163898 (595543), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Таблица 2.2

Анализ структуры и динамики объема продаж за 2006-2007 гг.

Расчетные данные свидетельствуют о том, что в сравнении с базисным 2005 г. объем продаж предприятия изменился следующим образом:

- в 2006 г. возрос на 156,311 тыс. руб. или на 27,11 %;

- в 2007 г. возрос на 1406350 руб. или на 24 %.

Если сравнивать 2007 г. с предыдущим 2006 г., то отчетные данные свидетельствуют о снижении выручки в абсолютной сумме на 156760 руб. или на 2,14 %. Структура продаж представлена на рис. 2.3.

Рис. 2.4. Структура товарооборота предприятия в 2006г.

- реализация косметики

- реализация средств личной гигиены

- реализация товаров бытовой химии

Рис. 2.3. Структура товарооборота предприятия в 2007г.

Проанализируем причины сокращения выручки от продажи под влиянием факторов численности работников торгового подразделения и их выработки. Факторный анализ изменения выручки проведем, используя метод цепных подстановок, применяя формулу:

Vp = Ч ґ B ґ T, (2.1)

где Vp - годовая выручка от продажи, руб.;

Ч - численность работников торгового персонала, чел.;

B - среднегодовая выработка 1 работника, руб.;

Т - продолжительность рабочего времени, час.

Исходные данные для факторного анализа выручки от продажи приведены в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Данные для факторного анализа выручки от продажи

Из приведенных данных можно сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2005 годом. Так, в 2006 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2007 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2005 г.).

Сокращение фонда рабочего времени явилось следствием уменьшения числа рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

2006 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;

2007 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.

При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

- в 2006 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2005 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;

- в 2007 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2005 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2007 г. на 12 минут.

Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2005-2007 гг. в табл. 2.4.

По данным табл. 2.4 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2005-2007 гг.

Так, сокращение в 2006 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

Сокращение годового фонда рабочего времени в 2006 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

Можно рассчитывать влияние изменения численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.

Таблица 2.4

Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2005-2006 гг.

Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2006 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2006-2007 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2007 г. в сравнении с 2006г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2007 г. на 156760 руб.

Таблица 2.5

Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2006-2007 гг.

Составим сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2006-2007 гг. (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Сводная таблица результатов факторного анализа

Применительно к ООО «РИТМ» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

Характеристики

Список файлов ВКР