181331 (596506), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Комплексний аналіз виробничо-господарської діяльності ТОВ Готель «Дніпропетровський» за останні три роки проведемо із метою виявлення динаміки основних техніко-економічних показників.
Темпи росту до базисного року показують наскільки виробництво послуг в даному періоді збільшилось порівняно з періодом, який прийнято за базу.
Показники темпів росту показують не тільки напрямок розвитку, але й вимірюють інтенсивність розвитку підприємства в галузі надання готельних послуг.
Для того щоб наочно надати зміну показників діяльності підприємства в динаміці за 2006-2008 г. по розрахованим темпам росту, побудуємо їх графичне зображення. У першу чергу подивимся дані про виробництво й реализацію послуг (рисунок 2.2.1.).
За період 2006-2008 рр. спостерігається тенденція росту показників наданих і реалізованих послуг. Так виручка від реалізації послуг в діючих цінах без ПДВ збільшилася з 87957 тис.грн. в 2006 р. до 140118 тис. грн. в 2008 р.
Таблиця 2.2.2 - Динаміки основних ТЕП роботи підприємства в порівнянних цінах
| Найменування показників | Од. вим. | Значення показників | ||
| 2006 р. | 2007 р. | 2008 р. | ||
| Надані послуги | тис. грн. | 110891 | 121923 | 138962 |
| Темпи росту до 2006 р. | % | 100,0 | 109,9 | 125,3 |
| Темпи росту до 2007 р. | % | 100,0 | 114,0 | |
| Реалізована продукція | тис. грн. | 107390 | 120386 | 140118 |
| Темпи росту до 2006 р. | % | 100,0 | 108,6 | 126,4 |
| Темпи росту до 2007 р. | % | 100,0 | 116,4 | |
| Собівартість | тис. грн. | 97266 | 104562 | 117423 |
| Темпи росту до 2006 р. | % | 100,0 | 107,5 | 120,7 |
| Темпи росту до 2007 р. | % | 100,0 | 112,3 | |
Порівнюючи значення цих показників у порівняних цінах, слід зазначити, що реальне збільшення наданих послуг за період, що аналізується відповідно склав 25,3% і 26,4%. Це позитивне явище пов'язане із систематичною роботою відділу маркетингу по вивченню попиту населення й зацікавлених організацій. Крім того, на збільшення обсягів реализации вплинуло постійне розширення кількості додаткових послуг, а також поліпшення якості обслуговування.
Малюнок 2.2.3. - Динаміка виручки від реалізації послуг та собівартості
Динаміка темпів роста балансового прибутку й загальної рентабельності, що наведено на рис. 2.2.4, показує, що темпи роста цих показників становлять відповідно 212% і 188%. На тлі росту абсолютних значень балансовиї прибуток з 9724 тис. грн. в 2006 р. до 20677 тис. грн. і загальної рентабельности з 14,3% в 2006 р. до 26,9% в 2008 р., спостерігається значний ріст матеріальных затрат і собівартості наданих послуг.
Малюнок 2.2.4. - Динаміка балансового прибутку й загальної рентабельності
На рис. 2.2.5. наведено динаміку цих показників, а також витрати на 1 грн наданих послуг за 2006-2008 рр.
Малюнок 2.2.5 - Динаміка собівартості, матеріальних витрат і витрат на 1 грн. наданих послуг
Так за цей період собівартість наданих послуг виросла з 82832 тис. грн. до 117423 тис. грн.; матеріальні витрати збільшилися з 58894 тис. грн. до 80199 тис. грн. Їхнє збільшення пов'язане з ростом кількості наданих послуг й підвищенням цін на матеріали, а також на энергоносії (электроенергію, опалення).
Можна відзначити позитивну роботу ТОВ Готель «Дніпропетровський» за останній рік, про що свідчать щорічні зміни витрат на 1 грн наданих послуг: 91,2 коп. - в 2006 р., 88,3 коп. - в 2007 р., 84,5 коп - в 2008 р.
Подальше зростання об`єма наданих послуг, на погляд автора, стримується наявністю на підприємстві застарілого обладнання, такого як радіатори опалення, електромережі. За останні роки практично не відбувалось відновлення обладнання.
