163000 (595433), страница 13
Текст из файла (страница 13)
Планування руху грошових коштів - один з найбільш важливих аспектів організації операційного циклу й створення цілісної та ефективної системи керування. Складання бюджету руху коштів - заключний етап формування зведеного бюджету, що дозволяє моделювати очікувані надходження й регулювати обсяг виплат по видах, структурним підрозділам і центрам фінансової відповідальності [30, с. 141].
У зв’язку з ти, що наприкінці 2007 року підприємство закупило нове обладнання (гідродинамічні кавітаційні генератори) застаріле обладнання можна продати без будь-якої шкоди для підприємства. Продаж, по залишковій вартості, застарілого обладнання (змішувачів та гомогенізатора) принесе підприємству дохід в сумі 9600грн. (з ПДВ).
Бюджет руху грошових коштів зведено в таблицю 3.16.
Таблиця 3.16
Бюджет руху грошових коштів, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||
| Залишок грошових котів на початок 1 кварталу | 6 900 | 19 956,54 | 27123,57 | 36711,4 | 90691,51 | ||||||
| Надходження грошових коштів від реалізації продукції | 456862,02 | 357 825,92 | 536 741,4 | 448 361,7 | 1799791,04 | ||||||
| Інші операційні доходи | 3 300 | 3 300 | 3 300 | 3 300 | 13 200 | ||||||
| Дебіторська заборгованість | 97 200 | 49 695,78 | 39 758,44 | 59 638,2 | 246 292,42 | ||||||
| Всього надходження коштів | 547 762,02 | 410 821,7 | 579 99,84 | 511299,9 | 2059283,46 | ||||||
| Податок на додану вартість | 80 729,68 | 45 015,83 | 66 006,3 | 58339,28 | 250091,09 | ||||||
| Витрати на закупку матеріалів та сировини | 63884,03 | 118 928,52 | 167 248,29 | 139381,11 | 489441,95 | ||||||
| Кредиторська заборгованість за матеріали | 5 800 | 7098,23 | 13 214,29 | 18583,15 | 44695,67 | ||||||
| Виплата заробітної плати | 35 240,97 | 32 636,25 | 48 265,5 | 43 777,77 | 159 920,49 | ||||||
| Відрахування на соц.заходи | 13 282,87 | 12 081,93 | 17 867,88 | 16 206,53 | 59 439,21 | ||||||
| Інші операційні витрати | 4 950,31 | 2740,38 | 11 522,67 | 7 922,05 | 27 135,11 | ||||||
| Результат операційної діяльності | 343 974,16 | 192320,56 | 255 674,91 | 227090,01 | 1019059,64 | ||||||
| Податок на прибуток | 82843,54 | 48980,14 | 63918,72 | 56772,5 | 252514,9 | ||||||
| Виплати з фонду матеріального стимулювання | 78339,18 | 43002,12 | 57526,85 | 51095,25 | 229963,4 | ||||||
| Виплати з фонду соціал.розвитку | 39169,59 | 21 501,06 | 28763,42 | 25547,62 | 114981,69 | ||||||
| Виплати з фонду виробничого розвитку | 130565,31 | 71670,21 | 95878,09 | 85158,75 | 383272,36 | ||||||
| Всього виплат з прибутку | 330 917,62 | 185 153,53 | 246087,08 | 218574,12 | 980732,35 | ||||||
| Залишок коштів на кінець періоду | 19 956,54 | 27123,57 | 36711,4 | 45227,29 | 129018,8 | ||||||
Перед складанням прогнозного балансу та звіту про фінансові результати заради наочності зведемо економічні результати від впровадження запропонованих заходів у таблицю 3.17.
З поданої таблиці можна бачити, що економічний ефект від заходів у деяких випадках зменшить витрати підприємства, у інших випадках він принесе безпосередній прибуток, який в подальшому підприємство зможе використовувати на свій розвиток.
