164534 (595630), страница 6
Текст из файла (страница 6)
Собівартість реалізованої продукції збільшилась на 1548 тис. грн. (53,69%). Як стверджують спеціалісти підприємства, якість продукції, що виготовляється, досить висока, але через велику ціну (яка обумовлена високим рівнем собівартості продукції).
Про негативний стан свідчить також високий рівень фондомісткості, яка значно перевищує нормативне значення. Хоча й на кінець звітного періоду вона знизилась, відбулось це головним чином за рахунок збільшення випуску продукції.
Показники фондовіддачі менші нормативу, що рекомендується спеціалістами (в межах 3,0). Тобто на одиницю фондів приходиться менше одиниці продукції (на початок та кінець періоду відповідно 0,31 та 0,42).
В 2009 році в порівнянні з відповідним періодом 2008 року знизилось чисельність всього, фонд оплати праці збільшився на 72 тис. грн. (40,7%). Через нестачу коштів у підприємства та відсутність замовлень воно було змушено звільнити 13 працівників.
Таким чином, результати аналізу основних показників діяльності підприємства станом на 2009 рік свідчать про незадовільне становище підприємства. Це обумовлено, перш за все, моральним знецінення основних засобів, недостатнім забезпеченням виробництва власними обіговими коштами, неконкурентоспроможністю продукції, заборгованістю підприємства перед постачальниками та бюджетом.
Зараз діяльність підприємства орієнтована на розширення зв'язків із зарубіжними партнерами, що дасть змогу за рахунок надходження валютних коштів поліпшити і стабілізувати фінансовий стан підприємства.
Аналіз динаміки складу та структури джерел власних та залучених коштів відображається за даними форми №1 "Баланс".
Таблиця 2.2
Аналіз складу та структури джерел коштів ТОВ «ДІЕГО» за підсумком роботи 2009р.
| Джерела коштів | На початок року | На кінець року | Зміни за звітний період (+, -) | ||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % до початку року | ||
| І. Власний капітал | |||||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | тис. грн. | % | |||
Статутний капітал | 56,4 | 0,34 | 550,0 | 2,90 | +498,6 | +2,56 | |
| Додатковий капітал | 6949,6 | 42,70 | 6949,6 | 36,70 | - | - | |
| Резервний капітал | 41,2 | 0,25 | 41,2 | 0,22 | - | - | |
| Цільове фінансування | 96,0 | 0,59 | 80,7 | 0,43 | -15,3 | -0,16 | |
| Нерозподілений прибуток (непокриті збитки) | 94,0 | 0,58 | -598,0 | -3,72 | -692,0 | -4,3 | |
| Всього по I розділу | 7237,2 | 44,47 | 7023,5 | 37,12 | -213,7 | -3,04 | |
| III. Залучені кошти | |||||||
| Кредиторська заборгованість за товари, послуги | 4499,2 | 26,42 | 5018,1 | 26,50 | +679,3 | +0,08 | |
| Поточні зобов'язання: - по отриманих авансах | 69,4 | 0,43 | 111,2 | 0,59 | +41,8 | -0,16 | |
| - по позабюджетних платежах | 101,9 | 0,63 | 116,3 | 0,61 | - | - | |
| - з бюджетом | 147,4 | 0,91 | 169,8 | 0,90 | - | - | |
| - по страхуванню | 22,8 | 0,01 | 31,9 | 0,17 | - | - | |
| - по оплаті праці | 101,9 | 0,63 | 115,0 | 0,61 | - | - | |
| Інші поточні зобов'язання | 4296,6 | 26,09 | 6215,0 | 31,75 | +1766,8 | +5,66 | |
| Всього по III розділу | 9239,2 | 55,53 | 11777,3 | 62,88 | +2869,2 | +7,35 | |
| Баланс | 16476,4 | 100,00 | 18800,8 | 100,00 | +2324,4 | +16,35 | |
З таблиці 2.2 бачимо, що зростання джерел формування майна підприємства за 2009 рік на 2324,4 тис. грн. або на 14,10% обумовлено зростанням суми залучених коштів. Разом с цим власний капітал зменшився на 213,7 тис. грн. або на 3,04%. Зменшення власних коштів зумовлено збитками звітного року в розмірі 598 тис. грн. та зменшенням цільового фінансування на 15,3 тис. грн.