У зв'язку із чим необхідно провести економічний аналіз за основними показниками, що характерізують ефективність роботи ТОВ Готель «Дніпропетровський» і, зокрема, виявити вплив різних факторів на зміну прибутку й рентабельності.
Прибуток від реалізації є результатом діяльності і процесу обігу й займає найбільш питому вагу в балансовому прибутку підприємства. Прибуток від реалізації послуг складається із двох частин:
-
Прибуток від реалізації послуг проживання
-
Прибуток від іншої реалізації
Обчислюється вона як різниця між виторгом від реалізації послуг(без ПДВ) і собівартістю.
Для проведення аналізу скористаємося звітністю підприємства про фінансові результати діяльності й складемо наступну аналітичну таблицю 2.2.3.
Таблиця 2.2.3. - Показники для аналізу прибутку від реалізації послуг готелю
| № п/п | Найменування показників | Од. вим. | Значення показників | ||
| 2007 р. | 2008 р. | ||||
| По с/в і цінах 2008 р. | По теперішнім цінам | ||||
| 1. | Собівартість | тис. грн. | 97005 | 100843 | 112515 |
| 2. | Комерційні видатки | тис. грн. | 4329 | 4904 | 5885 |
| 3. | Повна собівартість | тис. грн. | 101334 | 105747 | 118400 |
| 4. | Виторг від реалізації (без ПДВ) | тис. грн. | 114761 | 122759 | 140118 |
| 5. | Результат виробничо-господарської діяльності Прибуток | тис. грн. | 13427 | 17012 | 21718 |
| Збиток | - | - | - | ||
З аналізу даних, наведених у таблиці 2.2.3. даних, видно, що прибуток від реалізації послуг послуг збільшився на 8291 тис. грн.
Балансовий прибуток характерізує кінцеві результати всієї господарської діяльності підприємства.
Аналіз балансової прибутку порівняно з минулим роком показує вплив вартості енергоресурсів, матеріалів, зміну цін на реалізацію послуг й методологію розрахунку прибутку. Для того щоб цей вплив виключити, необхідно привести до порівняння суми прибутку.
Для аналізу складемо таблиці 2.2.4. і 2.2.5.
Дані таблиці 2.2.4. і 2.2.5. показують, що в 2007 р. балансовий прибуток був вище прибутку від реалізації на 324 тис. грн.; в 2008 р. прибуток від реалізації був більше балансового на 1041 тис. грн. Такі зміни настали в результаті доходів і збитків отриманих від іншої діяльності. В 2007 р. ці доходи склали 4444 тис. грн., а в 2008 р. 90 тис. грн., у той же час збитки в 2008 р. склали 1131 тис. грн., а в 2007 р. 115 тис. грн.
Зниження збитків є одним з резервів підвищення балансового прибутку ТОВ Готель «Дніпропетровський».
Таблиця 2.2.4. - Співвідношення зміни балансового прибутку й прибутку від реалізації
| № п/п | Найменування показників | Значення показників по звіті | Темпи росту до попереднього року | ||||
| 2007 р. | 2008 р. | ||||||
| У дійсн. цінах тис.грн. | У действ. цінах тис.грн. | У цінах минулого року, тис.грн. | У фактич. цінах, % | У цінах минулого року,% | |||
| 1. | Балансовий прибуток | 13756 | 20677 | 16202 | 150 | 118 | |
| 2. | Прибуток від реалізації товарної продукції | 13427 | 21718 | 17012 | 162 | 127 | |
Таблиця 2.2.5. - Прибутки та збитки ТОВ « Готель «Дніпропетровський»» за 2008 р.
| Прибуток | Сума, тис.грн. | Збиток | Сума, тис.грн. |
| Від реалізації послуг | 21718 | Від реалізації послуг | 84 |
| Пені отримані | 19 | Пени сплачені | 249 |
| Від позареалізаційної діяльності | 43 | Інші борги від ВД | 798 |
| Інші доходи | 28 | Надзвичайні видатки | - |
| Разом: | 21808 | 1131 | |
| Балансовий прибуток | 20677 |
Прибуток, отриманий на підприємстві, повинен бути розподілено відповідно напрямкам: на сплату в бюджет, виплату податків і т.д.
