179420 (596355), страница 11
Текст из файла (страница 11)
При оптимальном значении коэффициента абсолютной ликвидности 0,2-0,25 фактическое значение коэффициента значительно ниже оптимального на протяжении всего анализируемого периода. Коэффициент текущей ликвидности в 2007 году составил 2,02 при оптимальном значении 1. В 2007 и в 2009 годах коэффициент текущей ликвидности соответственно составлял 1,17 и 2,34. Таким образом, значение фактического коэффициента ликвидности указывает на то, что КТСУП «Отель» в состоянии покрыть свои обязательства. Фактический коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами выше оптимального значения (0,1) в течение всего исследуемого периода и прослеживается тенденция его повышения. Фактический коэффициент обеспеченности обязательств активами в несколько раз ниже своего оптимального значения (0,85) по годам прослеживается тенденция его снижения. За период с 2007 по 2009 год коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами снизился соответственно с 0,08 до 0,02. Фактический коэффициент маневренности по КТСУП «Отель» недостаточно велик и к 2009 году снизился. Это говорит о том, что в КТСУП «Отель» снижается объем собственных оборотных средств (источник финансирования оборотных активов в составе собственного капитала). Коэффициент автономии, рассчитанный по анализируемой организации, свидетельствует о независимости данной организации от заемных средств, так как фактические коэффициенты существенно превышают его оптимальное значение (0,6).
Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и оборачиваемости оборотных средств на изменение оборота по услугам по КТСУП «Отель» представлено в таблице 2.15.
Таблица 2.15 – Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и оборачиваемости оборотных средств на изменение оборота по услугам КТСУП «Отель».
| Показатели | 2008 г. | Оборот по услугам скорректированный на оборачиваемость оборотных средств 2008 года | 2009г. |
| 1.Оборачиваемость оборотных средств по обороту по услугам, раз | 5,39 | 5,39 | 4,27 |
| 2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.р. | 769 | 839 | 839 |
| 3.Оборот по услугам, млн.р. | 4144 | 4522,2 | 3581 |
Примечание. Источник: собственная разработка
За счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств прирост оборота по услугам в 2009 году составил 378,2 млн.р. (4522,2-4144), а за счет снижения оборачиваемости оборотных средств оборот по услугам снизился на 941,2 млн.р. (3581-4522,2). Следовательно, можно сказать, что в развитии деятельности КТСУП «Отель» в отношении использования оборотных средств преобладают экстенсивные факторы роста.
Факторный анализ изменения прибыли за счет показателей эффективности использования оборотных средств приведен по данным таблицы 2.16.
Таблица 2.16 Влияние изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и рентабельности оборотных средств на изменение суммы прибыли от реализации КТСУП «Отель»
| Показатели | 2008 г. | Прибыль, скорректированная на рентабельность оборотных средств 2008 года | 2009г. |
| Рентабельность оборотных средств, % | 48,8 | 48,8 | 23,2 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн.р. | 769 | 839 | 839 |
| Прибыль от реализации, млн.р. | 375 | 409,4 | 195 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Исследованием установлено, что увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств обеспечило прирост прибыли в размере 34,4 млн.р. (409,4-375), а снижение показателя рентабельности оборотных средств уменьшило прибыль на 214,4 млн.р. (195-409,4).
Оценка эффективности использования трудового потенциала организации сферы услуг представлена в таблице 2.17.
Таблица 2.17 - Обобщающие показатели эффективности использования трудовых ресурсов КТСУП «Отель» за 2007 – 2009 гг.
