181709 (596538), страница 11

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 11)

Вспомогательные материалы (жестебанка №7, гофрокороб, перец черный, соль, лавровый лист, этикетка): 7,39руб/бан *607,2 тыс.бан.= 4487,21тыс. руб.

Зарплата рабочих:

• сдельная зарплата: 2530 бан * 0,28 руб./бан. = 708,40 руб.;

• премия месячная: 708,40 руб. * 30% = 212,52 руб.;

• надбавка за стаж: 708,40 руб. * 3% = 21,25 руб.;

• районный коэффициент: (708,40 + 212,52 + 21,25)*0,15 = 141,33 руб.

Всего – 1083,50 руб./см. * 20 смен/мес. * 12 мес = 260040 руб.

Отчисления по ЕСН – 260040 руб. * 22,5 % = 58509 руб.

Амортизация – 255,0 тыс.руб.

Затраты на электротепловодоснабжение (ЭТВС)– 196,8 тыс.руб.

Прочие расходы (услуги сторонних организаций, транспорта, общехозяйственные) – 0,9 руб./бан. * 607,2 тыс. бан. = 546,48 тыс. руб.

Всего затрат: 33053,66 тыс. руб. / 607,2 тыс.бан.=54,44 руб/бан.

Из данных таблицы 14 видно, что планируемая себестоимость банки тушенки составляет 54,44 руб./бан., а фактическая себестоимость за 2006 год составила 60,29 руб./бан., следовательно сможем сэкономить затраты на 9,7%.

На 2007 год установлена цена реализации 1 банки 60,00 руб. Следовательно, выручка от реализации продукции при объеме реализации на уровне 2006 года составит: 58652 бан * 60,00 руб./бан. = 3519,12 тыс.руб., прибыль (убыток) от реализации:

3519,12 тыс.руб. – 3536,13 тыс.руб. = - 17,01 тыс. руб.;

при планируемом уровне реализации:

607200 бан. * 60,00 руб./бан. = 36432,00 тыс.руб.;

прибыль (убыток) от реализации:

36432,00 тыс.руб. – 33055,97 тыс.руб. = 3376,03 тыс.руб.

Рентабельность продаж на уровне затрат 2006 года составила:

- 17,01 тыс. руб. / 3519,12 тыс.руб. х 100 = - 0,48 %

Рентабельность продаж на уровне планируемых затрат составит:

3376,03 тыс. руб. / 36432,00 тыс.руб. х 100 = 9,3 %.

Таблица 15

Производственная себестоимость мясных консервов ООО «Северагрогаз»

Проведенные расчеты показали, что убыточное производство консервной продукции за 2006 год можно предотвратить, используя мощность завода более полно. Таким образом, можно обеспечить получение прибыли от реализации продукции в размере 3376,03 тыс. руб. и рентабельность продаж 9,3 %.

В сельском хозяйстве решающее значение имеет специфика готовой продукции, а именно исключительно короткий срок, в течение которого продукция не теряет своих вкусовых качеств и товарного вида. Переработка продукции собственного производства дает возможность предприятию обеспечить ее сохранность и расширить сеть реализации. В ООО «Северагрогаз» часть произведенного молока после первичной обработки используется для переработки, остальная часть реализуется сторонним организациям и идет на собственное потребление (корм скоту). Филиал «Тотемский перерабатывающий завод» производит 45% пастеризованного молока от его общего объема по предприятию. Данная продукция предназначена для реализации в торговых точках Тотемского района, Архангельской области и Республики Коми. Большое количество пунктов обеспечения обуславливает ее нехватку, поэтому важной задачей предприятия является увеличение объема производства молока, а также повышение качества упаковки, в связи с использованием ненадежной упаковки (пакеты) и транспортировкой продукции на дальние расстояния.

Для решения данной проблемы предлагается приобретение и использование в производстве фасовочника автомата АФМ-5012, который позволит значительно увеличить производительность труда и тем самым увеличить производство продукции и высвободить рабочую силу для применения ее на других участках производства. Применение новой упаковки Пюр-Пак позволит обеспечить лучшую сохранность продукта, кроме того, она более удобна при употреблении покупателем.

Производственная мощность фасовочника автомата АФМ-5012 может быть представлена следующими показателями:

• максимальная производительность оборудования 1000 шт./час.;

• максимальная производительность оборудования в смену 8000 шт./час.;

• максимальная производительность оборудования в год 8000 шт./час.*260 раб.дней = 2080 тыс.шт./год.

Затраты на приобретение и монтаж оборудования рассмотрены в таблице 16.

