163000 (595433), страница 12
Текст из файла (страница 12)
Таблиця 3.10
Планові витрати на виробництво продукції, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Об’єм виробництва | 436 363,53 | 349 886,57 | 488 707,08 | 413 801,41 | 1 688 758,59 |
| Матеріальні витрати | 143 378,71 | 117 017,75 | 192 643,08 | 158 584,88 | 611 624,42 |
| Витрати на оплату праці | 39 808,4 | 31 167,25 | 51 767,56 | 42 141,31 | 164 884,52 |
| Відрахування на соціальні заходи | 13 409,31 | 11 264,89 | 19 164,3 | 15 600,71 | 59 439,21 |
| Амортизація | 12 500 | 12 500 | 12 500 | 12 500 | 50 000 |
| Енергія | 3 268,8 | 2 506,8 | 3 497,7 | 2 953,8 | 12 227,1 |
| Інші операційні витрати | 1 681,51 | 233,58 | 8 024,97 | 4968,25 | 14 908,01 |
| Всього витрат: | 214 046,73 | 174 690,27 | 287 597,61 | 236 748,95 | 913 083,56 |
3.2.3 Формування бюджету закупок матеріальних ресурсів
Основну частину доходу ТОВ „ЄВА” отримує від продажу косметичної продукції, а це найчастіше потребує наявності спеціального запасу матеріалів.
Рівень товарно-матеріальних запасів на початок кожного наступного кварталу дорівнює 20% квартальної потреби. Бюджет закупки матеріалів і сировина наведено в таблиці 3.11.
Таблиця 3.11
Бюджет закупки матеріалів і сировини, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Матеріальні витрати | 143 378,71 | 117 017,75 | 192 643,08 | 158 584,88 | 611 624,42 | |
| Виробничий запас на кінець періоду | 23 403,55 | 38 528,61 | 31 716,97 | 28 000 | 121 649,13 | |
| Виробничий запас на початок періоду | 95 800 | 23 403,55 | 38 528,61 | 31 716,97 | 189 449,13 | |
| Об’єм закупки матеріалів і сировини | 70 982,26 | 132 142,81 | 185 831,44 | 154 867,91 | 543 824,42 | |
Виробничий запас матеріалів на кінець 4 кварталу складе:
140 000 *0,2 = 28 000 грн.
Розрахунок очікуваних грошових виплат за придбання матеріалів та сировини наведено в таблиці 3.12.
Таблиця 3.12
Очікувані грошові виплати за придбання матеріалів та сировини, грн.
| Показник | Квартали | Всього за рік | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||||
| Об’єм закупки матеріалів та сировини | 70 982,26 | 132 142,81 | 185 831,44 | 154 867,91 | 543 824,42 | |||||
| Кредиторська заборгованість за товари на початок 1 кварталу | 5 800 | 5 800 | ||||||||
| Закупка в 1 кварталі: | 70 982,26 | |||||||||
| оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9) | 63 884,03 | 63 884,03 | ||||||||
| оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1) | 7 098,23 | 7 098,23 | ||||||||
| Закупка в 2 кварталі: | 132 142,81 | |||||||||
| оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9) | 118 928,52 | 118 928,52 | ||||||||
| оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1) | 13 214,29 | 13 214,29 | ||||||||
| Закупка в 3 кварталі: | 185 831,44 | |||||||||
| оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9) | 167 248,29 | 167 248,29 | ||||||||
| оплата в наступному кварталі (загальні витрати на закупку *0,1) | 18 583,15 | 18 583,15 | ||||||||
| Закупка в 4 кварталі: | 139 381,11 | |||||||||
| оплата в поточному кварталі (загальні затрати на закупку *0,9) | 139 381,11 | 139 381,11 | ||||||||
| Всього платежів за матеріали | 69684,03 | 126 026,75 | 180 462,58 | 157 964,26 | 534 137,62 | |||||
Бюджет собівартості виробленої продукції наведено в табл. 3.13.
Таблиця 3.13
Бюджет собівартості виробленої продукції, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Об’єм виробництва | 436 363,53 | 349 886,57 | 488 707,08 | 413 801,41 | 1 688 758,59 |
| Незавершене виробництво | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Витрати на виробництво | 214 046,73 | 174 690,27 | 287 597,61 | 236 748,95 | 913 083,56 |
| Собівартість виробленої продукції | 214 046,73 | 174 690,27 | 287 597,61 | 236 748,95 | 913 083,56 |
Бюджет собівартості реалізованої продукції зведено у табл.3.14.
Таблиця 3.14
Бюджет собівартості реалізованої продукції, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Залишки готової продукції на початок періоду | 8 900 | 31 132,03 | 49 698,3 | 41 422,38 | 131 152,71 | |
| Собівартість виробленої продукції | 214 046,73 | 174 690,27 | 287 597,61 | 236 748,95 | 913 083,56 | |
| Залишки готової продукції на кінець періоду | 31 132,03 | 49 698,3 | 41 422,38 | 41 000 | 163 252,71 | |
| Собівартість реалізованої продукції | 236 278,76 | 193 256,54 | 279 321,69 | 236 326,57 | 945 183,56 | |
3.2.4 Формування бюджету оплати праці
Складаючи бюджет оплати праці, підприємство визначає як видатки на заробітну плату й виплати співробітникам у прогнозному періоді, так і формує механізми мотивації персоналу [30, с. 124].
Планування оплати праці встановлюється підприємством самостійно відповідно до прийнятих на підприємстві форм й систем оплати праці, передбаченими трудовими контрактами або колективними договорами, і з урахуванням положень трудового законодавства.
Норматив погашення поточних зобов’язань за розрахунками: 83% нарахованої заробітної плати виплачується в том кварталі, у якому вона була нарахована, інші 17% - на протязі наступного кварталу.
Розрахунки витрат на виплату заробітної плати наведено в таблиці 3.15.
Таблиця 3.15
Витратна частина бюджету на виплату заробітної плати, грн.
| Показник | Квартал | Всього за рік | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Витрати на оплату праці | 39 808,4 | 31 167,25 | 51 767,56 | 42 141,31 | 164 884,52 | |
| Заборгованість з заробітної плати на початок 1 кварталу | 2 200 | 2 200 | ||||
| Заробітна плата за 1 квартал | 39 808,4 | |||||
| Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83) | 33 040,97 | 33 040,97 | ||||
| Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17) | 6 767,43 | 6 767,43 | ||||
| Заробітна плата за 2 квартал | 31 167,25 | |||||
| Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83) | 25 868,82 | 25 868,82 | ||||
| Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17) | 5 298,43 | 5 298,43 | ||||
| Заробітна плата за 3 квартал | 51 767,56 | |||||
| Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83) | 42 967,07 | 42 967,07 | ||||
| Виплачена в наступному кварталі (зарплата *0,17) | 8 800,49 | 8 800,49 | ||||
| Заробітна плата за 4 квартал | 34 977,28 | |||||
| Виплачена в поточному кварталі (зарплата *0,83) | 34 977,28 | 34 977,28 | ||||
| Всього виплачено в поточному кварталі | 35 240,97 | 32 636,25 | 48 265,5 | 43777,77 | 159 920,49 | |
3.2.5 Формування бюджету руху грошових коштів
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