Збільшення залучених коштів відбулося за рахунок збільшення кредиторської заборгованості по всіх статтях.
В структурі власних коштів найбільшу питому вагу мають статутний капітал та додатковий капітал. Слід відмітити збільшення статутного капіталу впродовж господарської діяльністю протягом звітного періоду на 493,6 тис. грн. або на 2,56%. Доля додаткового капіталу у власному капіталі за звітній період не змінилося, а доля цільового фінансування зменшилась на 15,3 тис. грн. (0,16%).
Аналіз фінансового стану підприємства слід розпочати з аналізу платоспроможності і ліквідності підприємства.
Таблиця 2.3
Агрегований баланс для аналізу ліквідності
ТОВ «ДІЕГО» за підсумком роботи за 2009р.
| Актив | На початок року | На кінець року | Пасив | На початок року | На кінець року |
| А1 | 28,5 | - | П1 | 968,4 | 1345,6 |
| А2 | 501,5 | 1902,7 | П2 | - | - |
| А3 | 1101,2 | 3673,6 | П3 | - | - |
| А4 | 14845,2 | 13224,5 | П4 | 15508,0 | 17455,2 |
| Баланс | 16476,4 | 18800,8 | Баланс | 16476,4 | 18800,8 |
Аналіз отриманих даних свідчить про недостатню ліквідність балансу. Наприклад, наявні грошові кошти в декілька разів менше термінових зобов'язань. Це означає, що підприємство, якщо всі кредитори водночас пред'являть вимогу погасити заборгованість, буде не в змозі розрахуватися в повному обсязі, та в кінцевому підсумку буде вимушене користуватися для цих цілей іншим джерелом (менш ліквідним – дебіторською заборгованістю). В даному випадку це був би найбільш ймовірний вихід, тому що кредитів підприємство не залучає (ні довгострокових, ні короткострокових). Хоча підприємство в цілому, можна сказати, забезпечене оборотними коштами, але всі вони мобілізовані дебіторську заборгованість і в активи, які повільно реалізуються.
Але аналізу тільки ліквідних активів підприємства далеко не достатньо для визначення ступеню його ліквідності, тому розрахуємо коефіцієнти ліквідності.
Таблиця 2.4
Аналіз показників ліквідності
ТОВ «ДІЕГО» за підсумком роботи 2009 р.
| Показники | На початок року | На кінець року |
| Грошові кошти, тис. грн. | 28,5 | - |
| Дебіторська заборгованість, тис. грн. | 501,5 | 1902,7 |
| Запаси і затрати, тис. грн. | 1101,2 | 3673,6 |
| Поточні зобов'язання, тис. грн. | 9239,2 | 11777,3 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,003 | - |
| Коефіцієнт миттєвої ліквідності | 0,054 | 0,16 |
| Коефіцієнт загальної ліквідності | 0,119 | 0,312 |
Згідно таблиці 2.3 можна зробити висновки про не досить високий рівень ліквідності підприємства за період, що аналізується. Це, звичайно, свідчить про нестабільне фінансове становище підприємства на протязі даного періоду.
Згідно отриманим даним, коефіцієнт поточної ліквідності на початок року дуже низький. Його значення свідчить про те, що тільки 0,3% короткострокової заборгованості підприємство може погасити негайно. На кінець року значення даного коефіцієнту дорівнює нулю, оскільки в підприємства були відсутні грошові кошти.
Коефіцієнт миттєвої ліквідності теж має низьке значення, яке в декілька разів нижче оптимального. Це зумовлено збільшенням дебіторської заборгованості. А оскільки даний коефіцієнт має вирішальне значення для банків, так як характеризує ступінь надійності підприємства при поверненні кредитів, тенденція до збільшення свідчить на користь підприємству.
Отже, як бачимо, показники поточної і миттєвої ліквідності набагато нижчі нормативних значень. Це викликано перевищенням темпів росту поточної заборгованості темпів росту ліквідних коштів підприємства.
На жаль, високі показники загальної ліквідності свідчать не про стабільний фінансовий стан підприємства і про ефективність його діяльності, а про наявність у підприємства понаднормативних виробничих запасів, що не є позитивною рисою при аналізі фінансового стану підприємства.
2.2 Зміни формування власних обігових коштів приватного ТОВ «ДІЕГО»
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