Таблица 16

Планируемые затраты на приобретение и монтаж оборудования ООО «Северагрогаз»

Планируемое производство пастеризованного молока в упаковке Пюр-Пак включают следующие затраты:

• сырье (молоко от филиалов по цене 11,00 руб/кг). Для максимально возможного объема производства молока (2080 тыс. литров) потребуется 0,733 кг сырья молока и 0,267 кг обрата (нормативный расход) на 1 кг молока, тогда годовые затраты на сырье составят:

2080,0 т * 0,733 * 11,00 руб./кг = 16771,04 тыс. руб.;

2080,0 т * 0,267 * 1,40 руб./кг = 777,50 тыс. руб.

Итого по сырью: 16771,04 тыс. руб. + 777,50 тыс. руб.= 17548,54 тыс. руб.

• вспомогательные материалы включают:

расходы на упаковку Пюр-Пак (1 л) – 1,80 руб./шт. * 2080,0 тыс. шт. = 3744,00 тыс. руб.;

изготовление клише двухцветного 4500 руб.;

медицинские материалы (для проведения лабораторного анализа) – средние месячные затраты составляют 985 руб. * 12 мес. = 11820 руб.

Итого по материалам:

3744,00 тыс. руб. + 4,5 тыс. руб. + 11,82 тыс. руб. = 3760,32 тыс. руб.

Затраты на заработную плату рабочих представлены в таблице 17.

Таблица 17

Планируемые затраты на заработную плату рабочих при эксплуатации нового оборудования ООО «Северагрогаз»

Заработная плата рабочих за год составит:

16049,13 руб.*12 мес. = 192589,56 руб.

Отчисления по ЕСН:

192589,56 руб. * 22,5 % = 43332,65 руб.

Расходы на электроэнергию составляют:

- работа фасовочника – 106 кВт/ч * 8 ч * 21 день * 12 мес. = 213696 кВт/ч * 3,54 руб. / кВт/ч = 756483,84 руб.;

- освещение помещения – 16 ламп * 200 Вт/ч * 8 ч * 21 день * 12 мес. = 6451,2 кВт/ч * 3,54 руб./кВт/ч = 22837,25 руб.

Итого на электроэнергию: 756483,84 руб. + 22837,25 руб. = 779321,09 руб.

Сумма амортизационных отчислений за год составит:

- фасовочник: 285083 руб. * 10% (годовая норма амортизации) = 28508,30 руб.;

- здание: 1738100 руб. * 2,5% (годовая норма амортизации) = 43452,50 руб.

Итого амортизационных отчислений: 28508,30 руб. + 43452,50 руб. = 71960,80 руб.

Услуги по тепло-, водоснабжению составят:

- водоснабжение – расход воды на 100 кг молока составляет 2,6 м³, следовательно, на 2080,0 т составит 58240 м³ * 8,86 руб./м³ = 516006 руб.;

- теплоснабжение – 12 Гкал/мес.(ежемесячный расход тепла) * 12 мес. * 490 руб./Гкал = 70560 руб.

Итого: 516006 руб. + 70560 руб. = 586566 руб.

Услуги транспорта включают доставку молока транспортом филиалов с охладительного отделения за 1 т сырья (молока) расценка составляет 45,50 руб., следовательно, за 1524,64 т * 45,50 руб./т = 69371,12 руб.

Услуги сторонних организаций:

- услуги ГУ «Центр ГСЭН в Тотемском районе» по бактериологическому исследованию продукции 7500 руб./мес. * 12 мес. = 90000 руб.,

- услуги ФГУ «Вологодский ЦСМ» по инспекционному контролю за сертифицированной продукцией 2 раза в год * (3280 руб. + 400 руб.(командировочные расходы)) = 7360 руб.,

- услуги Тотемской ЦРБ за проведение очередных медицинских осмотров: 3 чел. * 270 руб. = 810 руб.

Итого: 90000 руб. + 7360 руб. + 810 руб. = 98170 руб.

Общехозяйственные расходы включают расходы на содержание аппарата управления: (зарплата – 468000 руб./год + канцелярские принадлежности 21000 руб.) * 18% (доля от общих расходов пропорционально зарплате рабочих всех цехов) = 88020 руб.

Услуги службы безопасности по охране объекта: 4 контролера * 5500 руб./мес. * 12 мес. = 264000 руб.

Итого: 88020 руб. + 264000 руб. = 352020 руб.

Всего затрат: 2193331,22 руб.

Накладные расходы (8%) –2193,33 тыс. руб. * 0,08 = 175,47 тыс. руб.

Результаты расчетов объединим в таблицу 18.

Таблица 18

Анализ планируемых затрат ООО «Северагрогаз» на производство молока

Из данных таблицы 18 видно, что с применением нового оборудования себестоимость продукции снизится на 20,8 %, выручка от реализации увеличится 3,6 раза по сравнению с показателем 2006 года, прибыль - 11,2 раза. Показатель рентабельности продаж повысится на 206,9 %.

Прирост прибыли от производства и реализации продукции составит:

Характеристики

Список файлов ВКР