175920 (599239), страница 18
Текст из файла (страница 18)
(дата) (підпис аудитора)
Додаток №7
“Затверджую”
Директор СП АФ “Аудит Полісся”
_____________ П.С. Олексюк
“___”____________1998 р.
Загальний план проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік
(по договору №7 від 17.01.1998 р.)
| № з/п | Напрямки аудиту | Термін виконання (в годинах) | Примітки |
| | Статутний фонд (капітал) | 0,5 | |
| | Облік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації) | 6 | |
| | Облік фінансових вкладень | 0,5 | |
| | Облік товарно-матеріальних цінностей | 4 | |
| | Облік витрат обігу | 12 | |
| | Облік коштів | 10 | |
| | Облік розрахунків з підприємствами і організаціями, засновниками та підзвітними особами | 10 | |
| | Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці | 14 | |
| | Облік позикових коштів | 1 | |
| | Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку | 14 | |
| | Облік фондів та їх використання | 2 | |
| | Стан бухгалтерського обліку та звітності | 6 | |
| Всього | 80 | ||
План склав аудитор В.В. Петров
Додаток №10
“Затверджую”
Директор СП АФ “Аудит Полісся”
_____________ П.С. Олексюк
“___”____________1998 р.
Програма проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік
(по договору №7 від 17.01.1998 р.)
| № з/п | Напрямки аудиту | Виконавець | Строк виконання | Термін перевірки (годин) | Контроль |
| | Статутний фонд (капітал) | Сидоров Н.І. | 09.02.98 | 0,5 | |
| | Облік основних засобів, не-матеріальних активів та їх зносу (амортизації) | Петров В.В. | 09.02.98 | 6 | |
| | Облік фінансових вкладень | Сидоров Н.І. | 09.02.98 | 0,5 | |
| | Облік товарно-матеріальних цінностей | Сидоров Н.І. | 09.02.98 | 4 | |
| | Облік витрат обігу | Сидоров Н.І. | 11.02.98 | 12 | |
| | Облік коштів | Сидоров Н.І. | 12.02.98 | 10 | |
| | Облік розрахунків з підприємствами і організаціями, засновниками та підзвітними особами | Сидоров Н.І. | 13.02.98 | 10 | |
| | Облік розрахунків з бюджетом, позабюджетними організаціями та з працівниками по оплаті праці | Петров В.В. | 11.02.98 | 14 | |
| | Облік позикових коштів | Сидоров Н.І. | 13.02.98 | 1 | |
| | Облік реалізації товарів, фінансових результатів та використання прибутку | Петров В.В. | 13.02.98 | 14 | |
| | Облік фондів та їх використання | Сидоров Н.І. | 13.02.98 | 2 | |
| | Стан бухгалтерського обліку та звітності | Петров В.В. | 13.02.98 | 6 |
Сирок проведення аудиту – з 09 по 13 лютого 1998 р.
Аудитор_________________ (Петров В.В.) _____________
(підпис) (дата)
Асистент аудитора_________________ (Сидоров Н.І.)_____________
(підпис) (дата)
Контроль за виконанням провів_________________ ______________
(підпис) (дата)
Додаток №14
Справа № СП АФ “Аудит Полісся”
_____________________________ Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.
(підприємство-клієнт)
договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________
аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)
Сертифікат ___№___________
від “__” ___________199__ р.
Індивідуальна програма проведення аудиту в ТОВ “Восток” за 1997 рік
(по договору №7 від 17.01.1998 р.)