| Показатели | Годы | Отклонение (+/-) | Темпы роста (снижения), % | ||||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2009 г. от 2007 г. | 2009 г. от 2008 г. | 2009 г. к 2007 г. | 2009 к 2008 г. | |||
| 1.Уровень фонда заработной платы, % к обороту по услугам (ФЗП/ОУх100) | 29,34 | 32,01 | 30,39 | 1,05 | -1,62 | 103,6 | 95,0 | ||
| 2.Уровень расходов на оплату труда, % к обороту по услугам (Рот/ОУх100) | 28,3 | 30,2 | 29,8 | 1,45 | -0,42 | 105,1 | 98,6 | ||
| 3.Доля прибыли отчетного периода в фонде заработной платы, % (По/ФЗПх100) | 38,1 | 22,1 | 20,0 | -18,12 | -2,06 | 52,5 | 90,7 | ||
| 4.Среднегодовая заработная плата, млн.р. (ФЗП/Ч) | 5,2 | 7,1 | 7,6 | 2,45 | 0,52 | 147,4 | 107,3 | ||
| 5.Рентабельность средств, вложенных в расходы на оплату труда, % (по прибыли отчетного периода) (По/Ротх100) | 39,5 | 23,4 | 20,4 | -19,06 | -2,97 | 51,7 | 87,3 | ||
| 6.Производительность труда всех работников, млн.р. | |||||||||
| - по обороту по услугам в действующих ценах (ОУд/Ч) | 17,6 | 22,2 | 25,0 | 7,45 | 2,88 | 142,3 | 113,0 | ||
| - по обороту по услугам в ценах базисного года (ОУс/Ч) | 17,6 | 19,1 | 18,9 | 1,32 | -0,15 | 107,5 | 99,2 | ||
| - по прибыли отчетного периода (По/Ч) | 2,0 | 1,6 | 1,5 | -0,44 | -0,04 | 77,4 | 97,3 | ||
| - по чистой прибыли (Пч/Ч) | 0,25 | 0,29 | 0,04 | -0,21 | -0,25 | 16,5 | 14,3 | ||
| 7.Производительность труда горничных, млн.р. | |||||||||
| - по обороту по услугам в действующих ценах (ОУд/Чгорн) | 64,7 | 98,7 | 96,8 | 32,09 | -1,88 | 149,6 | 98,1 | ||
| - по обороту по услугам в ценах базисного года (ОУс/Чгорн) | 64,7 | 84,9 | 73,1 | 8,41 | -11,80 | 113,0 | 86,1 | ||
| - по прибыли отчетного периода (По/Чгорн) | 7,2 | 7,0 | 5,9 | -1,35 | -1,08 | 81,4 | 84,5 | ||
| 8.Доля административно-управленческого персонала в общей численности работников, % (Чауп/Чх100) | 14,0 | 15,0 | 15,4 | 1,35 | 0,41 | 109,6 | 102,7 | ||
| 9.Доля горничных в общей численности работников, % (Чгорн/Чх100) | 27,2 | 22,5 | 25,9 | -1,32 | 3,41 | 95,2 | 115,2 | ||
| 10.Зарплатоотдача, руб.( ОУ/ФЗП) | 3,4 | 3,1 | 3,3 | -0,12 | 0,17 | 96,5 | 105,3 | ||
| 11.Доходность фонда заработной платы, руб. (Др/ФЗП) | 2,81 | 2,59 | 2,69 | -0,12 | 0,09 | 95,7 | 103,6 | ||
| 12.Прибыльность фонда заработной платы, руб.(По/ФЗП) | 0,38 | 0,22 | 0,20 | -0,18 | -0,02 | 52,5 | 90,7 | ||
| 13.Фондоотдача, млн.р. (ОУ/ОФ) | 0,6 | 0,8 | 0,3 | -0,34 | -0,47 | 46,6 | 38,7 | ||
| 14.Фондовооруженность, млн.р. (ОФ/Ч) | 27,6 | 28,8 | 84,3 | 56,67 | 55,45 | 305,3 | 292,4 | ||
Примечание. Источник: собственная разработка
Производительность труда является основным показателем эффективности использования трудовых ресурсов. Так производительность труда в 2009 году составила 25,0 млн.р. на одного работника. Данный показатель увеличился на 13% и на 42,3% в 2009 году по отношению к 2008 и 2007 годам соответственно. Прибыль на одного работника в 2009 году составила 1,5 млн.р. В расчете на одного работника прибыль отчетного периода снизилась на 0,04 млн.р. в 2009 году по сравнению с 2008 годом. Доля прибыли в фонде заработной платы за анализируемый период снизилась до 20% в 2009 году против показателя 2007 года - 38,1%. Уровень расходов на оплату труда за анализируемый период колеблется в пределах 28,3-29,8% к обороту по услугам. Зарплатоотдача увеличилась в 2009 году на 0,17 млн.р. по сравнению с 2008 годом. Доходность фонда заработной платы в 2009 году по сравнению с 2008 годом незначительно увеличилась (на 0,09 млн.р.), а вот прибыльность фонда заработной платы хоть и незначительно, но уменьшилась (на 0,02 млн.р.). На один рубль фонда заработной платы в 2009 году приходилось 2,69 р. Дохода и 0,2 р. прибыли отчетного периода.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
