179420 (596355), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

б) суммы материальных затрат на производство услуг:

∆ОУ(МЗ) = (МЗ₁ – МЗ₀) х МО₀;

∆ОУ(МЗ)_{2008 к 2007} = (428 – 526) х 7,625 = - 747 млн.руб.;

∆ОУ(МЗ)_{2009 к 2008} = (462 – 428) х 9,682 = 329 млн.руб.

Определим влияние факторов, связанных с эффективностью использования трудовых ресурсов.

В том числе за счет изменения:

а) эффективности использования трудовых ресурсов (уровня производительности труда):

∆ОУ(ПТ) = (ПТ₁ – ПТ₀) х Ч₁;

∆ОУ(ПТ) _{2008 к 2007} = (22,16 – 17,59) х 187 = 854 млн.руб.;

∆ОУ(ПТ) _{2009 к 2008} = (25,04 – 22,16) х 143 = 412 млн.руб.;

б) среднесписочной численности работников:

∆ОУ(Ч) = (Ч₁ – Ч₀) х ПТ ₀;

∆ОУ(Ч)_{2008 к 2007} = (187 – 228) х 17,59 = - 721 млн.руб.;

∆ОУ(Ч) _{2009 к 2008} = (143 – 187) х 22,16 = - 975 млн.руб.

Полученные данные сведем в таблицу 2.7.

Таблица 2.7 – Влияние факторов на изменение оборота по услугам КТСУП «Отель» за 2007 – 2009 год. (млн.р,)

Примечание. Источник: собственная разработка

Как видим в 2008 году по сравнению 2007 годом оборот по услугам увеличился на 133 млн.р. Изменение объема основных средств уменьшило оборот по услугам на 576 млн.р., а эффективность их использования увеличила его на 709 млн.р. Изменение материальных затрат уменьшило его на 747 млн.р., а эффективность их использования увеличила его на 880 млн.р. Изменение среднегодовой численности работников снизило оборот по услугам на 721 млн.р., а эффективность использования трудовых ресурсов увеличил его на 854 млн.р.

В 2009 году по сравнению с 2008 году картина немного иная. Изменение объема основных средств увеличило оборот по услугам на 5121 млн.р., а эффективность их использования уменьшила его на 5684 млн.р. Изменение материальных затрат увеличило его на 329 млн.р., а эффективность их использования уменьшило его на 892 млн.р. Изменение среднегодовой численности работников снизило оборот по услугам на 975 млн.р., а эффективность использования трудовых ресурсов увеличил его на 412 млн.р.

Таким образом, по результатам анализа можно заключить, что развитие оборота по услугам в КТСУП «Отель» г. Гомель за 2007 – 2009 годы нельзя оценить положительно.

2.3 Анализ эффективности использования ресурсов и их влияние на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности КТСУП «Отель» г. Гомель

На начальном этапе анализа следует отметить, что на изменение прибыли оказывают влияние две группы факторов: внешние и внутренние. К внешним факторам относят:

природные условия;

социально-экономические условия;

уровень развития внешнеэкономических связей;

цены на производственные ресурсы и др.

К внутренним факторам изменения прибыли относят:

основную группу факторов (объем по услугам, себестоимость услуг в целом, себестоимость отдельных видов услуг, себестоимость на один рубль услуги, цена или тариф на услугу);

не основные факторы, связанные с нарушением хозяйственной дисциплины (ценовые нарушения, нарушения условий труда и требований к качеству услуг, приводящие к штрафам и экономическим санкциям, и др.).

Для более полной оценки эффективности использования основных средств необходимо провести расчет факторов, обуславливающих эффективность их использования.

На фондоотдачу оказывают влияние такие факторы как численность работников и производительность их труда. При определении влияния численности работников, производительности их труда и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи используем формулу:

ФО = Ч х ПТ/ОФ ( 2.1)

где ФО – фондоотдача;

ОФ – среднегодовая стоимость основных средств;

Ч – среднесписочная численность работников;

ПТ – производительность труда.

Используя способ цепных подстановок определим влияние численности работников, производительности их труда и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи КТСУП «Отель» в 2009 году на основании данных таблицы 2.8.

Таблица 2.8 - Влияние численности работников, производительности труда и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондоотдачи КТСУП «Отель» в отчетном 2009 году.

