164037 (595562), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Планирование себестоимости является одним из основных этапов формирования экономически обоснованных тарифов.

Таблица 21. Расчет экономически обоснованного тарифа воды на 2008 год

№ п/п	Показатели	Факт 2007 г	Предлагаемый 2008 г.	Отклонение
1	Объем реализованной воды, тыс. м3	851,59	1055,2	203,61
2	Полная себестоимость, тыс. руб.	9309	14572,6	5263,6
3	Вт.ч
4	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3 841,08	6983,77	3142,69
5	Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	545	998,68	453,68
6	Аренда плата, тыс. руб.	508	922,48	414,48
7	Электроэнергия, тыс. руб.	1347	1467,23	120,23
8	Материалы, тыс. руб.	115	142,35	27,35
9	Оплата всех видов ремонта тыс. руб.	810	1285,08	475,08
10	Аварийно-восстановительный ремонт тыс. руб.	324	514,03	190,03
11	Прочие затраты тыс. руб.	540	583,2	43,2
12	в т.ч. оплата Управляющей компании, тыс. руб.	220	237,6	60,8
13	Общеэксплуатационные расходы тыс. руб.	1 280	1 675,75	395,75
14	Себестоимость 1 мЗ реализованной воды, руб.	8,82	13,81	4,99
15	Рентабельность, %	5,0%	5,0%
16	Прибыль от продаж, тыс. руб.	465	728,63	263,63
17	Экономически обоснованные тарифы с НДС, руб.	10,93	16,6	5,67

Цена добычи и транспортирования воды ООО «Водопроводные сети» на 2008 г. составит 16,6 руб.

Из планового расчета экономически обоснованного тарифа на 2008 года, видно, что увеличился объем реализации по сравнению с прошлым годом на 203,51 м³ и увеличилась цена на воду – 5,67 рублей. Из этого следует, что повысится выручка в 2008 году на 1153,9 тыс. рублей, что приведет к увеличению дохода.

При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы. Прогноз Финансовых результатов предприятия приведен в таблице 22.

Таблица 22. Анализ плановых финансовых результатов, тыс. руб.

	Показатели	2007 г	Доля в выручке	План 2008 г	Доля в выручке	Отклонение плана от 2007 г.
						Абсол.	%
1	Выручка от реализации товаров	19819	100,00	22971	100,00	3152	-
2	Себестоимость реализации товаров	19454	98,16	21276	92,62	482	109,3
3	Коммерческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
4	Управленческие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
5	Прибыль от реализации	365	1,84	1695	7,38	1330	5,54
6	Проценты к получению	0,00	0,00	0	0,00	-	-
7	Проценты к уплате	0,00	0,00	314	1,36	-	-
8	Доходы от участия в др. организациях	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
9	Прочие доходы	641	3,23	136	0,6	-505	2,63
10	Прочие расходы	641	3,23	690	3,00	-	-
11	Прибыль до налогообложения	365	1,84	827	3,60	462	1,76
12	Отложенные налоговые активы	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
13	Отложенные налоговые обязательства	0,00	0,00	0,00	0,00	-	-
14	Текущий налог на прибыль	148	0,74	578	1,38	170	0,64
19	Чистая прибыль отчетного года	217	1,09	249	2,21	292	1,12

Анализ данных таблицы 22 показал, что прибыль от реализации, которую предприятие может получить при осуществлении рекомендуемых мероприятий, на 1330 тыс. рублей превышает прибыль 2007 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки увеличится на 2,3 раза и составит 7,38% от общего объема выручки.

3.7 Пути повышения финансовой устойчивости ООО «Водопроводные сети»

Для оценки уровня финансовой устойчивости российских организаций предлагается использовать экспертный метод оценки финансовой устойчивости авторы Васильева Л.С. и Петровская М.В. Суть этого метода заключается в следующем.

Экспертами выбирается совокупность частных критериев, характеризующих различных аспекты финансовой устойчивости.

Такими критериями могут быть:

• Коэффициент оборачиваемости запасов;

• Коэффициент покрытия краткосрочных пассивов оборотными капиталами;

• Коэффициент структуры капитала;

• Коэффициент общей рентабельности активов;

• Рентабельность продаж по балансовой стоимости.

Если значение комплексного индикатора не менее 100, то финансовая ситуация организации считается хорошей. Если значение комплексного индикатора менее 100, то финансовая ситуация организации не является благоприятной. Чем больше отклонение от 100 в меньшую сторону, тем сложнее финансовое состояние организации, тем более вероятно наступление в ближайшее время для организации финансовых трудностей. Прогноз финансовых затруднений с помощью изложенного индикатора позволит своевременно принимать меры для снижения финансовых трудностей, более объективно составлять планы развития организации.

Применяя методику Васильева Л.С., Петровской М.В., расчет индикатора финансовой устойчивости позволит более точно оценить текущую деятельность предприятия и покажет видимые улучшение.

Рассмотрим применение данного метода на примере ООО «Водопроводные сети» по основному виду деятельности водопотребления и водоотведения.

Оценить уровень финансовой устойчивости предприятия в целом рассмотрим по результатам отчетности. Как изменится уровень финансовой устойчивости предприятия, если его руководство принимает следующие управленческие решения: 1) увеличить объем продаж на 15,9%; 2) повысить уровень управления оборотными активами на 12%; 3) сократить продолжительность хранения запасов на пять дней; 4) внеоборотные активы уменьшаются на величину амортизационных отчислений 60 тыс. руб.; 5) размер заемных средств организации оставить на том же уровне; 6) доля балансовой прибыли в выручке должна увеличится на 17%. 7) доля налогов и отчислений должна снизиться на 5%.

Решение:

Определим изменение уровня финансовой устойчивости предприятия при принятии перечисленных управленческих решений. Пояснения к таблице 30.

1. Выручка от продаж увеличится на 15,9%, следовательно прогнозу она должна составить: Впр = В₁ * 1,159 = 19819* 1,159 =22971.

2. Доля балансовой прибыли в выручке должна увеличиться на 17%. В отчетный период доля балансовой прибыли в выручке составляла: Д₁ = ВНР₁: В₁ = 365: 19819= 0,031. По прогнозу доля должна увеличиться на 17%, следовательно, она составит: Дпр = Д₁ * 1,17 = 0,031 * 1,17 = 0,036 тогда баланс прибыль по прогнозу составит: БПРпр = Дпр * Впр = 0,036 * 22971 = 827.

3. Определим долю и размер налогов и отчислений по прогнозу. В отчетном периоде доля налогов и отчислений составляла: Д =: ВНР₁ =: 365 = 0,4054. Доля налогов и отчислений в балансовой прибыли составляла 40,54%. По прогнозу она должна снизиться на 5%, следовательно, ее доля в балансовой прибыли составит: Дпр = 0,4054 * 0,95 = 0,385. Налоги и отчисления составят: НАЛпр = 0,385 * 827 = 318.

Характеристики

Список файлов ВКР