180489 (596445), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Значение анализа финансовой устойчивости организации очень велико и его трудно переоценить, поскольку именно он является той базой, на которой строится разработка экономической стратегии предприятия. Анализ опирается на показатели промежуточной и годовой бухгалтерской отчётности. Предварительный анализ целесообразно проводить перед составлением годовой бухгалтерской отчётности, когда ещё имеется возможность изменить ряд статей баланса. На основе данных итогового анализа финансово- хозяйственного состояния осуществляется выработка экономической политики предприятия. От того, насколько качественно он проведён зависит эффективность принимаемых управленческих решений.
В завершение работы хотелось бы отметить следующее. Анализ финансового состояния предприятия проводится опираясь на бухгалтерскую отчётность, как единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах её хозяйственной деятельности.
Список используемой литературы
-
Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 22.11.96г. №129 –ФЗ
-
Приказ Минфина РФ от 28.06.00. №60н.
-
Постановление от 06.03.1998 N 273 "Об утверждении Положения о Министерстве финансов Российской Федерации
-
ПБУ 4/99 Бухгалтерская отчётность организации
-
Балабанов И.Т.. Основы финансового менеджмента. -М.: Финансы и статистика, 1998
-
Волков Н.Г. «Практическое пособие по бухгалтерскому учёту».-М.: Аскери-АССА, 1998.
-
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебник.-М.: ИНФРА-М, 2005.
-
Ковалев А.И., Привалов В.П.. Анализ финансового состояния предприятия - М.: Центр экономики и маркетинга, 2000 - 209 стр
-
. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 2000- 502 стр
-
Павлова Л.Н.. Финансы предпринимателей.- М.: Финансы "Юнита", 1998- 638 стр.
-
Семенов В.М., Асейнов С.А.. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства - Астрахань,.: Нова, 1998 стр.310
-
Шермет А.Д., Сайфулин Р.С.. Финансы предприятий- М.: ИнФРА-М, 1999, 342 стр
-
Финансы. /под ред. проф. чл. корр. Л.А. Дробозиной. -М.: ЮНИТИ,-2000
-
Финансы / под ред. д.э.н. проф. Ковалевой А.М. - М.: Финансы и статистика, 2000 -381 стр.
Приложения
Табл. 1.1. Основные технико-экономические показатели ОАО завод III Интернационала
| Показатели | Ед. | Фактически за: | 2006 г. к | |||
| изм. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2005 г. в % | ||
| 1. Валовая продукция | т.р. | 40060 | 59210 | 81013 | 136,8 | |
| в том числе: | ||||||
| судостроение | 16745 | 46015 | 59416 | 129.1 | ||
| судоремонт | 20431 | 11187 | 18139 | 162.1 | ||
| машиностроение, прочие | 2884 | 2008 | 3458 | 172.2 | ||
| 2. Объем реализации | т.р. | 40710 | 63310 | 74126 | 117.1 | |
| 3. Товарная продукция | -"- | 40380 | 59637 | 72335 | 121.3 | |
| 4. Численность , всего | чел. | 764 | 741 | 765 | 103.2 | |
| в том числе ППП | -"- | 720 | 714 | 728 | 102,0 | |
| 5. ФОТ, всего | т.р. | 8765 | 10097 | 18352 | 161.8 | |
| в том числе ППП | -"- | 8527 | 9922 | 18214 | 183,6 | |
| 6. Производительность труда одного работника ППП | т.р. | 55.6 | 82.9 | 111.3 | 134.2 | |
| 7. Среднемесячная оплата одного работника ППП | руб. | 987 | 1158 | 2085 | 180.0 | |
| 8. Себестоимость товарной продукции | т.р. | 32385 | 45324 | 50285 | 110.9 | |
| 9. Затраты на 1 руб. товарной продукции | коп. | 80.2 | 76.0 | 69.5 | 91.5 | |
| 10. Балансовая прибыль | т.р. | 5872 | 02610 | 21633 | 171.5 | |
| 11. Рентабельность реализованной продукции | % | 24.7 | 46.5 | 43.9 | -2.6 | |
Табл. 1.2. Выполнение объемов производства по направлениям за 2004-2006 гг
| Виды деятельности | Фактически за : | Удельный вес, % | ||||