Примечание. Источник: собственная разработка

Как показывают данные таблицы 2.8 , за счет снижения численности работников на 44 человека фондоотдача основных средств снизилась на 0,081 р. (0,263-0,344). Также отрицательное влияние на изменение фондоотдачи оказал рост среднегодовой стоимости основных средств. Так, за счет роста среднегодовой стоимости основных средств на 123,5% фондоотдача снизилась на 0,425 р. (0,344-0,769). И только рост производительности труда на 13% повысил фондоотдачу на 0,034 р. (0,297-0,263). Суммарное влияние данной группы факторов составило -0,472 р. (-0,081-0,425+0,034).

В существенной степени фондоотдача основных средств формируется под влиянием такого фактора как фондовооруженность работников. Для расчета влияния данного фактора воспользуемся формулой:

ФО = ОУ/ОФ = Ч х ПТ/ Ч х ФВ = ПТ/ФВ ( 2.3)

где ОУ – оборот по услугам;

ФВ – фондовооруженность.

Таблица 2.9 - Влияние производительности труда работников и их фондовооруженности на изменение фондоотдачи КТСУП «Отель» в отчетном 2009 году.

Примечание. Источник: собственная разработка

Для влияния производительности труда на изменение фондоотдачи воспользуемся следующей формулой:

∆ФО_(ПТ) = ПТ₁/Фв₀ – ПТ₀/Фв₀ ( 2.4)

∆ФО_(ПТ) = 25,04/28,82 – 22,16/28,82 = 0,1 р.

А влияние фондоворуженности:

∆ФО_(Фв) = ПТ₁ /Фв₁ – ПТ₁/Фв₀ (2.5)

∆ФО_(Фв) = 25,04/84,27 – 25,04/28,82 = - 0,572 р.

По данным таблицы 2.9 следует, что за счет роста производительности труда фондоотдача повысилась на 0,1 р., а повышение уровня фондовооруженности работников привело к снижению фондоотдачи на 0,572 р. Суммарное влияние составило - 0,472 р. (0,1 – 0,572).

Следующим важным показателем, характеризующим эффективность использования основных средств, является фондорентабельность.

Используя данные таблицы 2.10 , рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости основных средств на фондорентабельность:

а) влияние прибыли от реализации:

∆ФР^п = (По₁/ОФ₁*100 – По₀/ОФ₁*100) (2.6)

∆ФР^п = (195/12051*100 – 375/12051*100) = -1,49%;

б) влияние среднегодовой стоимости основных средств:

∆ФР^оф = (По₀/ОФ₁*100 - По₀/ОФ₀*100) (2.7)

∆ФР^оф = (375/12051*100 – 375/5390*100) = -3,85%

Таблица – 2.10 Данные для расчета влияния прибыли от реализации и среднегодовой стоимости основных средств на изменение фондорентабельности КТСУП «Отель» в 2009 году.

Примечание. Источник: собственная разработка

Расчеты показали, что снижение прибыли 2009 года по сравнению с 2008 годом на 48% снизило рентабельность основных средств на 1,49 процентных пункта. Увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 123,58% привело к снижению фондорентабельности на 3,85 процентных пункта. Суммарное влияние рассматриваемых факторов составило -5,34% (-1,49-3,85).

Оборотные средства – часть совокупных ресурсов организации с циклом оборота менее года, обслуживающая весь процесс воспроизводства, отражающая реальное движение товарно-материальных ценностей, оказывающая на этот процесс определенное влияние. Динамика состояния и состава оборотных средств КТСУП «Отель» г. Гомель представлена в таблице 2.11.

Таблица – 2.11 Динамика состояния и состава оборотных средств КТСУП Отель» за 2007-2009 гг.

Примечание. Источник: собственная разработка

Показатели таблицы 2.11 характеризуют состав оборотных активов КТСУП «Отель» за 2007-2009 г.г. Наибольший удельный вес в составе оборотных активов приходится на запасы и затраты (69,5%) и налоги по приобретенным ценностям (14,1%). Причем, в течение исследуемого периода времени их доля в составе оборотных активов менялась в различных направлениях (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения). Вместе с тем, общая сумма оборотных активов имеет тенденцию роста.

Характеристики

Список файлов ВКР