2520 (599708), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Вагові коефіцієнти для різних категорій користувачів інформації
| Показники | Користувачі інформації | |||
| Топ-менеджери | Кліент банки | Інші | ||
| Розмір капіталу | 8.44 | 8.27 | 8.78 | |
| Розмір активів | 7.67 | 7.09 | 7.11 | |
| Коефіцієнт платоспроможності | 7.56 | 8.91 | 8.56 | |
| Прибутковість капіталу | 9.67 | 6.82 | 8.44 | |
| Прибутковість активів | 9.11 | 7.36 | 7.22 | |
| Коефіцієнт миттєвої ліквідності | 7.44 | 8.18 | 8.00 | |
| Генеральний коефіцієнт ліквідності | 6.44 | 7.45 | 7.22 | |
| Коефіцієнт якості активів | 4.67 | 5.73 | 6.00 | |
| Якість праці на міжбанківському ринку | 5.78 | 5.64 | 6.76 | |
| Коефіцієнт ресурсної бази | 6.78 | 7.65 | 6.89 | |
| Коефіцієнт ефективності | 6.56 | 6.09 | 5.11 | |
| Коефіцієнт якості пасивів | 7.33 | 4.36 | 5.44 | |
Додаток Г
Загальні показники оцінки прибутковості
| Коефіцієнт | K | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
| ROA (Прибуток / Активи) | 1 | 3,77% | 1,56% | 0,28% |
| Прибуток / Продуктивні активи (ПА) | 2 | 5,61% | 2,43% | 0,47% |
| ROE (Прибуток / Капітал) = ROA*EM = PM*AU*EM | 3 | 12,46% | 5,87% | 1,45% |
| Доходи / Капітал | 4 | 143% | 137% | 135% |
| Прибуток / Зобов'язання | 5 | 5,40% | 2,12% | 0,35% |
| PM (Прибуток / Доходи) | 6 | 9% | 4% | 1% |
| ЧПД / Доходи | 7 | 21% | 22% | 28% |
| Чистий непроцентний дохід ("Тягар") / Доходи | 8 | -13% | -18% | -27% |
| AU (Доходи / Активи) | 9 | 43% | 36% | 26% |
| Процентні доходи / Активи | 10 | 21% | 17% | 14% |
| Непроцентні доходи / Активи | 11 | 22% | 19% | 13% |
| EM (Мультиплікатор капіталу = Активи / Капітал) | 12 | 3,30 | 3,77 | 5,11 |
| Доходні активи / Капітал | 14 | 2,22 | 2,42 | 3,09 |
| Рентабельність АК = Прибуток / Акціонерний капітал | 15 | 116% | 40% | 10% |
| Чиста процентна маржа (ЧПМ) = ЧПД / Активи | 16 | 9% | 8% | 7% |
| ЧПД / Продуктивні активи | 17 | 14% | 12% | 12% |
| Процентний спред | 18 | 13% | 14% | 15% |
| Структура доходів, витрат та прибутку | ||||
| Непроцентні доходи / Доходи | 19 | 51% | 52% | 49% |
| Непроцентні витрати / Витрати | 20 | 69% | 73% | 77% |
| "Тягар" / Прибуток = 100% - ЧПД / Прибуток | 21 | -1,45 | -4,10 | -25,17 |
| Витрати / Доходи | 22 | 91% | 96% | 99% |
| Процентні витрати / Доходи | 23 | 28% | 26% | 23% |
| Процентні витрати / Процентні доходи | 24 | 57% | 54% | 45% |
| Непроцентні витрати / Доходи | 25 | 63% | 70% | 76% |
| Непроцентні витрати / Непроцентні доходи | 26 | 125% | 134% | 156% |
| Достатня маржа= Операційні витрати / Продуктивні активи | 27 | 30% | 23% | 16% |
| Операційні доходи / Продуктивні активи | 28 | 64% | 56% | 43% |
| Окупність витрат = Прибуток / Витрати | 29 | 10% | 4% | 1% |
| ЧПД / Процентні витрати | 30 | 0,76 | 0,84 | 1,22 |
| "Тягар" / Непроцентні витрати | 31 | -0,20 | -0,25 | -0,36 |
| Коеф-т собівартості банківських продуктів = (Витрати - Небанк.доходи) / ПА | 32 | 58% | 54% | 43% |
