174963 (596028), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Необходимо также определить влияние факторов на сумму валового дохода.

Влияние перевыполнения плана на сумму валового дохода определяют умножением планового уровня валового дохода на величину перевыполнения плана товарооборота.

(12,43% х 1542) : 100% =191,7 т.р.

Влияние изменения среднего уровня валового дохода на сумму валового дохода.

(0,73% х 182842) : 100% = 1334,3 т.р.

Сумма влияние двух факторов соответствует сумме отклонения фактических доходов от плановых.

191,7 + 1334,3 = 1534 т.р.

Размер снижения уровня к 1999 г. 13,16 - 12,81 = 0,35

Темп снижения 0,35 : 12,81 х 100% = 2,7%

Таблица 11

Расчет валового дохода от реализации в фирме «Импрод» на 2001 г.

Валовой доход фирма запланировала в сумме 29470 т.р., что составляет при этом 14%. Это выше среднего процента 2000 г. на 0,84% (14% – 13,16%). Сумма валового дохода 2000 г. ниже ожидаемой в 2001 г. на 8347 т.р. (29470 – 24070). Увеличение суммы валового дохода влияет на суммы прибыли.

Прогнозирование издержек обращения.

Планирование издержек обращения направлено на ликвидацию излишних расходов, а также на то, чтобы при высоком качестве торгового обслуживания обойтись наименьшими потерями. Поэтому в фирме важным этапом планирования затрат является их анализ. Анализ издержек обращения необходимо проводить потому, что издержки обращения при неизменных торговых надбавках – основной фактор обеспечения рентабельности работы фирмы.

Следующим этапом анализа является исследование состава издержек обращения. Каждую статью издержек обращения фирма тщательно анализирует. Фирма ищет пути и разрабатывает мероприятия по сокращению издержек обращения. Так, для сокращения транспортных расходов фирма добивается за счет полной загрузки машин уменьшение порожнего пробега. Использование прицепов и тягачей, расширение централизованной и кольцевой доставки товаров.

Таблица 12

Планирование по статьям издержек фирмы «Импрод» (в сопоставимых ценах, тыс. руб.)

Планирование транспортных расходов производится фирмой «Импрод» по составным элементам, видам транспорта. В фирме преобладают расходы по автоперевозкам. Для прогнозирования этих расходов используется расчет транспортного грузооборота. Транспортный грузооборот запланирован в размере 15 тыс. р. при тарифе за перевозку 1 тонны груза 350 рублей. Таким образом, расходы за перевозку определяются путем умножения тарифа за перевозку 1 тонны на транспортный грузооборот. Он составляет 5250 т. р. (350 х 15000).

В основу планирования фонда оплаты труда берется штатное расписание, в котором прогнозируется численность работников, месячные оклады и на их основе фонд заработной платы на месяц, квартал, год. На 2001 г. изменений в штатном расписании не планируется. Руководство фирмы планирует повысить среднюю заработную плату работников на 60 руб. (760 – 700). Это приведет к увеличению расходов на оплату труда работников на 262 т. р. (3312 – 3050).

Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, оборудования и инвентаря планируются по составным элементам. В 2001 году фирма планирует арендовать торговые павильоны и палатки на рынках города и районных центрах области для организации розничной торговли. Расходы на ремонт основных средств включают расходы на проведение всех видов ремонта основных средств, в том числе расходы по ремонту арендованных зданий. Их планирование основывается на составление сметы расходов по ремонту основных средств.

Экономическое обоснование плана прибыли от реализации фирмы ООО «Импрод» на 2001 г. (табл. 13).

В 2001 г. ожидается увеличение прибыли от реализации до 15852 т. р. за счет увеличения объемов продаж на 48709 т.р., снижения издержек обращения на 2268 т.р., эффективной работы высоко квалифицированных специалистов и работников фирмы.

Для определения коммерческо-финансовой эффективности работы фирмы используются коэффициент прибыльности продажи. Он определяется отношением суммы прибыли от реализации к товарообороту. В 2001г. планируется повышение рентабельности на 2,37 % (6,85 – 4,48).

Таблица 13

Прогнозирование прибыли от реализации на 2001 г. (тыс. руб.)

Прогнозирование валовой прибыли и прибыли остающейся в распоряжении фирмы.

Валовая прибыль фирмы представляет собой сумму прибыли от реализации и доходов от внереализационных операций, уменьшенную на сумму расходов по этим операциям. В 2001 г. ожидается увеличение суммы внереализационных доходов до 148 т.р., т.е. на 77 т.р. (148 – 71). Планируется сдача в аренду еще 2 складских помещения. В то же время планируется снижение внереализационных расходов на 38 т.р. Прогнозирование прибыли остающейся в распоряжении предприятия рассматривается в таблице 14.

Ожидается увеличение чистой прибыли в 2001 г. до 14885 т.р. Это на 7495 т.р. (14885 – 7390) больше чем в 2000 г. При этом налог на прибыль составит 4467 т.р.

Рентабельность фирмы определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала. В 2001 г. прогнозируется повышение рентабельности фирмы «Импрод» до 4,50%, она вырастет по сравнению с отчетным годом на 1,66% (4,50 – 2,84). Это свидетельствует о повышении эффективности хозяйственной деятельности фирмы.

Таблица 14

Прогнозирование прибыли, остающейся в распоряжении фирмы «Импрод» в 2001 г. (тыс. руб.)

Резервы увеличения прибыли и повышения уровня рентабельности.

Расчеты плана прогноза на 2001 г. позволяют определить следующие резервы увеличения прибыли:

1. Получить дополнительную прибыль в сумме 2182 тыс. руб. за счет прироста товарооборота на сумму 76709 тыс. руб. Прирост товарооборота в фирме «Импрод» прогнозируется за счет повышения объемов продаж. Для этого фирма ищет новые пути сбыта товаров, привлекает частных предпринимателей, другие торговые фирмы, организации общественного питания (столовые, рестораны, кафе, буфеты).

Фирма «Импрод» в 2001 г. планирует организовать торговлю продуктами питания в торговых палатках и павильонах на рынках города Ульяновска районных центрах области.

Кроме того, ожидается повышение цен на товары, особенно на товары, пользующиеся большим спросом у населения. К таким товарам можно отнести макаронные, кондитерские, табачные изделия, мясопродукты, рыбные консервы, рис.

Характеристики

Список файлов ВКР