рисков.

Особенность собственного капитала банка по сравнению с капиталом других предприятий заключается в том, что собственный капитал банков составляет примерно 10%, а на предприятиях- около 40-50%. Несмотря на небольшой удельный вес, собственный капитал банка выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция. Означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Собственный капитал позволяет сохранять платежеспособность банка путем создания резерва активов, позволяющих банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков.

Оперативная функция имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

Регулирующая функция связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Экономические нормативы, установленные Центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).

Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал – основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

Уставный капитал. Он создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и, более того, является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 году регламентировало его величину в сумме 5 млн. Евро.

Резервный капитал создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для поглощения непредвиденных убытков в деятельности банка и обеспечения стабильности его функционирования. Этот фонд создается всеми банками в обязательном порядке в соответствии с Федеральными законами "Об акционерных обществах" и "О банках и банковской деятельности"

В мировой банковской практике используется несколько способов оценки величины капитала, однако, зачастую они дают противоречивые результаты. Это связано с тем, что банки используют три различных стандарта учета: учет по балансовой оценке учет в соответствии с требованиями регулирующих органов, учет по рыночной стоимости.

При первом способе оценки капитала используется метод балансовой стоимости, т.е. активы и пассивы банка оцениваются в балансе по той стоимости, которую они имеют в момент приобретения или выпуска:

По мере изменения процентных ставок и невыполнения обязательств по отдельным кредитам и ценным бумагам действительная стоимость активов и пассивов отклоняется от их первоначальной балансовой стоимости. Для большинства банковских управляющих именно балансовая, а не рыночная стоимость является измерителем величины капитала банка. Вторым методом оценки капитала банка является расчет капитала по методикам, установленным соответствующими регулирующими органами, или в соответствии с регулируемыми бухгалтерскими процедурами:

Капитал банка по "регулируемым принципам бухгалтерии" = Капитал акционеров (обыкновенные акции, нераспределенная прибыль) +Бессрочные привилегированные акции+Резервы на компенсацию потерь от кредитов+Субординированные обязательства, конвертируемые в обыкновенные акции+Прочее (неконтрольный пакет акций)

Анализ структуры пассива баланса банка.

Пассивные статьи баланса	Начало периода		Конец периода		Абсолютное отклонение		Темп роста
	Тыс.руб.	УВ, %	Тыс.руб.	УВ, %	Тыс.руб.	УВ, %	%
Уставной фонд	67760201	1,01	67760844	0,95	643	-0,06	100,00
Резервный фонд	72087427	1,07	91886168	1,29	19798741	0,22	127,46
Другие фонды	18021857	0,27	22971542	0,32	4949686	0,05	127,46
Расчетный счет клиента	3047259175	45,35	3687133202	51,96	639874027	6,61	121,00
Депозитные операции	1755572311	26,13	1709814678	24,09	-45757633	-2,04	97,39
Займы у других кредитных организаций	1078177924	16,05	766242096	10,80	-311935828	-5,25	71,07
Прочие кредиторы	62493012	0,93	85552207	1,21	23056195	0,28	136,90
Прибыль отчетного периода	380267656	5,66	366267625	5,16	-14000030	-0,5	96,32
Прочие пассивы	237379884	3,53	299366931	4,22	61987047	0,69	126,11
Баланс	6719019447	100	7090195293	100	377975846	0	105,63
Собственные средства банка	775517025	88,46	848253110	88,05	72736085	-0,41	109,38
Привлеченные средства банка	5943502422	11,54	6248742183	11,95	305239761	0,41	105,13

Вывод: По составу собственные средства на 2009 год составляют 775517025 тыс.руб. и на 2010 год составляет 848253110 тыс.руб.Из этого видно, что собственные средства увеличились на 72736085 тыс.руб.

По структуре собственные средства на2009 год составляют 88,46% и на 2010 год 88,05%, уменьшение идет на 0,41%.

По составу привлеченные средства на 2009 год составляют 5943502422 тыс.руб. и на 2010 год 6248742183 тыс.руб.Из этого видно, что привлеченные средства увеличились на 35239761тыс.руб.

По структуре привлеченные средства составляют ,на 2009 год 11,54% и на 2010 год 11,95%,увеличение идет на 0,41.

Заключение

Таким образом в данной курсовой работе показано насколько важную роль играет банковская система в экономике государства. Однако эта система не может функционировать максимально эффективно без своевременного экономического анализа, и анализа собственных и привлеченных средств банка, что так же доказывает их необходимость. Банки на основе анализа своей деятельности стремятся к оптимизации структуры активных и пассивных операций в целях максимизации прибыли. Благодаря своевременному анализу собственных и привлеченных средств банки могут изменить свою финансовую политику и принять решения позволяющие более эффективно использовать ресурсы.

Следовательно своевременный анализ собственных и привлеченных средств банка а так же экономический анализ деятельности банка крайне необходим для полноценного функционирования всей банковской системы и максимально эффективного использования ресурсов.

Список использованной литературы

1) Г.В. Савицкая "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" - Минск, Новое знание, 2000г.

Характеристики

Список файлов курсовой работы