| 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | |
| 1. Судостроители | 16745 | 46015 | 59416 | 41,8 | 77,7 | 73,4 |
| 2. Судоремонт | 20431 | 11187 | 18139 | 51,0 | 18,9 | 22,4 |
| 2884 | 2008 | 3458 | 7,2 | 3,4 | 4,2 |
| 4. Всего | 40060 | 59210 | 81013 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Табл. 3.1 Анализ доходности ОАО завод III Интернационала
| Показатели | Ед. изм. | 2005 г. | 2006 г. | Отклонения | |
| абсол. знач. | % | ||||
| 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг | тыс. руб. | 63310 | 74126 | 10816 | 17,1 |
| 2. Себестоимость продукции | " | 43210 | 51494 | 8284 | 19,4 |
| в процентах к выручке | % | 68,3 | 69,5 | - | 1,2 |
| 3. Прибыль от реализации продукции | т.р. | 20100 | 22632 | 2532 | 12,6 |
| 4. Уровень рентабельности | % | 46,5 | 43,9 | - | -2,6 |
в % к выручке | % | 31,7 | 30,5 | - | -1,2 |
| 6. Прибыль от прочей реализации | т.р. | -133 | 1107 | 1240 | в 9 раз |
| 7. Доходы от внереализационных операций | т.р. | -7357 | -2106 | -5251 | 71,4 |
| 8. Балансовая прибыль | т.р. | 12610 | 21633 | 9023 | 71,6 |
| 9. Чистая прибыль | т.р. | 9133 | 15703 | 6570 | 71,9 |
Табл. 3.2. Группировка и анализ статей актива баланса ОАО завода III Интернационала
| 2006 год | |||||||||||
| Актив баланса | На 01.01.2005 г. | На конец периода | На конец периода | Абсолютное отклонение | Темп роста (снижение) | ||||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | ||||
| 1. Имущество- всего | 141263 | 100 | 143145 | 100 | 113575 | 100 | -29570 | -20,7 | |||
| 1.1. Иммобилизованные (внеоборотные) активы | 112135 | 79,4 | 112816 | 78,8 | 53840 | 47,4 | -58976 | -52,2 | |||
| 1.2. Оборотные активы | 29128 | 20,6 | 30329 | 21,2 | 59735 | 52,6 | 29406 | 97,0 | |||
| 1.2.1. Запасы | 22626 | 16,0 | 15729 | 11,0 | 24104 | 21,2 | 8375 | 53,2 | |||
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 3048 | 2,2 | 5836 | 4,1 | 7094 | 6,3 | 1257 | 21,5 | |||
| 1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 2922 | 2,0 | 8134 | 5,7 | 27403 | 24,1 | 19269 | 237,0 | |||
| 1.2.4. НДС | 533 | 0,4 | 629 | 0,4 | 1134 | 1,0 | 505 | 80,3 | |||
Табл. 3.3 Группировка и анализ статей пассива баланса ОАО завода Интернационала
| Пассив баланса | 2006 год | |||||||
| На 01.01.2005 г. | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение | Темп роста (снижение) | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | |
| 14263 | 100,0 | 143145 | 100,0 | 113575 | 100,0 | -29570 | -20,7 |
| 127023 | 89,9 | 132925 | 92,9 | 83960 | 73,9 | -48965 | -36,8 |
| 1.2. Заемный капитал | 14240 | 10,1 | 10220 | 7,1 | 29615 | 26,1 | 19395 | 189,8 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 1782 | 1,3 | - | - | - | - | - | - |
| 3979 | 2,8 | 4764 | 3,3 | 6244 | 5,5 | 1480 | 31,1 |
| 1.2.4. Прочие кредиторские пассивы | 8479 | 6,0 | 5456 | 3,8 | 23371 | 20,6 | 17915 | 328,3 |
Табл. 3.4 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости ОАО завода III Интернационала
| Показатель | 2005 г. | 2005 г. |
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 63310 | 74126 |
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 43210 | 51494 |
| 3. Прибыль, тыс. руб. | 20100 | 22632 |
| 4. Сумма переменных затрат, тыс.руб. | 29815 | 35120 |
| 5. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 13395 | 16374 |
| 33499 | 39006 |
| 7. Доля маргинального дохода в выручке, % | 52,9 | 52,6 |
| 8. Порог рентабельности, тыс. руб. | 25321 | 31129 |
| 3798960,0 | 4299758,0 |
Табл. 3.5 Группировка оборотных капиталов ОАО завода III Интернационала по степени ликвидности на 2006 год ( тыс. руб.)