Вивчимо дослідно, по яким напрямкам було розподілено прибуток на підприємстві, для цього скористаємося додатком до балансу й формою «Довідка до звіту про фінансовий результат і їх використанні» і складемо наступну аналітичну таблицю 2.2.6.
Для більше повного уявлення фінансового стану ТОВ Готель «Дніпропетровський» в 2008 р. вивчимо фактичне використання прибутку більш докладно в таблиці 2.2.6.
Таблиця 2.2.6. - Прибутки та збитки ТОВ Готель «Дніпропетровський» за 2007 р.
| Прибуток | Сума, тис.грн. | Збиток | Сума, тис.грн. |
| Від реалізації продукції й послуг | 13427 | Від реалізації продукції | 31 |
| Пены отримані | 101 | Пени сплачені | 17 |
| Від позареалізаційної діяльності | 218 | Інші борги від ВД | 84 |
| Інші доходи | 125 | Надзвичайні видатки | - |
| Разом: | 13871 | 115 | |
| Балансовий прибуток | 13756 |
Таблиця 2.2.7. - Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства
| № п/п | Найменування показників | Од. вим. | Звіт 2007 р. | Звіт 2008 р. | Відхилення (+, -) |
| 1. | Прибуток балансова | тис. грн. | 13756 | 20677 | +6921 |
| 2. | Оподатковуваний прибуток | тис. грн. | 11404 | 16899 | +5495 |
| 3. | Податок на прибуток і інші платежі | тис. грн. | 3193 | 4901 | +1708 |
| 4. | Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства | тис. грн. | 10563 | 15776 | +5213 |
| 5. | Прибуток, спрямований: | ||||
| а) до фонду накопичення | тис. грн. | 5282 | 7888 | +2603 | |
| б) до фонду споживання. | тис. грн. | 4225 | 6310 | +2085 | |
| в) інші цілі | тис. грн. | 1056 | 1578 | +522 |
Таблиця 2.2.8. - Баланс прибутків і видатків за 2008 р.
| № п/п | Найменування показників | Значення показників тис.грн. | % до підсумку |
| 1. | Прибуток балансовий, разом | 20677 | 90,6 |
| У тому числі: | |||
| - від реалізації продукції | 21718 | - | |
| № п/п | Найменування показників | Значення показників тис.грн. | % до підсумку |
| - від іншої діяльності | -1041 | - | |
| 2. | Амортизація | 2134 | 9,4 |
| 3. | Притягнуті кошти | - | - |
| 4. | Разом доходи | 22811 | 100 |
| 5. | Платежі в бюджет | 4901 | 21,5 |
| 6. | Фонди нагромадження, усього | 11600 | 50,8 |
| У тому числі: | |||
| - фонд капітальних вкладень | 10022 | 43,9 | |
| - фонд коштів соціальної сфери | 1578 | 6,9 | |
| 7. | Фонди споживання, усього | 6310 | 27,7 |
| У тому числі: | |||
| - оплата за лікування | 798 | 3,5 | |
| - відшкодування вартості путівок | 570 | 2,5 | |
| - матеріальна допомога | 1597 | 7,0 | |
| - утримування профкому | 91 | 0,4 | |
| - доплати відрядженим | 228 | 1,0 | |
| - премії за виконання особливо важливих завдань | 730 | 3,2 | |
| - позички працюючої | 958 | 4,2 | |
| - штрафні санкції | 456 | 2,0 | |
| - розрахунки із засновниками (дивіденди) | 890 | 3,9 | |
| Разом видатки: | 22811 | 100 |
Аналіз рентабельності підприємства включає:
-
аналіз рентабельності підприємства;
-
аналіз рентабельності реалізації;
-
аналіз рентабельності найважливіших видів послуг ;
-
аналіз рентабельності підприємства.
З даних таблиці 2.2.9. видно, що фактичний рівень рентабельності підприємства в 2008 р. вище рентабельності 2007 р. на 5,1%. Це пояснюється тим, що за звітний період відбулося підвищення прибутку й зниження витрат на 1 грн. продукції - послуги.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