| Прибуток / Витрати на утримання персоналу | 33 | 59% | 26% | 5% |
ДОДАТОК Д
Схема організації розподілу доходів та витрат (основні принципи)
| Х | Зони виникнення доходів/витрат | Зони виник-нення доходів та витрат від основної (банківської) діяльності | Зони виникнення адміністративно-управлінських доходів/витрат та доходів/вит-рат по забезпеч-ченню основної діяльності | Зони виникнення загальнобанківських доходів/витрат | Всього |
| № п/п | Х | Профіт-центри (підрозділи бізнес-напрямків) | Менеджмент та підрозділи підтримки | Банк в цілому (статті доходів/ витрат не ідентифіковані за підрозділом) | |
| А | Б | В | Г | Д | Е |
| Вид доходів/витрат | |||||
| 1 | Прямі доходи | В1 | Г1 | Х | Е1=В1+Г1 |
| 2 | Прямі витрати | В2=В2.1+В2.2 | Г2=Г2.1+Г2.2 | Х | Е2=В2+Г2 |
| 2.1. | Операційні | В2.1 | Г2.1 | Х | Е2.1=В2.1+Г2.1 |
| 2.2 | На утримання персоналу | В2.2 | Г2.2 | Х | Е2.2=В2.2+Г2.2 |
| 2.3 | Матеріальні та інші | В2.3 | Г2.3 | Х | Е2.3=В2.3+Г2.3 |
| 3 | Трансфертні доходи | В3 | Г3 | Х | Е3=В3+Г3 |
| 4 | Трансфертні витрати | В4 | Г4 | Х | Е4=В4+Г4 |
| 5 | Всього результат по прямих та трансфертних доходах/витратах | В5=В1-В2+В3-В4 | Г5=Г1-Г2+Г3-Г4 | Х | Е5=В5+Г5 |
| 6 | Загальні (непрямі) доходи | Х | Х | Д6 | Е6=Д6 |
| 7 | Загальні (непрямі) витрати | Х | Х | Д7 | Е7=Д7 |
| 8 | Перерозподіл накладних доходів/витрат | В8=Г5Кбр | Х | Х | Е8=В8+Г8 |
| 9 | Фінансовий результат | В9=В5+В8 | Х | Д9=Д6-Д7 | Е9=В9+Д9 |
| Примітки: | Деталізується в розрізі: а)бізнес-напрямків; б)продуктів та послуг | Не приймає участь в розподілі |
Кбр в цьому випадку – це база розподілу доходів та витрат менеджменту та підрозділів підтримки. Основні принципи розрахунку бази розподілу адміністративно-управлінських витрат та витрат по забезпеченню основної діяльності (в частині накладних витрат) на бізнес-підрозділи (показник Кбр) більш детально розкриємо в подальшому дослідженні.
ДОДАТОК Ж
Процес формування прибутку по продукту (доходоутворюючому) та визначення його прибутковості
| Стаття (розрахунок) | Результат | Примітки |
| Прямі доходи по продукту (рах.60, 61, 62, 63, 67) | – | Через закріплення доходів по операціям ідентифікованими за продуктами |
| – | = Валові доходи по продукту | – |
| Мінус прямі витрати по продукту (рах.71, 73, 77) | Через закріплення витрат по операціям ідентифікованими за продуктами | |
| – | = Чисті валові доходи по продукту | – |
| Мінус Непрямі витрати (з/п, амортизація, інші) (рах.73, 74) | – | Дані беруться або з локальних баз даних або за допомогою використання нормативно-розподільчого методу |
| Мінус Трансфертні витрати | – | За даними управлінського обліку (модуль „Визначення трансфертного результату”). |
| – | = Номінальний прибуток по продукту | – |
| Плюс Непрямі доходи (рах.62, 63, 64) | Так само | |
| – | = Реальний прибуток по продукту | – |
| Поділити на Обсяг відповідного продукту | ||
| – | = Прибутковість продукту | – |
ДОДАТОК З
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