| Оборотный капитал | На начало года | На конец года |
| Денежные средства | 1097 | 27403 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 4037 | - |
| Итого по первой группе | 8134 | 27403 |
| Готовая продукция | 48 | - |
| Товары отгруженные | 1674 | 897 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 5838 | 7044 |
| Итого по второй группе | 7560 | 7941 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев | - | - |
| Производственные запасы | 3926 | 8429 |
| Незавершенное производство | 10076 | 14760 |
| Расходы будущих периодов | 4 | 18 |
| Итого по третьей группе | 14006 | 23207 |
| Итого оборотный капитал | 30329 | 59735 |
| Сумма краткосрочных финансовых обязательств | 10220 | 29615 |
Табл. 3.6 Показатели ликвидности в ОАО завода III Интернационала за 2006 год
| Показатель | На начало года | На конец года | Рекомендуемые критерии |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,796 | 0,950 | 0,2 |
| Коэффициент ликвидности | 1,53 | 1,19 | 1,0 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,96 | 2,00 | 2,0 |
Табл. 3.7 Оборачиваемость оборотного капитала ОАО завода III Интернационала
| Показатели | Единица измерен. | 2005 г. | 2006 г. | Отметки () |
| 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг | тыс.руб. | 63310 | 74126 | 10616 |
| 2. Среднегодовая стоимость: активов оборотного капитала | тыс. руб. | 141740 26100 | 128360 45032 | -13380 18932 |
активов боротного капитала | кол-во | 0,45 2,43 | 0,58 1,65 | 0,13 -0,78 |
активов оборотного капитала | дни | 800 148 | 620 218 | -180 70 |
активов оборотного капитала | руб. | 2,24 0,41 | 1,73 0,61 | -0,51 0,20 |
Табл. 3.8 Оборачиваемость материально-производственных запасов ОАО завода III Интернационала
| Показатели | 2005г. | 2006 г. | Откл. () |
из них: производственные запасы готовая продукция | 19150 3560 28 | 19916 5547 24 | 736 1987 -4 |
| 2,25 | 2,58 | 0,33 |
производственных запасов, кол. раз из них: производственные запасы готовая продукция | 2,25 12,1 1543 | 2,58 9,3 2145 | 0,33 -2,8 602 |
из них: производственные запасы готовая продукция | 160 29,8 0,23 | 140 38,7 0,17 | -20 8,9 -0,06 |
Табл. 3.9 Состояние дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 год ОАО завода III Интернационала
| Показатель | Остатки на начало года, т.р. | Возникло обязательство, т.р. | Погашено обязательство, т.р. | Остатки на Конец года, т.р. |
| Дебиторская задолженность Краткосрочная в т.ч. просроченная из нее: длительностью свыше 3 месяцев | 5837 4175 3674 | 32887 3501 3501 | 31630 4818 4317 | 7094 2858 2858 |
| Долгосрочная кредиторская задолженность Краткосрочная в т.ч. просроченная из нее: длительностью свыше 3 месяцев | - 4764 419 268 | - 31016 4993 2521 | - 29536 4800 2510 | - 6244 612 279 |
Табл. 3.10 Перечень организаций- дебиторов ОАО завода III Интернационала имеющих наибольшую задолженность, на 01.01.2006 г.
