163644 (595512), страница 4
Текст из файла (страница 4)
Общество является юридическим лицом с момента его государственной регистрации в 2004г. в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеет арендованное имущество, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные права, выполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Уставной Капитал Общества составляет 10000 (Десять тысяч) рублей.
Основными видами деятельности Общества являются:
-
продажа правового программного обеспечения, информационных баз данных;
-
оказание аудиторских услуг;
-
установка программного обеспечения и его сопровождение;
Общество производит услуги и осуществляет торговлю программными продуктами по ценам и тарифам, устанавливаемым самостоятельно или на договорной основе.
Структура управления общества линейная и представляет собой иерархическую лестницу аппарата управления.
По состоянию на 01.01.2008г. численность работников ООО «Аудит-Профи» составляет 10 чел. Организационная структура управления предприятием является линейно–функциональной. Имеет место чёткое распределение функций управления, задач и ответственности между сотрудниками в сочетании с принципом единоначалия.
Основными документами, на основании которых можно судить о финансовом состоянии ООО «Аудит-Профи», являются налоговые декларации, бухгалтерский баланс (форма №1) и отчет о прибылях и убытках (форма №2).
На данный момент результаты деятельности ООО «Аудит-Профи» можно назвать хорошими. Фирма работает на рынке г. Кызыла уже более 4 лет и сформировала постоянный круг потребителей предоставляемых услуг. Организация имеет положительный финансовый результат в работе, задолженность перед банками и другими кредитными организациями равна нулю. Это означает, что общество может рассчитывать на получение кредитов для дальнейшего расширения фирмы.
При анализе финансового состояния малого предприятия первостепенное значение необходимо уделять показателям ликвидности и платежеспособности.
Ликвидность – это способность активов организации принимать денежную форму по той стоимости, которая зафиксирована в балансе, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого осуществляется трансформация активов в денежные средства [16, c.71].
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп активов и обязательств. Баланс считается ликвидным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств [16, c.72]:
Как видно из таблицы 2.1, ликвидность баланса ООО «Аудит-Профи» по состоянию на начало и на конец года является абсолютной, так как соблюдаются все условия.
Таблица 2.1 - Оценка ликвидности ООО «Аудит-Профи» на основе балансовой модели за 2008 г. тыс. руб.
| Актив | На начало периода | На конец периода | Пассив | На начало периода | На конец периода | Платежный недоста- ток или излишек | Условие ликвид-ности | ||
| На начало периода | На конец периода | ||||||||
| А 1 - наиболее ликвидные активы (стр. 250+стр.260) | 774,0 | 351,0 | П 1 - наиболее срочные обязательства (стр. 620) | 111,0 | 232,0 | 663,0 | 119,0 | А 1 > П 1 | |
| А 2 - быстро реализуемые активы (стр.240+стр.230+стр.270) | 12,0 | 18,0 | П 2 - краткосрочные пассивы (стр.610 + стр.660) | 0 | 0 | 12,0 | 18,0 | А 2 > П 2 | |
| А 3 - медленно реализуемые активы (стр.210 + стр.220-стр.216+стр.140) | 698,0 | 880,0 | П 3 - долгосрочные пассивы (стр. 590) | 0 | 0 | 698,0 | 880,0 | А 3 > П 3 | |
| А 4 - трудно реализуемые активы (стр. 190- стр.140) | 0 | 0 | П 4 - постоянные пассивы (стр. 490+ стр.630+ стр.640+ стр.650+ стр.660 - стр.216) | 1373,0 | 1017,0 | -1373,0 | -1017,0 | А4 < П 4 | |
| Баланс (стр. 300- стр.216) | 1484,0 | 1249,0 | Баланс (стр.700 - стр.216) | 1484,0 | 1249,0 | 0 | 0 | х | |
Наиболее часто анализ ликвидности производится по коэффициентам [16, c.73-76].
Коэффициент текущей ликвидности (общего покрытия) рассчитывается как отношение всех оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств.
КТЛ = Текущие активы (II раздел баланса-стр.290)
Текущие пассивы (Vраздел баланса-стр.690-640)
Коэффициент критической ликвидности (быстрый коэффициент) рассчитывается как отношение наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов.
Ккл = Текущие активы – Запасы (стр.210 баланса)
Текущие пассивы
Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (сумма кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов):
КАЛ = стр. 260+стр.250 – стр.252
Текущие пассивы
Данные таблицы 2.2 показывают, что предприятие может погасить задолженность в несколько раз превышающую реальную.
Уровни коэффициентов текущей ликвидности ООО «Аудит-Профи» больше 2. Это говорит о том, что общей величины оборотного капитала предприятия достаточно для погашения наиболее срочных обязательств.
Экономический смысл коэффициента быстрой ликвидности заключается в характеристике той части текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений от погашения дебиторской задолженности.
