181511 (596514), страница 7
Текст из файла (страница 7)
Таблица 2.14. Исходные данные для факторного анализа производительности труда
| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Изменения | |
| 2008/2007 | 2009/2007 | ||||
| Среднегодовая численность персонала | 50 | 56 | 69 | +6 | +19 |
| Отработано дней 1 работником за год (Д) | 250 | 252 | 249 | +2 | -1 |
| Отработано часов всеми работниками, час | 12500 | 14112 | 17181 | +1612 | +4681 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, (П) | 7,8 | 7,75 | 7,9 | -0,05 | +0,1 |
| Среднегодовая выработка 1 работника, тысяч рублей | 4701 | 4815 | 5741 | +114 | +1040 |
| Выработка рабочего: Среднегодовая, тысяч рублей (ГВ) | 5266 | 5471 | 6470 | +205 | +204 |
| Среднедневная, рублей (ДВ) | 21062,68 | 21711,11 | 25982,05 | +648,43 | +4919,37 |
| Среднечасовая, рублей (ЧВ) | 2700,3 | 2801,4 | 3288,9 | +101,1 | +588,6 |
Среднегодовая выработка 1 работника в 2008 году по сравнению с уровнем 2007 года увеличилась на 114,38 тысяч рублей за счет:
1. количества отработанных дней 1 работником за год
ΔГВД = УД2008 × ΔД × П2007 × ЧВ2007 = 0,88 × 2 × 7,8 × 2700, 3 = +37 тыс. руб.
2. продолжительности рабочего дня
ΔГВП = УД2008 × Д2008 × ΔП * ЧВ2007 = 0,88 × 252 × (-0,05) × 2700,3 = -29 тыс. руб.
3. среднечасовой выработки работников
ΔГВЧВ = УД2008 × Д2008 × П2008 × ΔЧВ = 0,88 × 252 × 7,75 × 101,1 = + 122 тыс. руб.
Итого: + 114 тыс. руб.
Увеличение среднегодовой выработки в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 1040 тыс. руб. произошло за счет влияния следующих факторов:
1. количества отработанных дней 1 работником за год
ΔГВД = УД2008 × ΔД × П2007 × ЧВ2008 = 0,88 × (-3) × 7,75 × 2801,4 = ─ 57 тыс. руб.;
2. продолжительности рабочего дня
ΔГВП = УД2009 × Д2009 × ΔП × ЧВ2008 = 0,88 × 249 × 0,15 × 2801,4 = 93 тыс. руб.;
3. среднечасовой выработки рабочих
ΔГВЧВ = УД2009 × Д2009 × П2009 × ΔЧВ = 0,88 × 24 9× 7,9 × 487,5 = 890 тыс. руб.
Результаты факторного анализа представлены в таблице 2.15.
Таблица 2.15. Результаты факторного анализа
| Фактор | ΔГВ΄ | ΔГВППП | ||||
| 2008 год | 2009 год | 2008 год | 2009 год | |||
| Количество отработанных дней 1 раб. | +42 | -65 | +37 | -57 | ||
| Продолжительность рабочего дня | -34 | +105 | -29 | +93 | ||
| Изменение среднечасовой выработки | +197 | +959 | +122 | +890 | ||
| Итого: | +205 | +999 | +114 | +1040 | ||
Как видно из данных таблицы 2.15, среднегодовая выработка работников увеличивается, на что оказали влияние следующие факторы: увеличение среднечасовой выработки, увеличение продолжительности рабочего дня, а такой фактор, как количество отработанных дней, оказал влияние на снижение среднегодовой выработки.
2.3 Оценка уровня рентабельности производства
Анализ рентабельности производства поможет выявить внутренние резервы снижения себестоимости продукции, пути повышения качества продукции для возможного соответствующего увеличения цен, что в любом случае повысит рентабельность.
Проведем анализ рентабельности работы ООО «» на основании баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках (Приложения Б, Г, Е).
Расчетные значения коэффициентов рентабельности ООО «» представлены в таблице 2.16.