| Наименование организации | Всего, т.р. | в т.ч длительностью свыше 3 месяцев | |||
| 1442 46 33 79 259 703 | 46 33 686 | |||
Табл. 3.11 Оборачиваемость дебиторской задолженности ОАО завода III Интернационала
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения() |
| 63310 4443 17,0 56,0 14,2 25,4 | 74126 6466 14,4 29,4 11,5 31,3 | 10816 2023 -2,6 -26,6 -2,7 +5,9 |
Табл. 3.12 Анализ состава кредиторской задолженности ОАО завода III Интернационала
| Виды кредиторской задолженности | На 01.01.2005 г. | на 01.01.2006г. | |||
| т.р. | % | т.р. | % | ||
| Поставщики подрядчики | 1141,0 | 24,0 | 634,0 | 10,1 | |
| По оплате труда | 71,0 | 1,5 | 1200 | 19,2 | |
| По социальному страхованию | 496,0 | 10,4 | 511,9 | 8,2 | |
| Задолженность перед бюджетом | 1141,0 | 24,0 | 1353 | 21,7 | |
| Авансы получателя | 291 | 6,1 | 1289 | 20,6 | |
| Прочие кредиторы | 1624 | 34,0 | 1257 | 20,2 | |
| Итого: | 4764 | 100,0 | 6244 | 100,0 | |
Табл. 3.13 Расчет длительности оборота денежных средств по месяцам 2006 года
| Остатки денежных средств, т.р. | Оборот за месяц, т.р. | Период оборота, дней | |
| Январь | 697 | 4506 | 5 |
| Февраль | 212 | 1981 | 3 |
| Март | 319 | 10140 | 1 |
| Апрель | 818 | 28416 | 1 |
| Май | 608 | 9004 | 2 |
| Июнь | 810 | 15180 | 2 |
| Июль | 396 | 12020 | 1 |
| Август | 419 | 7142 | 2 |
| Сентябрь | 185 | 1109 | 5 |
| Октябрь | 247 | 7810 | 1 |
| Ноябрь | 513 | 8000 | 2 |
| Декабрь | 2940 | 28915 | 3 |
Табл. № 3.14 Движение денежных средств ОАО завода III Интернационал
| Показатели | Сумма | Из них: | ||
| тыс. руб. | по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Остаток денежных средств | 1097 | |||
| 2. Поступило денежных средств, всего | 126223 | 125851 | 372 | - |
| в том числе: выручка от реализации продукции, работ и услуг | 76870 | 76870 | - | - |
| выручка от реализации основных средств и иного имущества | 363 | 4 | 359 | - |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 26812 | 26812 | - | - |
| кредиты, займы | 21299 | 21299 | - | - |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 12 | - | 12 | - |
| прочие поступления | 866 | 866 | - | - |
| 3. Направлено денежных средств- всего | 99917 | 76355 | 1702 | - |
| в т.ч. | ||||
| На оплату приобретенных товаров, оплату работ, | 54490 | 54490 | - | - |
| На оплату труда | 15798 | |||
| отчисления на соц. нужды | 6061 | |||
| На выдачу подотчетных сумм | 2018 | 2018 | ||
| На оплату машин, оборудования, транспортных средств | 1172 | - | 1172 | |
| На выплату дивидендов, процентов | 530 | - | 530 | |
| На расчеты с бюджетом | 12271 | 12271 | ||
| На оплату процентов по полученным кредитам | 717 | 717 | - | |
| прочие выплаты | 6859 | 6859 | ||
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 27403 | 27403 | ||
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