Что касается ООО «Аудит-Профи», то коэффициент быстрой ликвидности на начало и на конец года выше рекомендуемой величины.
Таблица 2.2 - Расчет показателей ликвидности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
| Показатели | Значение показателя | Измене- ние (+,-) | Темп изменения, % | Рекомендуемое значение | |
| На начало периода | На конец периода | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - К тл | 13,4 | 5,4 | -8 | 40,3 | не менее 2,0 |
| Коэффициент критической (быстрой) ликвидности - К кл | 7,1 | 1,6 | -5,5 | 22,5 | не менее 1,0 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал | 7 | 1,5 | -5,5 | 21,7 | не менее 0,2 |
Наиболее строгим показателем платежеспособности является коэффициент абсолютной ликвидности (рис.2.2), который показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить немедленно, в самое ближайшее время и без дополнительной мобилизации средств.
Рис. 2.2 - Динамика показателя абсолютной ликвидности ООО «Аудит-Профи»
Денежных средств у предприятия больше, чем необходимо. Это не очень благоприятный факт, т.к. оборотные средства должны быть задействованы в обороте.
Платежеспособность отличается от ликвидности тем, что ликвидность оценивает платежеспособность лишь на отчетные даты, а постоянная платежеспособность точному определению не поддается.
Расчет коэффициентов платежеспособности ООО «Аудит-Профи» приведен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Динамика показателей платежеспособности ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
| Показатель | На начало года | На конец года | Отклонение, +,- |
| Коэффициент абсолютной ликвидности - К ал | 7 | 1,5 | -5,5 |
| Наличие собственных оборотных средств | 1373 | 1017 | -356 |
| Соотношение собственного и заемного капитала | 12,37 | 4,38 | -7,99 |
| Коэффициент чистой выручки | 14 | 8 | -6 |
| Коэффициент платежеспособности | 3,5 | 2,5 | +1 |
К концу года платежеспособность ООО «Аудит-Профи» заметно сократилась, но осталась в пределах нормы.
В оценке финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» будем использоваться коэффициентный метод.
Оценка коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» приведена в Таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи» за 2008 г.
| Показатели | Алгоритм расчета | Значение показателя | Изменение (+,-) | Темп изменения, % | Рекомендуемое значение | |
| на начало периода | на конец периода | |||||
| Коэффициент автономии (собственности или финансовой независимости или концентрации собственного капитала) | Собственный капитал Валюта баланса | 0,93 | 0,81 | -0,11 | 88,01 | не менее 0,6 |
| Коэффициент финансовой зависимости | Валюта баланса Собственный капитал | 1,08 | 1,23 | 0,15 | 113,63 | не более 1,7 |
| Коэффициент финансовой напряженности (концентрации заемного капитала) | Заемный капитал Валюта баланса | 0,07 | 0,19 | 0,11 | 248,33 | не более 0,4 |
| Коэффициент финансового риска (соотношения заемного и собственного капитала) | Заемный капитал Собственный капитал | 0,08 | 0,23 | 0,15 | 282,17 | не более 0,7 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами | Собственные оборотные средства Оборотные активы | 0,274 | 0,367 | 0,092 | 133,70 | от 0,1 до 0,5 |
| Коэффициент маневренности (мобильности) собственных средств | Собственные оборотные средства Собственный капитал | 0,2964 | 0,4503 | 0,1539 | 151,92 | от 0,2 до 0,5 |
| Коэффициент соотношения внеоборотных и собственных средств (индекс постоянного актива) | Внеоборотные активы Собственный капитал | 0,0000 | 0,0000 | 0,0000 | - | от 0,5 до 0,8 |
| Коэффициент соотношения производственных активов и стоимости имущества (коэффициент реальной стоимости имущества) | Стоимость имущества производственного назначения(стр.120+стр.130+ стр.211+стр.213). Общая стоимость имущества | 6,8066 | 0,8641 | -5,9425 | 12,69 | не менее 0,5 |
| Коэффициент накопления износа (инвестирования) | Начисленный износ Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов | 0,3787 | 0,3928 | 0,0141 | 103,73 | - |
| Коэффициент финансирования | Собственные средства Заемные средства | 12,37 | 4,38 | -7,99 | 35,44 | не менее 1 |
| Коэффициент финансовой устойчивости (перманентного капитала) | Перманентный капитал Валюта баланса | 0,925 | 0,814 | -0,11 | 88,01 | - |
За анализируемый период коэффициент автономии сократился на 0,11 или на 11%, но находится выше пределов нормативного значения, что свидетельствует о финансовой устойчивости ООО «Аудит-Профи». Однако, доля собственного капитала на конец 2007 года составляет 81% (рис.2.4). Это может быть нерационально с точки зрения рентабельности капитала и деловой активности.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