Таблица 2.16. Показатели рентабельности работы ООО «», за 2007–2009 гг.
| Наименование показателя | Порядок расчета | 2007 г | 2008 г | 2009 г | Изменение | ||||
| 2008/2007 | 2009/2007 | ||||||||
| Рентабельность активов (имущества) | |||||||||
| Рентабельность продаж | прибыль от реализации / выручка от реализации | 0,46 | 0,01 | 0,06 | -0,45 | -0,4 | |||
| по балансовой прибыли | валовая прибыль / стоимость активов | 0,04 | 0,02 | 0,04 | -0,02 | - | |||
| Рентабельность долгосрочных активов по балансовой прибыли | валовая прибыль /стоимость активов | 0,03 | 0,1 | 0,3 | +0,07 | - | |||
| Рентабельность собственного капитала | |||||||||
| по балансовой прибыли | валовая прибыль/ величина собственного капитала | 0,04 | 0,02 | 0,05 | -0,02 | +0,01 | |||
| по чистой прибыли | чистая прибыль/ величина собственного капитала | 0,5 | 0,003 | 0,005 | -0,497 | -0,495 | |||
На основании представленных в таблице 2.16 данных о рентабельности предприятия составим график (рисунок 2.1).
Рис. 2.1. Показатели рентабельности ООО «», за 2007–2009 гг.
Таким образом, из представленных данных видно, что показатели рентабельности снижаются.
После общего расчета рентабельности работы предприятия перейдём к определению уровня рентабельности производства. Рентабельность, как было отмечено в теоретической части данной работы, рассчитывается путём сопоставления прибыли с затратами.
Поэтому, прежде чем определить уровень рентабельности производства необходимо установить из каких источников формируются его денежные средства, какова балансовая прибыль на предприятии и как она изменяется в динамике.
Для определения источников поступления денежных средств воспользуемся таблицей 2.17.
Таблица 2.17. Структура поступлений денежных средств, 2007–2009 гг.
| Название показателя | 2007 год | 2008 год | 2009 год | |||
| сумма тыс. руб. | % | сумма тыс. руб. | % | сумма тыс. руб. | % | |
| Поступило денежных средств – всего | 4263 | 100,00 | 993 | 100,00 | 851 | 100,00 |
| в том числе: | ||||||
| выручка от реализации товаров, продукции и услуг | 4213 | 98,8 | 719 | 72,4 | 163 | 19.2 |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | - | - | - | - | 623 | 73.2 |
| кредиты и займы | - | - | 130 | 13.1 | - | - |
| прочие поступления | 8 | 0.2 | 116 | 11.7 | 33 | 3,8 |
Данные таблицы 2.17 показывают, что денежные средства на предприятие поступают в основном в виде выручки от реализации продукции, товаров и услуг. Так в 2007 году она составила 98,8% от всех поступлений, а в 2008 году – 72,4%. Исключение составляет лишь 2009 году, когда выручка от реализации товаров составили всего 19,2%, а остальные денежные средства формировались за счёт авансов, полученных от покупателей и заказчиков (73,2%). Если взглянуть на всю совокупность денежных средств, то легко отметить тенденцию к их снижению. Так в 2009 году этот показатель снизился в 5 раз по сравнению с 2007 годом.
Для расчёта уровня рентабельности по всему производству необходимо установить, какова его балансовая прибыль.
Под балансовой прибылью понимается конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия или фирмы. Она включает в себя три элемента: прибыль (убыток) от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг; прибыль (убыток) от реализации основных средств и иного имущества предприятия; финансовый результат от внереализационных операций.
Из каких элементов формируется балансовая прибыль производства можно установить из таблицы 2.18.
Таблица 2.18. Формирование и распределение прибыли производства, тыс. руб.
| Название показателя | Годы | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Выручка от реализации товаров, продукции, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей) | 1758 | 2957 | 11373 |
| Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг | 2450 | 2739 | 10658 |
| Прибыль | 634 | 172 | 737 |
| Балансовая прибыль | 818 | 37 | 76 |
| Налог на прибыль | - | 13 | 72 |
| Нераспределённая прибыль (убыток) | - | - | - |
Как видно из таблицы 2.18, балансовая прибыль формируется в основном за счёт финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Рассматривая показатели таблицы в динамике, можно установит, что за три анализируемых года происходит уменьшение балансовой прибыли с 818 тыс. руб. в 2007 году, до 76 тыс. руб. в 2009 году.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