по напрямку перевірки “Облік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації)”
| № з/п | Процедури аудиту | Використана методика | Використані свідчення | Контроль |
| | Перевірка наявності власних та орендованих основних засобів, достовірність їх оцінки | |||
| | Відповідність аналітичного та синтетичного обліку основних засобів чинному законодавству | |||
| | Надходження основних засобів | |||
| | Реалізація основних засобів | |||
| | Ліквідація і інше вибуття основних засобів | |||
| | Ремонт основних засобів | |||
| | Правильність визначення зносу (амортизації) основних засобів та відповідність їх обліку законодавчим і нормативним актам | |||
| | Правильність відображення в обліку надходження, зносу (амортизації) нематеріальних активів, їх реалізація і інше вибуття | |||
| | Правильність виведення результатів інвентаризації основних засобів і нематеріальних активів | |||
| | Правильність відображення в обліку сум ПДВ, сплачених за придбані та введені в експлуатацію основні засоби та нематеріальні активи |
Асистент аудитора________________ (Сидоров Н.І.) ____________
(підпис) (дата)
Контроль за виконанням провів_____________________ _____________
(підпис) (дата)
Додаток №15
Справа № СП АФ “Аудит Полісся”
________________________________Ліцензія №000124 від 04.03.98 р.
(підприємство-клієнт)
договір №_____ від “__”__________199__ р.______________________
аудит проводиться за 199__ рік. (ПІП аудитора)
Сертифікат ___№___________
від “__” ___________199__ р.
Анкета вивчення середовища контролю
Філософія і стиль управління
-
Чи приймаються рішення і здійснюються операції управління однією особою?
Так Ні
-
Чи розглядається підприємницькій ризик і здійснюється адекватне управління ним?
Так Ні
-
Чи має керівництво підстави для перекручування звітності?
Так Ні
-
Чи надається достатня увага організації системи внутрішнього контролю?
Так Ні
Організаційна структура підприємства
-
Ч
![]()
![]()
и узгоджується розподіл прав, обов`язків і відповідальності з організаційною структурою підприємства? -
Так Ні
-
Чи здійснюється санкціонування господарських операцій керівництвом відповідного рівня?
Так Ні
-
Ч
![]()
![]()
и проводиться контроль вищестоячими керівниками за виконанням делегованих прав і обов`язків?
Так Ні
-
Чи відповідає організаційна структура розміру підприємства?
Так Ні
Органи управління
-
Чи регулярно проводяться збори власників, наради тощо?
Так Ні
-
Чи оформлюються рішення зборів протоколами?
Так Ні
-
Чи існує спеціальний орган, відділ або посада внутрішнього контролю?
Так Ні
Методи делегування прав і обов`язків
-
Чи враховує існуючий розподіл прав і обов`язків:
-
особливості господарської діяльності?
Так Ні
-
можливі конфлікти інтересів підрозділів (осіб)?
Так Ні
-
Ч
![]()
![]()
и відповідають делеговані права делегованим обов`язкам і відповідальності посадових осіб?
Так Ні
-
Чи є факти розподілу обов`язків, що є несумісними?
Так Ні
-
Чи встановлені:
-
показники оцінки результатів діяльності підрозділів (осіб)?
Так Ні
-
заходи заохочення і стягнення?
Так Ні
-
Чи укладені договори про матеріальну відповідальність:
-
індивідуальні (на повну чи часткову)?
Так Ні
-
к
![]()
![]()
олективні?
Так Ні
-
Чи розроблені на підприємстві:
-
положення про структурні підрозділи?
Так Ні
-
п
![]()
![]()
осадові інструкції?
Так Ні
Методи управлінського контролю
-
Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів?
Так Ні
-
Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників?
Так Ні
-
Чи здійснюється аналіз господарської діяльності:
-
о
![]()
![]()
перативний?
Так Ні
-
п
![]()
![]()
еріодичний?
Так Ні
-
Ч
![]()
![]()
и передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій і помилок у документах?
Так Ні
-
Чи здійснюються інвентаризація у всіх випадках, передбачених законодавством?
Так Ні
Внутрішній контроль (аудит)
-
Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)?
Так Ні
-
Яка підпорядкованість внутрішнього контролю (аудиту)? ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
-
Ч
![]()
![]()
и застосовується письмова звітність про роботу внутрішнього контролю (аудиту)?
Так Ні
Кадрова політика
-
Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень?
Так Ні
-
Чи розуміє персонал покладені на нього обов`язки?
Так Ні
-
Чи висока плинність кадрів на підприємстві?
Так Ні
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