Таблиця 3.17
Економічний ефект від впровадження запропонованих заходів щодо удосконалення фінансового планування на ТОВ „ЄВА” протягом 2008 року
| Напрями підвищення ефективності використання фінансових ресурсів | Сутність запропонованих шляхів підвищення використання фінансових ресурсів | Економічний ефект від впровадження запропонованих шляхів |
| Підвищення ефективності фінансового планування на основі використання нових стандартів управління, зокрема процесного підходу. | Запропоновано модель організації фінансового планування в малому підприємництві на основі процесного підходу, який базується на описанні й оптимізації бізнес-процесів, які являють собою цілеспрямовану послідовність операцій і функцій | Використання запропонованої моделі фінансового планування дозволить розробити поетапну модель реорганізації фінансових процесів малого підприємства |
| Удосконалення організації бюджетного планування фірми | Створення наскрізної мінімальної системи бюджетів для малих підприємств: бюджет фонду оплати праці; бюджет матеріальних витрат; бюджет амортизації; бюджет інших витрат; бюджет погашення кредитів і податковий бюджет | Підвищення ефективності розподілу та використовування наявних ресурсів з метою досягнення стійкого, стратегічно вигідного положення на ринку |
| Зміна структури асортименту продукції що виробляється, з метою забезпечення найбільшого прибутку для підприємства | Визначення прибутковості по кожному виду продукції, що виробляється, на основі поділу витрат на постійні та змінні з використанням розподілу постійних витрат порівну між усіма товарами, що виробляються | Збільшення виручки від реалізації продукції на 547 390,32 грн. |
| Використання ПЕТ-Тари для упаковки продукції | Зміна упаковки продукції (флаконів для шампунів та рідкого мила) | Зниження собівартості продукції на 28 248,38 грн. |
| Використання сировини вітчизняного виробництва | Заміна інгредієнтів для виготовлення косметичних засобів на аналоги вітчизняного виробництва | Зниження собівартості продукції на 122,6 грн. |
| Додатковий дохід | Продаж обладнання яке більш не використовується у виробничому процесі | Отримання додаткового доходу на суму 9600 грн. |
3.2.6 Бюджетний звіт про фінансові результати та баланс
Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням вище розроблених бюджетів підприємства, ми можемо зробити прогнозний звіт про фінансові результати на 2007 рік (таблиця 3.18).
Таблиця 3.18
Прогнозний звіт про фінансові результати ТОВ „ЄВА”, тис. грн.
| Найменування показника | Код строки | 2007 Базовий | 2008 Прогноз |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Дохід (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 010 | 1440,6 | 1 997,59 |
| ПДВ | 015 | (240,1) | (332,9) |
| Акцизний збір | 020 | ||
| 025 | |||
| Інші вирахування з доходу | 030 | ||
| Чистий доход (виручка) від реалізації (товарів, робіт, послуг) | 035 | 1200,5 | 1 664,69 |
| Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | (724,5) | (945,18) |
| Валовий: | |||
| прибуток | 050 | 476,0 | 719,51 |
| збиток | 055 | ||
| Інші операційні доходи | 060 | 13,2 | 13,2 |
| Адміністративні витрати | 070 | () | () |
| Витрати на збут | 080 | () | (0,6) |
| Інші операційні витрати | 090 | (9,2) | (9,2) |
| Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
| прибуток | 100 | 480,0 | 722,91 |
| збиток | 105 | ||
| Доход від участі в капіталі | 110 | ||
| Інші фінансові доходи | 120 | ||
| Інші доходи | 130 | ||
| Фінансові витрати | 140 | ||
| Витрати від участі в капіталі | 150 | ||
| Інші витрати | 160 | ||
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподатковування: | |||
| прибуток | 170 | 480,0 | 722,91 |
| збиток | 175 | ||
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 120,0 | 180,7 |
| Фінансові результати від звичайної діяльності | |||
| прибуток | 190 | 360,0 | 542,21 |
| збиток | 195 | ||
| Надзвичайні: | |||
| прибуток | 200 | ||
| збиток | 205 | ||
| Чистий: | |||
| прибуток | 220 | 360,0 | 542,21 |
| збиток | 225 |
Відповідно до запропонованих заходів з урахуванням певного абстрагування від деталей, ми маємо змогу привести прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” на 2008 рік, 2007 рік приймаємо за базу для порівняння.
Прогнозний баланс ТОВ „ЄВА” наведено в таблиці 3.19.
Таблиця 3.19
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
