180559 (596455), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Структурное представление баланса (вертикальный анализ)
| Актив | 2006 год | 2007 год | Пассив | 2006 год | 2007 год | |||||
| На нача-ло % | На конец % | На конец % | На нача-ло % | На начало % | На конец % | На конец % | На нача-ло % | |||
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | |||||||||
| Основные средства в том числе: здания, машины, оборудова-ние | 87,5 | 64,7 | 64,7 | 48,9 | Уставный капитал | 3,6 | 2,9 | 2,9 | 2,4 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | -7,6 | -12 | -12 | -21,5 | ||||||
| Итого по I раздела АБ: | 87,5 | 64,7 | 64,7 | 48,9 | Итого по III раздела ПБ: | -4,0 | -9,1 | -9,1 | -19,1 | |
| II. Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Запасы | 5,9 | 26,7 | 26,7 | 47,0 | Долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| В том числе: Сырьё, материалы и другие аналогичные ценности | 5,9 | 26,7 | 26,7 | 47,0 | Краткосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Итого по IV р. ПБ | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||
| V.Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 0 | 21,7 | 21,7 | 70,6 | ||||||
| Дебиторская задолжен-ность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 5,9 | 7,1 | 7,01 | 3,9 | Кредиторская задолжен-ность | 104 | 87,4 | 87,4 | 48,5 | |
| В том числе: Постав-щики и подрядчики | 12,2 | 4,4 | 4,4 | 0 | ||||||
| Задолжен-ность перед персоналом организа-ции | 5 | 4,7 | 4,7 | 0 | ||||||
| Задолжен-ность по налогам и сборам | 0,3 | 0 | 0 | 0,4 | ||||||
| Денежные средства | 0,3 | 0 | 0 | 0,2 | Прочие кредиторы | 86,5 | 78,3 | 78,3 | 48,1 | |
| Итого по II р. | 12,4 | 35,3 | 35,3 | 51,1 | Итого по V р. | 104 | 109,1 | 109,1 | 119,1 | |
| Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 | Баланс | 100 | 100 | 100 | 100 | |
Приложение 3
Показатели финансовых коэффициентов
| Наименование показателей | Способ расчета | Нормативные ограничения | Пояснения |
| 1.Общий показатель ликвидности |
| L>=1 | - |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
| L2>=0.2-0.7 | Показывает, какую часть краткосрочной задолжен- ности предприятие может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений |
| 3. Коэффициент критической оценки (уточненной ликвидности) |
| L3 допустимо от 0,7 до 0,8 желательно >=1.5 | Показывает, какая часть краткосрочных средств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, поступлений по расчетам |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности |
| Необходимое значение Оптимальное – не менее 2,5-3 | Показывает, какую часть текущих оборотов по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства |
| 5. Коэффициент маневренности функционирую-щего капитала |
| Уменьшение показателя в динамике это положитель-ный фактор | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности |
| 6.Доля оборотных средств в активах |
| Зависит от отраслевой принадлеж-ности L6>=0.5 | - |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
| L7>=0.1 | Характеризует наличие собственных оборотных средств |
Приложение 4
Схема анализа показателей финансовой устойчивости предприятия
| Внеоборотные активы (раздел 1 актива) | Собственные и приравненные к ним средства (разделы 4 и 5 пассива) |
| Норматив собственных оборотных средств или плановый процент покрытия финансово-эксплуатационной потребности в оборотных активах | Показатель 1 Собственные оборотные средства |
| Показатель 2 Излишек (+) или недостаток (-) собственных средств | Кредиты банков под товарно-материальные ценности с учетом кредитов под товары отгруженные и части кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании |
| В | Всего средств для формирования запасов |
| Иммобилизация оборотных средств | Показатель 3 Излишек (+) или недостаток (-) средств для формирования запасов |
| Д | Излишек | Показатель 4 Излишек (+) или недостаток (-) средств с учетом иммобилизации |
енежные средства и финансовые вложения
| Показатель 5 Источники, ослабляющие финансовую напряженность | Показатель 6 Величина неплатежей |
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
